Финансовое состояние предприятия и его анализ - Курсовая работа

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Южно-Уральский государственный университет» (национальный исследовательский университет)Финансовый менеджмент это совокупность приемов, методов и средств, используемых предприятиями для повышения доходности и минимизации риска неплатежеспособности. Основная цель финансового менеджмента получить наибольшую выгоду от функционирования предприятия в интересах его собственников. К основным функциям управления финансами как подсистемы в системе управления предприятием относятся:-внутренне финансовое планирование ; -управление инвестиционным портфелем; управление структурой капитала;-управление финансовыми рисками ;Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составленных на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам за определенный отчетный период. Методологически бухгалтерская отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом деятельности за определенный период. Бухгалтерская отчетность является наилучшим источником информации для принятия управленческих решений в области планирования, контроля, анализа и оценки деятельности организации. По данным отчетности руководитель отчитывается перед трудовым коллективом, финансовыми органами, учредителями, банками, инвесторами, кредиторами и др. Наименование Сумма Наименование СуммаНа основе прогнозных квартальных объемов продаж с разбивкой по месяцам и цены изделия составляется годовой план сбыта с разбивкой по месяцам и кварталам. Одновременно формируется график ожидаемых поступлений денежных средств от покупателей (табл.№3) с учетом заданных коэффициентов инкассации. На основе рассчитанной производственной программы определяются расходы, связанные с ее осуществлением. При этом следует выделить закупки и выплаты каждого квартала (табл.№4). Применение принципа соответствия предполагает специальный метод начислений в учете доходов и расходов, основой которого является факт признания доходов в момент их получения, а расходов в момент их возникновения.В курсовом проекте рассматривается скидка, стимулирующая ускорение оплаты по схеме “n/m net M” (здесь n - величина скидки за ускорение погашения дебиторской задолженности, %; m - период действия скидки, дн.; M - максимальный период погашения дебиторской задолженности). Определить объем продаж в кредит со скидкой умножением годового объема продаж в денежном выражении (см. план сбыта) на долю клиентов, воспользующихся скидкой (в исх.д.). Определить величину скидки в денежном выражении умножением объема продаж в кредит со скидкой (см. п.1 данного алгоритма) на процент скидки (в исх.д). Определить изменение дебиторской задолженности, рассчитав предварительно оборачиваемость дебиторской задолженности (формула 3) и среднюю дебиторскую задолженность до и после введения скидки (формула 4). Определить изменение инвестиций в дебиторскую задолженность по формуле: ? Идз = ? ДЗСР , (5) где ? Идз - изменение инвестиций в дебиторскую задолженность, руб.;На основании исходных данных рассчитываются переменные и постоянные затраты, а также маржинальная прибыль на единицу продукции до изменения кредитной политики. 4.Новая средняя себестоимость единицы продукции определяется по формуле: Сед.н = , (9) где Сед.н новая средняя себестоимость единицы продукции после изменения кредитной политики, руб.; Дополнительные инвестиции в дебиторскую задолженность рассчитываются как разность между средними инвестициями в дебиторскую задолженность до и после изменения кредитной политики. При расчете средней инвестиции в дебиторскую задолженность после изменения кредитной политики средняя дебиторская задолженность определяется как сумма исходной дебиторской задолженности и ее дополнительной величины (исх.д.). Новая дебиторская задолженность на конец квартала в случае либерализации кредитной политики определяется по формуле: ДЗ1 = , (12) где ДЗ0 - дебиторская задолженность на конец квартала до изменения кредитной политики, руб.;По условиям курсового проекта баланс предприятия на начало года показывает наличие банковских кредитов и кредиторской задолженности, которые частично должны быть погашены в течение планируемого периода. Для этого требуется разработать план по погашению старых задолженностей (табл.№12), возникших в предыдущие годы. По кредитам в исходных данных оговариваются: полученная сумма кредитов; срок кредита, в том числе истекший; непогашенный остаток; процент по кредиту. При погашении старых задолженностей по краткосрочным и долгосрочным кредитам в курсовом проекте предусмотрен вариант погашения долга равными суммами (на погашение идут платежи одинакового размера, а процентные выплаты ежегодно сокращаются, так как уменьшается основная сумма долга).

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. БАЛАНС НА НАЧАЛО ГОДА ПО ИСХОДНЫМ ДАННЫМ

1.1 Текущий бюджет предприятия на планируемый год

2. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ИЗМЕНЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Оценка целесообразности введения системы скидок

2.2 Оценка целесообразности либерализации кредитной политики

3. ТЕКУЩИЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

3.1 Погашение старых задолженностей

3.2 Оценка потребности и расчет объемов краткосрочного финансировании

3.3 Оценка возможности инвестирования временно свободных денежных средств предприятия

3.4 Прогноз финансовых документов на конец года

3.5 Финансовый анализ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКЙ СПИСОК