Финансовое и налоговое право Республики Беларусь - Курс лекций

Содержание 1. Понятие и функции финансов 2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы, формы 3. Финансовая система Республики Беларусь 4. Понятие финансового права, его предмет и метод 5. Понятие, классификация и структура финансово-правовых норм 8. Понятие и виды проверок 13. Понятие и функции бюджета 17. Государственные внебюджетные фонды 19. Состав расходов бюджета 21. Порядок составления и утверждения отчета об исполнении бюджета 28. Понятие, классификация и функции налогов 30. Правовая конструкция налога 31. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней 36. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным долгом и ее списание 37. Налог на добавленную стоимость 41. Налог на прибыль 43. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство 44. Подоходный налог с физических лиц 45. Земельный налог 47. Экологический налог 48. Республиканские сборы 50. Налогообложение отдельных категорий плательщиков 52. Местные налоги и сборы 53. Налог при упрощенной системе налогообложения 54. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц 55 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции 56. Налог на игорный бизнес 57. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности 58. Понятие денежной системы и ее элементы 65. Общие правила осуществления расчетов 66. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты 68. Понятие и функции финансов В современном понимании финансы как экономическая категория выражают объективно существующие в обществе экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов. По своему материальному содержанию финансы - это денежные фонды, мобилизуемые и используемые государством и местными органами для решения стоящих задач. Финансовая деятельность государства реализуется в различных формах, прежде всего в форме законодательной деятельности, направленной на создание нормативной правовой базы, регулирующей финансовые отношения, а также в форме исполнительно-распорядительной, заключающейся в непосредственном образовании, распределении и использовании государственных денежных фондов. Основными элементами финансовой деятельности государства выступают: мобилизация средств (формирование денежных фондов); распределение и использование средств (фондов) для решения стоящих перед государством задач и выполнения им своих функций. К органам общей компетенции относятся: - Президент Республики Беларусь; Национальное собрание; - Совет Министров Республики Беларусь. К органам специальной компетенции в Республике Беларусь относятся: - Министерство финансов; - Министерство по налогам и сборам; - Национальный банк; - Государственный таможенный комитет. В соответствии с возложенными на него задачами Министерство финансов участвует в разработке долгосрочных прогнозов экономического развития государства, его платежного баланса, обеспечивает исполнение республиканского бюджета. Государственный таможенный комитет (ГТК) осуществляет непосредственное руководство таможенным делом в Республике Беларусь и возглавляет единую систему всех таможенных органов. ГТК выполняет следующие функции: - разрабатывает предложения по совершенствованию таможенного законодательства; - издает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты; - участвует в составлении республиканского бюджета и обеспечивает своевременное внесение в него таможенных платежей; - разрабатывает механизмы реализации таможенной политики и осуществляет ее проведение; - осуществляет иные функции, предусмотренные законодательством. Обязательным участником финансовых отношений является государство в лице специально созданных органов (Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, Национального банка Республики Беларусь и др.), наделенных властными полномочиями по отношению к другим участникам-организациям и гражданам. Так, ст.56 Конституции Республики Беларусь, закрепляет обязанность граждан Республики Беларусь принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей. П.2 ст.97, определяет компетенцию Палаты представителей по рассмотрению проектов законов об утверждении республиканского бюджета и отчета о его исполнении, установлению республиканских налогов и сборов. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть), устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в бюджет Республики Беларусь, основные принципы налогообложения регулирующие властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливающий права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством. Так, нормы конституцион