Финансовые инструменты в механизме налогового регулирования - Дипломная работа

Кафедра банковского дела На тему: «Финансовые инструменты в механизме налогового регулирования»Начальные формы налогообложения следует искать в жертвоприношениях храмам, поскольку последними на заре развития человечества выполнялись важнейшие функции в организации общественной жизни. Государство для формирования бюджета использует различные источники доходов, но на сегодняшний день человеческий опыт не знает более эффективного способа собирания денежных средств, чем налоги. В любом государстве налоги составляют по сравнению с другими источниками доходов большую доходную часть бюджета. Практика последних лет рыночных реформ показала, что основной источник бюджетного финансирования, каковым является налоги, явно оскудел. И не от того, что налогов стало меньше или их совокупная сумма уменьшилась, просто стало больше случаев так называемого уклонения от налогов.Добывание государством денег составляет содержание такого элемента по финансовой деятельности, который принято именовать «мобилизация денежных средств, необходимых для обеспечения функционирования государства и создание денежных фондов государства». Добывает себе государство денежные средства различными способами: в одних случаях оно использует метод, основанный на добровольной передаче денег от их собственника (владельца) государству, в качестве классического примера которого выступают государственные займы (как внутренние, так и внешние); в других случаях добывание денег происходит путем их принудительного изъятия, где не менее классическим примерам выступают налоги. Налоги (в старину их называли «подати»), наряду с военной добычей и пошлинами, являются, пожалуй, самым древним способом добывания государством себе денег. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.Теоретические концепции сущности налогов, их правовое оформление и практическое применение формируют методологию налогообложения. Обусловлено это тем обстоятельством, что налоги по своей сути являются объективной экономической категорией, выступают неотъемлемым элементом общественного производства, частью экономических отношений по поводу мобилизации в распоряжение государства части созданной стоимости валового внутреннего продукта. Налоги, пошлины и сборы определены КК обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Согласно статье 12 Налогового кодекса Республики Казахстан, налоги - это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер. К элементам налога относятся: субъект налога или налогоплательщик; объект налога; налогооблагаемая база; единица обложения; налоговые льготы; налоговая ставка; налоговый оклад; источник налога; налоговый период; срок уплаты налога; способы уплаты налога; налоговая декларация и др.У государства (в лице субъектов налогового контроля) возникают налоговые отношения с субъектами налогообложения - юридическими и физическими лицами, на которых лежит юридическая обязанность уплаты налогов за счет собственных средств. Недопоступление налоговых платежей в бюджет может сигнализировать о том что: действующие налоговые нормы перестали отвечать потребностям воспроизводства и их следует подвергать ревизии; налоговые администрации утратили способность осуществлять мониторинг налоговых поступлений и перекрывать возможности ухода от налогов; усилились интеграционные процессы и возникла необходимость освоения налоговыми администрациями особенностей зарубежного налогового законодательства, а также международных правил заключения договоров об избегании двойного налогообложения[17]. Налоговое регулирование - меры косвенного воздействия государства на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Так, снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение и налогов - сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности. «Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере».

Содержание

Введение

1. Теоретические и методические основы механизма налогового регулирования в налоговой системе Республики Казахстан

1.1 Возникновение и развитие налогообложения

1.2 Формы и системы налогообложения

1.3 Механизм налогового регулирования

2. Анализ финансовых инструментов в налогообложении

2.1 Организационно-правовая структура Налогового департамента по Костанайской области

2.2 Анализ тенденций в прямом имущественном налогообложении доходов налогоплательщиков Костанайской области

2.3 Анализ тенденций в косвенном налогообложении

3. Пути повышения эффективности механизма налогового регулирования

Заключение

Список использованных источников

Приложения налогообложение доход финансовый имущественный