Финансовые результаты банка - Дипломная работа

Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения. Финансовый анализ кредитной организации (банка) изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития. Для оценки достаточности капитала банка используют норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10%, для банков с размером капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11%.Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка РФ 0 152623489 7600000 4,98 Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой ст-ти через прибыль или убыток 0 1265014 0Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет 9633212 11731614 121,78 15547645 132,53 Динамика пассивов ОАО Альфа-Банк, тыс. руб. На 1.01.12 г. пассивы ОАО Альфа-Банк составили 480 445 790 тыс. руб. Пассив баланса состоит из двух частей: 1. В таблице 6 и на рисунке 2 представлена структура пассивов ОАО Альфа-Банк.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 0 22,96 22,96 1,29-21,66 Средства клиентов (некредитных организаций) 59,64 52,54-7,09 67,58 15,03 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0,19 0,19Основной удельный вес в пассиве баланса ОАО Альфа-Банк составляют обязательства банка, среди них: 1) Средства клиентов (некредитных организаций) - 59,64% (286 536 077 тыс. руб.); (41,94%) и составили 608 572 008 тыс. руб., при этом их удельный вес в общей сумме пассивов увеличился на 2,32% и составил 91,55%. В абсолютном выражении кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ увеличились на 152 623 489 тыс. руб. и составили 152 623 489 тыс. руб. (7,54%) и составили 113 528 578 тыс. руб., при этом их удельный вес в общей сумме пассивов снизился на 5,08% и составил 84,04%. Обязательства ОАО Альфа-Банк в 2012 году составили 204 056 450 тыс. руб., к 2013 году они снизились на 16 269 673 тыс. руб. и составили 187 786 778 тыс. руб.Финансовый анализ кредитной организации изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития. Анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. В 2012 году Банк динамично расширял географию своей деятельности. Подобный формат востребован в регионах, и Альфа-Банк будет увеличивать число отделений такого типа не только в Москве но и в других городах России. Альфа-Банк продолжил работу на рынке кредитования физических лиц, сохраняя свою рыночную долю и в то же время повышая качество кредитного портфеля.

финансовый банк коммерческий обязательство

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансового состояния в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Актуальность данной темы заключается в том что в условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема финансовой оценки деятельности кредитных организаций становится все более необходимой. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой - возникает необходимость внешней оценки банков-контрагентов для определения их надежности, что позволит сделать банковскую сферу более прозрачной и предсказуемой.

Анализ состояния коммерческого банка строится на основе ряда показателей, важнейшими из которых являются качество активов, достаточность капитала, ликвидность баланса, эффективность деятельности и уровень управления. Данные показатели используются и в российской, и в зарубежной практике.

Качественный анализ является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Именно это обусловило актуальность выбранной темы.

Объектом исследования в дипломной работе является Альфа-Банк Открытое Акционерное Общество.

Предметом исследования являются показатели финансовой деятельности ОАО Альфа-Банк.

Целью данной работы является выявление проблемы финансового состояния банка и определение направления их решения.

Для реализации цели данной работы поставлены следующие задачи: - изучить теоретические основы и особенности анализа финансового состояния коммерческих банков;

- проанализировать финансовое состояние ОАО Альфа-Банк;

- выявить проблемы финансового состояния банка и определить направления их решения.

Тема дипломной работы активно обсуждается специалистами и представлена в монографической литературе. Наиболее известные авторы, по публикациям которых формировалось представление о рассматриваемой теме являются Тимофеева И.О., Батракова Л.Г. Следующие авторы: Моргунов В.И., Перечнева И., Селянин С. освещают отдельные аспекты темы в статьях, опубликованных в журналах. В интернете материалы по анализу финансового состояния коммерческого банка широко представлены на сайтах: www.cbr.ru, www.raexpert.ru, www.expert-ural.ru, www.kuap.ru и т.п.

В первой главе рассматриваются теоретические и организационные основы анализа финансового состояния коммерческого банка, приводятся основные понятия, выявляются дискуссионные проблемы, кратко излагаются правовые основы анализа финансового состояния банка.

Во второй главе проводится анализ финансового состояния ОАО Альфа-Банк за 2011-2013 годы, а именно: - анализ структуры и динамики балансовых данных ОАО Альфа-Банк;

- анализ капитала ОАО Альфа-Банк;

- анализ обязательств ОАО Альфа-Банк;

- анализ актива ОАО Альфа-Банк;

- анализ экономических нормативов и ликвидности ОАО Альфа-Банк;

- анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности ОАО Альфа-Банк.

Содержание работы изложено в 3 главах, на 93 листах основного текста. Работа содержит 29 таблиц, 9 рисунков, 1 приложение. В списке литературы указано 30 источников.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке

В современных экономических словарях анализ трактуется как метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.

Содержательная сторона финансового анализа деятельности банка как науки представлена системой специальных знаний, связанных с исследованием: финансово-экономических явлений и процессов, результатов финансовой деятельности, тенденций ее развития, обоснованием оценок и методик выявления положительных и отрицательных факторов, а также с умением выбрать эффективное решение в условиях неопределенности и риска.

Финансовый анализ кредитной организации (банка) изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития.

Финансовый анализ является основой управления финансами кредитной организации (наряду с принятием и реализацией управленческих решений). Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих управленческих решений.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях, при этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является инструментом финансового управления и методом его оценки.

Финансовый анализ как практика и как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

В качестве объекта финансового анализа выступает кредитная организация (банк).

Предметом изучения финансового анализа являются показатели финансовой деятельности кредитной организации.

В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние. Это основное укрупненное направление аналитической работы, но не всеобъемлющее.

Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это важнейший критерий деловой активности и надежности организации, определяющий ее конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовой деятельности.

Субъектами анализа финансового состояния коммерческого банка являются сами банки, их контрагенты, центральный банк, другие кредитные учреждения, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.

Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести оценку различных сторон деятельности банка и его финансового состояния.

Выбор конкретного направления аналитической работы в банке зависит от объекта исследования и целей, которые ставит перед собой аналитик.

Основные направления анализа финансового состояния коммерческого банка: - Анализ активных операций и связанных с ними рисков является одним из основных направлений аналитической работы банка. Исследуются состав, качество, динамика активов, факторы, влияющие на изменение их структуры, являются постоянным объектом исследования банковских аналитиков.

- Анализ пассивов предполагает оценку размера, динамики, структуры и качества собственного капитала и ресурсной базы. Оценка качества обязательств банка предполагает изучение их состава, срочности, платности и стабильности.

- Анализ баланса коммерческого банка, включающий в себя оценку надежности банка, его финансовой устойчивости, достаточности собственного капитала, степени покрытия рисков по размещению средств собственными средствами банка, оценку эффективности использования ресурсов.

- Анализ рисков банковской деятельности.

- Анализ экономических нормативов деятельности банка.

- Анализ ликвидности баланса и платежеспособности банка.

- Анализ финансовых результатов, банковской маржи, рентабельности и эффективности деятельности банка и другие направления анализа.

Информационным обеспечением анализа финансового состояния коммерческого банка является банковская (бухгалтерская) отчетность кредитной организации.

Банковская отчетность - это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.

Основное назначение банковской отчетности состоит в том, что она служит источником достоверной полной и оперативной экономической информации о деятельности коммерческого банка. Наличие такой информации, ее накопление анализ и систематизация необходимы для выявления тенденций в развитии банка и прогнозирования дальнейшей его деятельности.

Годовая бухгалтерская отчетность. Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме: - баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год;

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;

- сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- данные о движении денежных средств;

- отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям;

- аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;

- пояснительная записка.

Публикуемая отчетность. Ежегодно кредитные организации обязаны публиковать следующие формы отчетности: - баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;

- данные о движении денежных средств;

- отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям.

Основной документ бухгалтерской отчетности коммерческого банка - баланс. Публикуемые балансы банков составляются в каждой стране по унифицированной схеме.

В балансе все денежные операции банка (поступления, выплаты) существуют в двух измерениях: фигурируют в пассиве и активе.

Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе - размещенные средства или обязательства банку.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. Итоги актива и пассива, равные друг другу, показывают общий размер капитала, находящегося в распоряжении компании на момент составления баланса.

1.2 Содержание и особенности анализа собственных средств коммерческого банка

Все операции коммерческого банка находят отражение в его балансе. К пассивным операциям относят операции по привлечению средств и формированию ресурсной базы банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, потому что состав и структура пассивов баланса банка определяют состав и структуру его активов.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник его финансовых ресурсов. За счет собственного капитала банка покрывают 12-20% общей потребности в ресурсах. По некоторым оценкам среднестатистическая величина собственного капитала российских коммерческих банков составляет 7% в структуре пассива баланса.

Капитал банка выполняет следующие функции: Регулирующая. Центральный банк РФ устанавливает минимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых и действующих кредитных организаций. Инструкция №110-И вводит относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером капитала и объемами различных видов банковских операций.

Защитная. Собственные средства служат обеспечением банковских обязательств. При банкротстве банка собственные средства используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Оперативная. В отличие от нефинансовых организаций для коммерческого банка эта функция второстепенна. Как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.

Структура собственного капитала: - уставный капитал;

- финансовый результат (прибыль / убыток);

- резервы на возможные потери;

- резервный фонд;

- добавочный капитал;

- прочие.

При анализе банковского капитала могут быть поставлены следующие задачи: - дать оценку состоянию и динамике капитала;

- оценить изменение структуры капитала;

- выявить причины возникновения иммобилизации капитала;

- определить резервы роста доходов банка и ликвидности его баланса за счет рационального использования капитала.

Величину банковского капитала определяют различными способами: 1. Метод балансовой стоимости.

При этом активы и пассивы банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска: БСК = БСА - БСПС, (1) где: БСК - балансовая стоимость капитала;

БСА - балансовая стоимость активов;

БСПС - балансовая стоимость привлеченных средств.

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является надлежащим измерителем величины капитала банка. Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Метод оценки в соответствии с требованиями регулирующих органов.

Регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включают в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, но тем самым переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение. Этот метод получил наибольшее распространение на практике.

К = КА БПА РВПС СО, (2) где: К - капитал банка;

КА - капитал акционеров;

БПА - бессрочные привилегированные акции;

РВПС - резервы на возможные потери по ссудам;

СО - субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции;

3. Метод рыночной стоимости.

РСК = РСА - РСПС, (3) где: РСК - рыночная стоимость капитала банка;

РСА - рыночная стоимость активов банка;

РСПС - рыночная стоимость привлеченных средств банка.

Этот метод более приемлем для инвесторов и вкладчиков, а также при анализе банковской системы в целом.

Измерение капитала банка по рыночной стоимости позволяет дать более динамичную оценку. Но такая оценка приемлема только дня крупных банков, активы которых широко представлены на рынке. Подобная оценка отражает реальную защищенность банка от риска банкротства.

При анализе капитала имеет значение выделение собственных средств (СС) брутто и нетто.

ССН = ССБ - ИСС, (4)

где: ССН - собственные средства-нетто;

ССБ - собственные средства-брутто;

ИСС - иммобилизованные собственные средства.

Собственные средства-нетто рассматриваются в качестве кредитного ресурса коммерческого банка. Собственные средства-нетто в российской банковской практике используются для расчета экономических нормативов и величины открытой валютной позиции.

Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя размер собственных средств-нетто и отвлеченные (капитализированные), иммобилизованные собственные средства. Собственные средства-брутто определяются по балансу как совокупность всех источников основного и дополнительного капитала.

Иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса, представляют собой неликвидные и неприносящие доход активы.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.

Важным направлением анализа капитала является анализ достаточности капитала. Под достаточностью капитала понимается способность коммерческого банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: - объем, структура, ликвидность и качество активов;

- политика банка в области управления рисками;

- количество и качество клиентов;

- динамика, структура и качество ресурсной базы;

- профессионализм менеджмента и т.п.

Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, с другой - минимальный риск потери ликвидности и платежеспособности.

Отсюда следует основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина капитала должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Излишняя капитализация приводит к снижению эффективности банковской работы.

Для оценки достаточности капитала банка используют норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение размера капитала банка и активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10%, для банков с размером капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11%.

Кроме достаточности капитала при анализе собственных средств рассчитывают долю капитала в валюте баланса. В мировой практике оптимальной величиной считается 0,08-0,15. Этот показатель определяет финансовую устойчивость банка. Если его значение менее, чем 0,08, то банк имеет неустойчивое финансовое положение, существует риск банкротства. Величина показателя, превышающая 0,15 характеризует кредитную организацию как нетехнологичную и неконкурентоспособную. В целом, чем выше эта величина, тем устойчивее работает банк.

1.3 Содержание и особенности анализа обязательств коммерческого банка

Специфика ресурсной базы коммерческого банка состоит в том, что ее основную часть составляют обязательства.

Обязательства коммерческого банка - это совокупность средств других кредитных учреждений, средств клиентов, выпущенных банком долговых обязательств и прочих его обязательств.

Анализ обязательств банка включает: - оценка общей величины обязательств и ее динамики;

- анализ структуры и динамики статей обязательств (депозитные и недепозитные ресурсы или иной вариант разбивки, или более детальный);

- оценка стабильности ресурсной базы;

- оценка стоимости ресурсной базы;

- оценка эффективности (степени) использования ресурсов.

Анализ обязательств банка начинают с изучения их общей величины, динамики и структуры. При этом могут использоваться различные классификационные группы.

1. По экономическому признаку обязательства банка делятся на депозитные (привлеченные) и недепозитные (заемные) ресурсы. Различие между ними сводится к тому, что инициатива привлечения недепозитных средств принадлежит коммерческому банку, а в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Депозитные ресурсы - это средства, добровольно внесенные в банк юридическими или физическими лицами с целью получения соответствующего дохода в виде платы за депозит.

Депозитные ресурсы состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов, а также выпущенных банком депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные ресурсы занимают преобладающую долю по сравнению с недепозитными.

Недепозитные источники средств (управленческие пассивы) - это средства, привлеченные коммерческим банком от других кредитных организаций, от Центрального банка РФ и путем выпуска облигаций и векселей. Основная цель привлечения недепозитных ресурсов для коммерческого банка - это улучшение его ликвидной позиции. По сути дела, недепозитные ресурсы - это только полученные кредиты от других кредитных организаций, т.к. величина кредитов, полученных от ЦБ РФ, для многих кредитных организаций равна нулю. Межбанковские кредиты являются наиболее дорогим ресурсом для коммерческого банка.

2. По срочности обязательства делятся на текущие и срочные.

К текущим обязательствам относятся: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.п.

К срочным обязательствам относят пассивы, не носящие текущего характера: пенсионные и страховые фонды; резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии (провизии по сомнительным долгам - это суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию) за исключением тех, которые включаются в собственные средства коммерческого банка.

Как правило, доля прочих обязательств невелика. Эти обязательства обычно не подвержены непредвиденным и резким колебаниям и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных источников ресурсов банка.

3. По стоимости обязательства делятся на платные и бесплатные.

4. По основным источникам привлечения ресурсов коммерческого банка обязательства делят на: - срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- средства в расчетах;

- средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

- кредиты других банков;

- кредиторы.

5. В настоящее время в публикуемой отчетности используются следующие основные статьи банковских обязательств: - кредиты Центрального банка Российской Федерации;

- средства кредитных организаций;

- средства клиентов (некредитных организаций);

- вклады физических лиц;

- выпущенные долговые обязательства;

- обязательства по уплате процентов;

- прочие обязательства.

6. Обязательства также можно дифференцировать по: - видам операций;

- типам контрагентов и отраслям промышленности;

- срокам возврата;

- валюте операций и т.п.

1.4 Содержание и особенности анализа активных операций коммерческого банка

Коммерческий банк размещает привлеченные ресурсы в активные операции от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетание двух целей (обеспечение доходности и ликвидности банка) проведения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Согласно российскому законодательству, к активным банковским операциям относятся: - кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

- выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги.

Анализ и активных, и пассивных операций является подготовительным этапом оценки результатов деятельности коммерческого банка.

При анализе активных операций ставятся следующие задачи: 1. Оценить динамику и структуру активов по однородным группам.

2. Выявить изменения их основных качественных характеристик, оказавших влияние на прибыль банка.

3. Определить факторы, воздействующие на эти характеристики.

Анализ активных операций коммерческого банка включает следующие этапы: 1. Оценка общей величины, динамики и структуры активов.

2. Оценка качества кредитных вложений.

Анализ динамики и структуры активов позволяет судить о темпах развития банка, о составе и характере его активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между активными и пассивными операциями банка.

Анализ динамики структуры активов проводят, группируя их по различным критериям.

1. В зависимости от вида операции различают: 1) Ссудные операции - это операции по выдаче средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Основа активных операций коммерческого банка - кредитование. Банки выдают кредиты хозяйствующим субъектам, населению, государству, другим кредитным организациям. Благодаря этим операциям коммерческие банки превращают временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления, или поддерживают оперативную ликвидность другой кредитной организации.

2) Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

3) Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

4) Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

5) Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

6) Комиссионные операции - операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и методов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

7) Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

Анализ структуры активов по видам операций направлен на выявление разнообразия вложений, степени концентрации в определенной сфере, тенденции изменений между сферами. При этом, чем разнообразнее и менее концентрированы в определенной сфере вложения банка, тем меньшему риску он подвержен. По некоторым оценкам, в российской банковской практике доля ссудных операций в суммарных активах кредитных организаций превышает 50%, что свидетельствует о низком уровне диверсификации структуры активов российских банков. В суммарных активах зарубежных банков ссудные операции не превышают 20%.

1. По доходности выделяют активы: 1) Доходные - это высокодоходные, низко доходные активы, приносящие стабильные или нестабильные доходы.

Недоходные - беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и прочие.

2) Затраты на собственные нужды: вложения в основные средства и нематериальные активы и прочие активы по обеспечению условий банковской деятельности. Оптимальной считается доля, не превышающая 10% суммарных активов кредитной организации.

Каждой группе активов, структурированных по доходности, должна соответствовать определенная группа пассивов: соответственно, депозитные, недепозитные источники и капитал банка.

Анализ структуры активов по доходности направлен на выяснение тенденции изменения между сферами вложения средств в пользу более доходных и рисковых операций или же в пользу менее рисковых с меньшим риском. Это связано с тем, что прибыльность операций коммерческого банка напрямую связана с его риском и выражается прямолинейной зависимостью.

2. По ликвидности различают активы: 1) Высоколиквидные - средства, готовые к немедленному погашению обязательств: средства в кассе, на корреспондентском счете в ЦБ РФ и других КБ, быстрореализуемые государственные ценные бумаги, первоклассные коммерческие векселя.

2) Активы текущей ликвидности - вложения, которые могут быть превращены в денежные ресурсы в ближайшие 30 дней: кредиты, факторинговые операции и другие платежи в пользу банка со сроком исполнения в ближайшие 30 дней, быстрореализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие быстрореализуемые ценности.

3) Активы долгосрочной ликвидности - остальные кредиты сроком свыше 30 дней, размещенные банком депозиты.

4) Малоликвидные активы - долгосрочные инвестиции, труднореализуемые вложения банка в ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки, вложения в здания, сооружения и оборудование банка, часть просроченной задолженности по ссудам и длительные просроченные долги.

Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности направлен на определения тенденции роста или снижения доли ликвидных активов в суммарных активах кредитной организации.

Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Помимо соответствия активов и пассивов по срокам, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых финансовых нужд, способный защитить устойчивость банка при непредвиденных обстоятельствах.

4. Активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп (в соответствии с инструкцией 110-И об обязательных нормативах банков).

Анализ активных операций, сгруппированных по степени риска, целесообразно осуществлять совместно с анализом резервов, которые кредитной организацией создаются для покрытия потерь по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги. При этом размер фактически начисленных резервов сравнивают с их расчетным размером.

5. По экономическому содержанию активы делят на работающие и неработающие.

Под работающими активами принято понимать те, которые способны принести доход коммерческому банку. Неработающие активы доходов не приносят и состоят из иммобилизованных активов и ликвидных неработающих активов.

Оценка качества активов, наряду с анализом достаточности капитала, является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности.

Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов кредитной организации определяется различными факторами: - соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

- ликвидностью активов;

- доходностью активов;

- диверсификацией активных операций;

- риском активов (объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов);

- признаками изменчивости активов.

Основными факторами, определяющими качество активов, являются риск и доходность.

Высокое качество активов определяется потенциально полной возвратностью вложенных средств в оговоренные сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) или возможностью реализовать данный актив по цене, не меньше его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

Качественная оценка активов необходима потому, что их количественная оценка не всегда дает четкое представление об эффективности и безопасности деятельности банка. Банковская деятельность больше, чем другие виды бизнеса подвержена риску, поэтому оценивают качество активов, прежде всего, с позиции риска.

Риск банковской деятельности - возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь, связанных с деятельностью банка.

Риск активных операций - возможность финансовых потерь по ним.

Основные коэффициенты, используемые для оценки доходности активных операций коммерческого банка, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные коэффициенты, используемые для оценки доходности активных операций коммерческого банка

Числитель Знаменатель Примечание

Работающие активы Активы Активы, приносящие доход должны составлять 65-85%. Рост показателя указывает на увеличение потенциала доходности

Прибыль банка Активы (средне-хронологическое значение) Коэффициент рентабельности (доходности) активов

Доход банка

Доход банка Работающие активы (средне-хронологическое значение) Доходность работающих активов

Процентный доход

Доход от ссудных операций Ссудная и приравненная к ней задолженность Доходность ссудных операций

Процентный доход

Доход от операций с ценными бумагами Вложения в ценные бумаги Доходность операций с ценными бумагами

Доход от валютных операций Вложения в валютные операции Доходность валютных операций

Со степенью риска активов связана их диверсификация, которая характеризует распределение ресурсов коммерческого банка по различным направлениям размещения и, следовательно, уровень защищенности вложений от изменений рыночной конъюнктуры и кредитоспособности заемщиков. Считается, что чем выше диверсификация активов, тем выше ликвидность баланса и ниже уровень риска.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с учетом величины доходов, получаемых от их использования. Доходы банка формируют его прибыль. Прибыль, в свою очередь, является источником развития кредитной организации и укрепления ее капитальной базы.

1.5 Содержание и особенности анализа ликвидности коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить их доходность и затратность при соблюдении условий ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка: 1. Внутренние: - достаточность собственного капитала;

- степень зависимости от внешних источников заимствований;

- динамика численности клиентов;

- распред

Финансовый анализ кредитной организации изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития. В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Это особенно важно в современных условиях банковской конкуренции.

Данная работа посвящена анализу финансового состояния ОАО Альфа-Банк.

Альфа-Банк работает на рынке банковских услуг с 1990 года. В настоящее время Альфа-Банк - это универсальная кредитная организация федерального значения, имеющая диверсифицированную ресурсную базу и осуществляющая весь спектр операций на финансовом рынке.

В 2012 году Банк динамично расширял географию своей деятельности. Увеличена сеть отделений для состоятельных клиентов формата А-Клуб в Самаре, Екатеринбурге и Новосибирске. Подобный формат востребован в регионах, и Альфа-Банк будет увеличивать число отделений такого типа не только в Москве но и в других городах России.

Альфа-Банк продолжил работу на рынке кредитования физических лиц, сохраняя свою рыночную долю и в то же время повышая качество кредитного портфеля. Так, например, некоторая амортизация данного портфеля и консервативная политика в ипотечном кредитовании и автокредитовании позволила по итогам 2012 года получить розничный портфель с крайне узким уровнем проблемности. В то же время, активно развивался перспективный сегмент потребительского кредитования. Объем кредитов, выданных за год, увеличился в 1,6 раза.

Отдельно внимания заслуживает масштабный проект по интеграции в Альфа-Банк клиентской базы крупнейшего банка уральского региона - «Северная Казна». Это стало важным событием как для розничного так и для корпоративно - инвестиционного бизнеса. Благодаря этому он стал ведущей финансовой организацией данного региона.

Следует отметить, что в 2013 г. темпы прироста объемов привлечения денежных средств от физических и юридических лиц Банком превосходили показатели по банковской системе РФ на 5% и 7% соответственно.

За рассматриваемый период валюта баланса банка увеличилась. При этом наблюдается снижение темпов роста валюты баланса, ссудной задолженности, обязательств и других ключевых статей баланса в 2013 г. относительно 2012 г.

Среди основных событий следует отметить увеличение капитала банка в результате дополнительной эмиссии акций.

Доля работающих активов у банка высока, главным образом эти активы сформированы за счет ссудной задолженности.

За 2 года объем кредитного портфеля увеличился на 23% и составил 587 млрд. руб. Так доля просроченной задолженности по кредитам физическим лицам Банка составила 1,7% на конец 2013 г., что значительно ниже, чем в Сбербанке и ниже общероссийского показателя по банковской системе - 6,8%.

Экономические нормативы Банка соответствуют требованиям ЦБ, активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой. В условиях финансового кризиса, трудности с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничных депозитов, были компенсированы привлечением ресурсов БР. Однако в 2012 году политика Банка была ориентирована на снижение зависимости ресурсной базы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечение средств во вклады.

Процентные доходы Банка за 2 года увеличились на 21,00% за счет увеличения активов, а также за счет работы над повышением их доходности.

Комиссионные доходы банка также увеличились. Их рост связан с получением доходов от внешнеэкономической деятельности, брокерского обслуживания и от валютообменных операций.

Процентная маржа увеличилась на 12,4%, что свидетельствует о высоком уровне дешевых депозитов.

Банк работает с прибылью, однако в динамике наблюдается ее снижение. Чистая прибыль снизилась на 29%. Ключевым фактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2013 г. в сравнении с 2012, явились чистые расходы по созданию резервов на возможные потери, объем которых составил 4,5 млрд. руб., что обусловлено ухудшением платежеспособности клиентов.

Снижение прибыли привело к снижению показателей рентабельности.

В целом, Альфа-Банк, являясь ведущим региональным кредитно-финансовым институтом, доказал, что даже в условиях экономической нестабильности можно динамично развиваться.

1. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон №86-ФЗ.

2. О банках и банковской деятельности: федер. Закон №395-1.

3. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ №110-И.

4. О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: федер. Закон №28-ФЗ.

5. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: №215-П

6. Устав Альфа - Банка Открытого Акционерного Общества №45.

7. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 768 с.

8. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. С изм. - М.: Экономистъ, 2013. - 766 с.

9. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г. Батракова. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Логос, 2007. - 368 с.

10. Тимофеева, И.О. Анализ деятельности коммерческого банка: курс лекций / И.О. Тимофеева; под ред. О.В. Артемовой; Урал. соц.-экон. ин-т Акад. труда и соц. отношений. - Челябинск, 2014. - 188 с.

11. Антикризисные меры в банковской сфере: [Опыт развитых стран и России в период мирового финансового кризиса] // Финансовая аналитика. - 2013. - №1. - С. 48-66.

12. Динекевич, А.И. Мировой финансово-экономический кризис / А.И. Динекевич // Деньги и кредит. - 2012. - №10. - С. 23-30.

13. Кузнецов, М. Какую ликвидность поддерживает Центральный банк? / М. Кузнецов // Экономист. - 2013. - №2. - С. 87-93.

14. Матовников, М.Ю. Банковский сектор России: кризис закончился? / М.Ю. Матовников // Деньги и кредит. - 2013. - №1. - С. 5-15.

15. Моргунов, В.И. Основные аспекты финансовой стабильности российской экономики в 2012 году / В.И. Моргунов // Деньги и кредит. - 2013. - №4. - С. 29-41.

16. Орлова, Е. Теплеет / Е. Орлова // Эксперт-Урал. - 2013. - №15. - С. 24-27.

17. Перечнева, И. Странная война / И. Перечнева // Эксперт-Урал. - 2013. - №9. - С. 22-27.

18. Пресс-релиз: Анализ рынка вкладов физических лиц в 2012 году / Агентство по страхованию вкладов // Деньги и кредит. - 2013. - №3. - С. 79-80.

19. Про вторую волну забыли: [Рейтинг надежности крупнейших банков России 2012 г.] // Финанс. - 2013. - №7. - С. 32-38.

20. Селянин, С. Слава богу, год прошел: [Банки Урала и Западной Сибири: итоги 2012 г.] / С. Селянин, И. Перечнева // Эксперт-Урал. - 2013. - №10. - С. 26-30.

21. Семенов, С.К. Нормативное регулирование банковской деятельности и финансовый кризис / С.К. Семенов // Финансы и кредит. - 2012. - №23. - С. 14-25.

22. Турбанов, А.В. Финансовое оздоровление банковской системы Российской Федерации: первые итоги и перспективы / А.В. Турбанов // Деньги и кредит. - 2012. - №12. - С. 3-6.

23. Велиева, И. Розничное кредитование в России в 2012 году [Электронный ресурс] / ЭКСПЕРТРА: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/press/news

24. Годовой отчет ОАО Альфа - Банк за 2011 год [Электронный ресурс] / ОАО Ханты-Мансийский Банк: [офиц. сайт], [раздел] раскрытие информации. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/about/annual_report/

25. Годовой отчет ОАО Альфа - Банк за 2012 год [Электронный ресурс] / ОАО Альфа - Банк: [офиц. сайт], [раздел] раскрытие информации. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/about/annual_report/

26. Мониторинг прессы: собрание статей о деят-ти Альфа - Банка [Электронный ресурс] / ОАО Альфа - Банк: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/press/

27. Мусиец, И. Банковский сектор 2013: опасный маршрут [Электронный ресурс] / ЭКСПЕРТРА: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/press/news

28. http://www.cbr.ru

29. http://www.expert-ural.ru

30. http://www.kuap.ru

Размещено на .ru