Финансовые взаимоотношения ООО "Победа" с дебиторами и кредиторами - Курсовая работа

Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Победа»Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. В зависимости от экономического характера операций, опосредуемых денежными расчетами, денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты за товары, услуги, работы); трудовым (оплата труда и платежи, к ней приравненные); финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи); кредитным (расчеты с банковской системой)[6]. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота[6]. В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются: Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»; В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований [3].Наибольшая доля приходится на платежные поручения, которые применяются в расчетах как по товарным операциям (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решению суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении акционерного общества, приобретение ценных бумаг). Расчеты начинает плательщик, составляющий платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств [9]. Платежи можно совершать не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика, используя платежные поручения, заблаговременно сданные в банк плательщиком. Плательщик принимает свое решение, основываясь на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями-поручениями документы, как правило, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров [4]. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку-эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения: наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика.Из таблицы 2 видно, что материальные затраты уменьшились на 4,25%, отчисления на социальные нужды увеличились, но не значительно - на 0,79%, так же не значительно изменилась амортизация основных средств - на 1,01%. Из данных таблицы видно, что за три года в целом денежные средства увеличились на 42 тыс. рублей, запасы уменьшились на 1759 тыс. рублей, краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 924 тыс. рублей. Расчеты с дебиторами, Краткосрочная - всего в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками Прочее Долгосрочная - всего в т.ч. расчеты с покупателями, заказчиками Прочее Итого Расчеты с кредиторами Краткосрочная - всего в т.ч. поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Займы и кредиты Долгосрочная - всего в т.ч. отложенные налоговые обязательства Прочая Итого 1543 1543 - - - 1543 3023 1445 102 172 245 1059 8000 - 11023 450 450 - - - 450 4551 3340 31 75 46 1059 2000 - 6551 399 399 - - - 399 5696 4451 53 - 123 1069 - 5696-1144-1144 - - --1144 2673 3006-52 --122 10 --5327 Поставщики 2006 г 2007 г 2008 г задолженность тыс.р. перечислено тыс.р. задолженность тыс.р. перечислено тыс.р. задолженность тыс.р. перечислено тыс.р. Основную кредиторскую задолженность предприятия составляет задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда, а также задолженность поставщикам и подрядчикам.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

1.1 Сущность безналичных расчетов

1.2 Развитие системы расчетов с дебиторами и кредиторами

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Победа»

2.1 Организационная характеристика ООО «Победа»

Введение

Безналичные расчеты с дебиторами и кредиторами являются актуальными в современности, т.к. в настоящих условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов[8].

Для более детального исследования финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами следует рассмотреть эти взаимоотношения на конкретном примере.

Объектом исследования данной работы является ООО «Победа».

Финансовые отношения ООО «Победа» с поставщиками и подрядчиками - предмет исследования работы.

Цель работы - разработка мероприятий по совершенствованию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: 1. рассмотреть теоретические аспекты;

2. провести организационную характеристику ООО «Победа»;

3. дать экономическую характеристику ООО «Победа»;

4. дать оценку финансового состояния ООО «Победа»;

5. исследовать взаимоотношения ООО «Победа» с дебиторами;

6. исследовать взаимоотношения ООО «Победа» с кредиторами;

7. разработать мероприятия по совершенствованию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Основными методами исследования являются: · абстрактно-логический метод;

· расчетно-конструктивный метод;

· статистический метод;

· графический метод;

· балансовый метод.

При выполнении работы были использованы следующие источники: · данные финансовой отчетности;

· учебные пособия;

· периодическая литература;

· первичные документы.

Периодом исследования являются 2006-2008 гг.1. Вещунова Н.Л., Фомина И.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. - СПБ.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2000. - 640 с.

2. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2004. - 576 с.

3. Козлова, Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 720 с.

4. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Уч. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 с.

5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. - 2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 687 с.

6. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристь, 2000. - 784 с.

7. Финансы и кредит: Уч. Пособие/ Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

8. Финансы предприятия: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред./ Н.В. Колчиной - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 417 с.

9. Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова. - ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001 - 624 с.

10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 640 с.

Размещено на .ru