Оценка эффективности финансовой деятельности компании на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ движения денежных средств, ликвидности, бухгалтерского баланса и оборачиваемости средств организации. Оценка эффективности капитальных вложений.
При низкой оригинальности работы "Финансовое планирование на предприятии ОАО "Комбинат КМАруда"", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
Тема данного курсового проекта «Финансовое планирование на предприятии ОАО «Комбинат КМАРУДА» актуальна, так как основой оптимального хозяйствования, как свидетельствует передовой отечественный и зарубежный опыт, служат не только передовая техника и технология производства, высокий профессионализм и трудовая отдача персонала, но и особенности рыночных отношений предприятия. Проведена экспресс-диагностика финансового состояния ОАО «Комбинат КМАРУДА» на соответствие стратегическим целям бизнеса; Проведено прогнозирование спроса на продукцию ОАО «Комбинат КМАРУДА»; В данном курсовом проекте применялись следующие методы для решения поставленных задач: отбор и анализ литературных источников и документации ОАО «Комбинат КМАРУДА». В настоящее время полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «Комбинат КМАРУДА» переданы управляющей организации ООО Управляющая компания «Промышленно-металлургический холдинг», осуществляющей свои полномочия на основании Федерального закона РФ «Об акционерных обществах» № 208 ФЗ от 26.12.1995 г., решения внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Комбинат КМАРУДА» от 19.12.2006 года и договора, утвержденного внеочередным общим собранием акционеров, вступившего в силу с 01.02.2007 года в редакции дополнительного соглашения от 01.12.2009года.Бухгалтерский баланс - это отчетный документ, представляющий собой перечень ресурсов предприятия (актив) и источников их возникновения (пассив). Наиболее наглядно исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия можно при помощи сравнительного аналитического баланса, который получается путем уплотнения отдельных статей, агрегирования статей и разделов (расположение статей актива в порядке уменьшения ликвидности, а пассива - в порядке отдаления погашения задолженности) и дополнения его показателями структуры, а так же расчетами динамики. Выводы, характеризующие баланс 2010 года: валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом года на 1076636 руб. Темпы прироста текущих оборотных активов ( 1091183 руб.) выше, чем темпы прироста активов постоянных (-14547 руб.). собственный капитал ОАО «Комбинат КМАРУДА» ( 916934 руб.) превышает заемный капитал (-391045 руб.) и темпы его роста выше. Выводы, характеризующие баланс 2011 года: валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом года на 6533067 руб. темпы прироста текущих оборотных активов (-297549 руб.) меньше, чем темпы прироста активов постоянных ( 6830616 руб.). собственный капитал организации ( 778109 руб.) меньше заемного капитала ( 6158526 руб.) и его темпы роста ниже.Нематериальные активы 1110 14 12-2 0,001 0,0003-0,0002-14,3-0,0002 Основные средства 1150 13194 13194 0 0,5 0,3-0,1 0 0 Прочие внеоборотные активы 1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180, 1190 1765292 1750747-14545 63,7 45,5-18,2-0,8-1,4 Чистый оборотный капитал 1200-1500 217350 1699578 1482228 7,8 44,2 36,3 682,0 137,7Уставной капитал 1310, 1320 64 64 0 0,002 0,002-0,001 0 0 Добавочный и резервный капитал 1340, 1350, 1360 205215 203531-1684 7,4 5,3-2,1-0,8-0,2 ИТОГО баланс 1700 2772242 3848878 1076636 100 100 0 38,8 100 Наименование статей Код строки Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, % начало года конец года изменения, /-начало года конец года изменения, /-в % к величине на начало года в % к изменению итога балансаНематериальные активы 1110 12 11-1 0,0003 0,0001-0,0002-8,3-0,00002 Основные средства 1150 13194 6631465 6618271 0,3 63,9 63,5 50161,2 101,3 Прочие внеоборотные активы 1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180, 1750747 1963093 212346 45,5 18,9-26,6 12,1 3,3 Чистый оборотный капитал 1200-1500 1699578-4756497-6456075 44,2-45,8-90,0-379,9-98,8Добавочный и резервный капитал 1340, 1350, 1360 203531 201140-2391 5,3 1,9-3,4-1,2-0,04Для принятия окончательного решения об изменениях по статьям текущих активов и текущих пассивов необходим анализ оборачиваемости, который имеет цель: охарактеризовать условия управления оборотным капиталом и оценить его влияние на финансовое состояние организации. При проведении анализа оборачиваемости используют показатели: 1. Коэффициент оборачиваемости. Он показывает сколько раз за рассматриваемый период оборачивается данный актив: Чем больше его величина, тем эффективнее используется имущество предприятия с точки зрения увеличения прибыли, а значит и роста рентабельности капитала. Расчет периода оборота производится по выручке от продаж и по себестоимости реализованной продукции: дней; Рычаги оптимизации показателей оборачиваемости должны предполагать сокращение финансового цикла, а значит рост цикла кредитного и уменьшение циклов затрат.Платежеспособность предприятия означает возможность своевременно погасить краткосрочные обязательства. Оценка платежеспособности предприятия по бухгалтерскому балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем необходимым для превращения их в денежные средства. Ликвидность бухгалтерского баланса показывает возможность хоз
План
Содержание
Введение
1. Краткая характеристика предприятия
2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса
2.1 Анализ бухгалтерского баланса
2.2 Анализ оборачиваемости средств предприятия
2.3 Анализ ликвидности
2.4 Анализ финансовой устойчивости
3. Оценка эффективности финансовой деятельности предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса
3.1 Анализ прибыльности
3.2 Анализ безубыточности
3.3 Оценка эффекта финансового рычага
3.4 Анализ движения денежных средств
4. Прогнозирование спроса
5. Политика ценообразования
6. Оценка эффективности капитальных вложений
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Тема данного курсового проекта «Финансовое планирование на предприятии ОАО «Комбинат КМАРУДА» актуальна, так как основой оптимального хозяйствования, как свидетельствует передовой отечественный и зарубежный опыт, служат не только передовая техника и технология производства, высокий профессионализм и трудовая отдача персонала, но и особенности рыночных отношений предприятия.
Объектом исследования данного курсового проекта является ОАО «Комбинат КМАРУДА».
Предметом исследования является финансовая деятельность анализируемого предприятия.
Цель курсового проекта - оценка и заключение о целесообразности и эффективности внедрения мероприятия по улучшению финансовых показателей деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели в курсовом проекте были решены следующие задачи: 1. Проанализирована литература по данной теме;
2. Дана краткая характеристика ОАО «Комбинат КМАРУДА»;
3. Проведена экспресс-диагностика финансового состояния ОАО «Комбинат КМАРУДА» на соответствие стратегическим целям бизнеса;
4. Оценена эффективность финансовой деятельности предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса;
5. Проведено прогнозирование спроса на продукцию ОАО «Комбинат КМАРУДА»;
6. Проанализирована политика ценообразования исследуемого предприятия;
7. Проведена оценка эффективности капитальных вложений;
8. Проанализировано финансовое состояние проекта.
В данном курсовом проекте применялись следующие методы для решения поставленных задач: отбор и анализ литературных источников и документации ОАО «Комбинат КМАРУДА».
Источником информации послужили труды российских авторов (Бухалков М.И., Веснин В.Р. и др.), документация ОАО «Комбинат КМАРУДА».
Результатом исследования является мероприятие по улучшению финансовых показателей деятельности предприятия ОАО «Комбинат КМАРУДА».
1. Краткая характеристика ОАО «Комбинат КМАРУДА» финансовый бизнес денежный бухгалтерский
Открытое акционерное общество «Комбинат КМАРУДА» является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.
Дата государственной регистрации: 05.05.1993 года
Номер свидетельства о государственной регистрации: 393
Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Администрация города Губкина
В соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» на основании представленных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за основным регистрационным номером 1023102258497, дата внесения записи 18 октября 2002 года.
Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 8 по Белгородской области
Идентификационный номер юридического лица: 3127000021
Место нахождения Общества: Россия, 309182, Белгородская область, г. Губкин, ул. Артема, 2
Почтовый адрес Общества: Россия, 309182, Белгородская область, г. Губкин, ул. Артема, 2.
Органами управления Общества являются: · общее собрание акционеров;
· единоличный исполнительный орган (генеральный директор, управляющая организация, управляющий);
Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров.
Генеральный директор (управляющая организация или управляющий) избирается (утверждается) общим собранием акционеров.
Состав ревизионной комиссии по состоянию на 31.12.2010 г.: Черкаев Сергей Владимирович
Малеванова Илона Игоревна
Никопорович Дарья Николаевна
В состав предприятия на 31.12.2010 года входило 14 цехов и других подразделений на правах цеха, 19 отделов (таблица 1.1).
ОАО «Комбинат КМАРУДА», построенный на базе Коробковского месторождения, ведет подземную добычу железистых кварцитов, которые в дальнейшем перерабатываются на ДОФ. Конечной продукцией комбината является железорудный концентрат.
В настоящее время полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «Комбинат КМАРУДА» переданы управляющей организации ООО Управляющая компания «Промышленно-металлургический холдинг», осуществляющей свои полномочия на основании Федерального закона РФ «Об акционерных обществах» № 208 ФЗ от 26.12.1995 г., решения внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Комбинат КМАРУДА» от 19.12.2006 года и договора, утвержденного внеочередным общим собранием акционеров, вступившего в силу с 01.02.2007 года в редакции дополнительного соглашения от 01.12.2009года.
Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия.
Объем производства концентрата определяется заключенными договорами с основным потребителем ОАО «Тулачермет».
Таблица 1.1. Состав ОАО «Комбинат КМАРУДА»
Наименование Характеристика
1. Шахта им. Губкина Подземная добыча железистых кварцитов
2. Дробильно-обогатительная фабрика Производство железорудного концентрата
3. Железнодорожный цех Отгрузка концентрата. Прием и отправка различных грузов для комбината и других потребителей
4. Цех закладочных работ Сгущение и подача хвостов обогащения в отработанное пространство шахты, возврат осветленной воды в технологический процесс обогащения.
5. Цех автотранспорта и строймеханизмов Выполнение транспортных, погрузочных работ
6. Ремонтно-строительный цех Строительство промышленных и непромышленных объектов хозспособом. Ремонт зданий и сооружений. Эксплуатация Базы отдыха "Горняк".
7. Энергослужба Снабжение комбината электро - и теплоэнергией, питьевой водой, ремонт электродвигателей, разливка кислорода, автоматизация, метрологическое обеспечение производства, организация и поддержание оперативно-диспетчерской и телефонной связи.
8. Ремонтно-механический цех Ремонт оборудования, изготовление запчастей и деталей.
9. Отдел технического контроля Контроль качества продукции.
10. Специализированная химико-технологическая лаборатория Выполнение химических анализов, проб сырья и продукции.
11. Центральная санитарно-техническая лаборатория Контроль санитарно-гигиенических условий труда.
12. Участок складского хозяйства Централизованное обеспечение цехов материалами.
13. Профилакторий Санаторно-курортное лечение.
14. Отдел общественного питания Организация питания трудящихся в столовых комбината
Режим работы для определения объемов добычи руды и производства концентрата следующий: На шахте им. Губкина добыча, откатка, дробление и выдача руды ведется по шестидневной рабочей неделе с трехсменным режимом работы по 7 часов. Ремонт оборудования в обычные дни недели производится в межсменный 3-х часовой перерыв, а в воскресные дни - в течение суток.
При расчете рабочего времени на 2010 год принята работа добычного участка и дробильно-перегрузочных комплексов по субботам две смены, в связи с производством массовых взрывов, по воскресным дням две смены.
На проходке горных выработок принят трехсменный, а на бурении скважин - двухсменный режим работы с перерывами между сменами для ведения взрывных работ, проветривания горных выработок и производства ремонтов. Выходные дни - суббота, воскресенье.
Дробление руды на участках № 1 и № 2 ДОФ осуществляется по графикам работы подъемов стволов № 2 и № 3 шахты.
Производство концентрата организовано в две смены по 12 часов при непрерывной рабочей неделе. ППР 1 раз в месяц по 8 часов при полной остановке участка № 2 фабрики, а также ежедневно по 8 часов посекционно. На участке № 1 ППР производятся по 32 часа ежемесячно (по 8 часов в неделю при полной остановке отделения обогащения).
Ведение работ по закладке выработанного пространства организовано в две смены по 12 часов при непрерывной рабочей неделе.
В желдорцехе работы по отгрузке готовой продукции и погрузке-разгрузке разных грузов выполняются в непрерывном режиме.
Другие службы и подразделения работают по пятидневной рабочей неделе.
Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права акционеров по отношению к акционерному Обществу и Общества по отношению к акционерам (таблица 1.2).
Таблица 1.2. Структура и размер уставного капитала ОАО «Комбинат КМАРУДА»
Размер уставного капитала эмитента, руб. 64268,00
Обыкновенные акции: количество ценных бумаг выпуска: 257072 номинальная стоимость одной ценной бумаги выпуска, руб. 0,25 общий объем, руб. 64268,00 доля в уставном капитале, % 100,00
Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: - добыча и обогащение железных руд;
- производство других видов продукции на основе комплексного использования сырья;
- производство другой продукции, работ и услуг производственно-технического назначения;
- производство товаров народного потребления, оказание услуг населению;
- торгово-закупочная, посредническая и коммерческая деятельность с внутренними и зарубежными партнерами;
- производство маркшейдерских работ при разработке месторождений полезных ископаемых, при строительстве и реконструкции предприятий по добыче полезных ископаемых;
- производство маркшейдерских работ при наблюдении за состоянием межпанельных, межкамерных целиков и потолочин, а также зданий, сооружений природных объектов, подлежащих охране от вредного влияния подземных горных работ;
- инвентаризация земель;
- формирование землеустроительных дел;
- производство услуг местной телефонной связи юридическим и физическим лицам;
- выработка электрической и тепловой энергии и подача ее потребителям через электрические и тепловые сети;
- монтаж и эксплуатация энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей, оборудования связи;
- приобретение и реализация электрической и тепловой энергии для собственных нужд и поставки (продажи) потребителям;
- производство ремонта, наладки и эксплуатации электротехнического оборудования;
- производство работ по регулированию ДВС на содержание вредных выбросов в отработанных газах с выдачей талонов токсичности и дымности;
- получение и использование ГСМ;
- перевозка и выгрузка опасных грузов железнодорожным и автомобильным транспортом;
- перевозка взрывчатых материалов железнодорожным и автомобильным транспортом;
- эксплуатация складов взрывчатых материалов, пунктов их погрузки и разгрузки, пунктов изготовления и подготовки к применению взрывчатых веществ и изделий с ними;
- изготовление и ремонт оборудования и приборов, используемых при взрывных работах с взрывчатыми материалами;
- услуги по перевозке грузов железнодорожным и автомобильным транспортом сторонним организациям;
- монтаж, ремонт и наладка горно-шахтного оборудования и электрооборудования в нормальном рудничном исполнении;
- ревизия и наладка шахтных и вентиляционных установок в объемах, предусмотренных руководствами по ревизии, наладке и испытаниями шахтных подъемных и вентиляционных установок, дефектоскопия шахтных подъемных и вентиляционных установок;
- разработка проектной и технологической документации действующих горных производств и объектов, связанных с проходкой, креплением, отработкой, за кладкой и проветриванием выработок;
- выполнение строительной деятельности и строительно-монтажных работ по ремонту и оборудованию стволов шахт;
- осуществление подготовки (переподготовки) и повышения квалификации кадров для обеспечения хозяйственной деятельности горно-обогатительного предприятия, иных хозяйствующих субъектов и физических лиц;
- медицинская деятельность;
- другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера и ведется с применением компьютерной программы «1С - Бухгалтерия 7.7».
Продукция Комбината «КМАРУДА» находиться на стадии зрелости.
Особенность стадии зрелости - появление на рынке наиболее чувствительной к цене группы потребителей. Рынок насыщается продуктом, ослабевает конкуренция за счет отсева не выдержавших ее фирм (в первую очередь - с высокими затратами на производство) и перехода части фирм на создание нового продукта. К тому же сильно влияние повторных покупок адаптировавшихся к продукту потребителей. "На этой стадии, в отличие от стадии роста, наиболее важна доля фирмы на рынке, поскольку ее уменьшение даже при низких затратах и невозможности увеличивать цену ведет к неспособности окупить расходы.
Очень важной проблемой является способность фирмы расширить стадию зрелости, чтобы обеспечить жизнь своему товару. Во-первых, фирма не потеряет связь со своими потребителями, во-вторых, за счет снижения затрат при экономии на масштабе можно получать пусть и незначительную, но стабильную прибыль, и в-третьих, это дает фирме небольшую передышку на опробование и внедрение нового товара.
Ценовая политика предприятия ОАО «Комбинат КМАРУДА» свидетельствует о том, что цены устанавливают на концентрат с ориентацией на цены лидеров и конкурентов.
Себестоимость железной руды складывается из двух основных компонентов: производственные и транспортные издержки. Производственные издержки складываются из расходов на добычу руды и расходов на ее обогащение. Транспортные издержки складываются из расходов на железнодорожный транспорт и расходов на морской транспорт. Эти два компонента и определяют конкурентоспособность продукта на рынке.
Цены на руду устанавливаются один раз в год или больший срок в ходе ежегодных переговоров, проводящихся между основными производителями и потребителями железной руды. В качестве средней базовой цены обычно берется цена на рудную мелочь бразильской компании CVRD, определенная в ходе переговоров между этой компанией и сталеплавильными заводами.
Цены на железную руду остаются на сравнительно низком уровне, и добывающие компании продолжают принимать меры по снижению издержек добычи. В перспективе, как полагают, усилится тенденция к привлечению иностранных фирм к совместной добыче. На мировом рынке ожидается обострение конкурентной борьбы между поставщиками, поскольку спрос на железную руду будет примерно соответствовать ее предложению.
Предприятию необходимо продумать организацию системы сбора информации о конкурентах, позаботиться о ее эффективности. Каждый сотрудник ОАО «Комбинат КМАРУДА» должен не только понимать, обсуждать и стремиться удовлетворить потребителей - он должен быть заинтересован в течение информации о действиях конкурентов.
Стратегия маркетинга. Стратегия маркетинга охватывает и координирует всю деятельность ОАО «Комбинат КМАРУДА» от разработки продукции до сбыта. Стратегия маркетинга направлена на продвижение проектируемого товара на сегмент рынка. Главная цель маркетинга - увеличение объема продаж.
Основные показатели, характеризующие работу ОАО «Комбинат КМАРУДА» представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3. «Основные технико-экономические показатели работы предприятия ОАО «Комбинат КМАРУДА за 2009-2011 год»
Показатели Ед. изм. 2009 год 2010 год 2011 год %, 2010/2009 %, 2011/2010 /- 2010/2009 /- 2011/2010
Производство концентрата тонн 2195 2175 2250 99,1 103,4 -20 74,9
Добыча кварцитов тонн 4599 4650 4779 101,1 102,8 51 129
Отгрузка концентрата тонн 2199 2168 2262 98,6 104,3 -31 94,2
Выпуск товарной продукции, работ и услуг Тыс. руб. 2548200 4518807 6744496 177,3 149,3 1970607 2225689
Себестоимость товарной продукции, работ и услуг Тыс. руб. 2377045 3156978 3698427 132,8 117,2 779933 541449
Реализация товарной продукции Тыс. руб. 2564688 4531671 6800122 176,7 150,1 1966983 2268451
Прибыль от реализации товарной продукции Тыс. руб. 159356 1343044 3044898 842,8 226,7 1183688 1701854
Прибыль до налогообложения Тыс. руб. 112423 1236709 3042740 1100,1 246,0 1124286 1806031
Чистая прибыль Тыс. руб. 88979 916934 2421056 1030,5 264.0 827955 1504122
Себестоимость концентрата Руб. 1079 1195 1269 110,8 106,2 116 75
Фонд зарплаты Тыс. руб. 568671 725800 829971 127,6 114,4 157129 104171
Среднемесячная зарплата Руб. 21344 25998 28993 121,8 111,5 4654 2995
Выработка на 1 работника: - по товарной продукции - по концентрату Тыс.руб./чел Тонн/чел 1196 1030 2024 974 2946 983 169,2 94,6 145,6 100,9 828 -56 923 9
Капитальное строительство Тыс. руб. 315601 302936 443993 96,0 146,6 -12665 141057
Дебиторская задолженность Тыс. руб. 617131 471643 330603 76,4 70,1 -145488 -141040
Кредиторская задолженность Тыс. руб. 171266 322657 6469212 188,4 2005,0 151391 6146555
Анализируя показатели таблицы, можно сделать следующие выводы: - Предприятие в 2011 году работало стабильно. Производственные показатели выше уровня достигнутого в 2010 году. Рост производства кварцитов и концентрата соответственно составил 2,8% и 3,4%.
- Чистая прибыль предприятия, а также рентабельность продукции по сравнению с 2010 годом выросли в результате увеличения цены на железорудный концентрат.
- Увеличение чистой прибыли в 2,6 раза произошло за счет: · рост среднегодовой цены на концентрат ( 44,0%);
· увеличение объема железорудного концентрата ( 4,3%).
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
