Финансовая отчетность организаций - Контрольная работа

Сибирская академия финансов и банковского делаБухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту [2]. Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при ее составлении должно быть обеспечено соблюдение следующих условий: полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов; полное соответствие данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов данным синтетического и аналитического учета; запись хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации; правильная оценка статей баланса Перед составлением бухгалтерской отчетности необходимо: • провести инвентаризацию имущества и обязательств организации; • внести исправления в учет, если в нем были допущены ошибки; осуществить закрытие счетов; • провести реформацию баланса; • отразить операции, которые были произведены после 31 декабря отчетного года (события после отчетной даты). Записи по исправлению ошибок, выявленных при инвентаризации, должны отражаться в учете и отчетности того месяца, в котором инвентаризация была закончена, а если ошибки выявлены в следующем году, - записями от 31 декабря отчетного года. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей Обобщение накопленного опыта позволило выработать следующие рекомендации: закрытие счетов начинают со счетов производств, имеющих максимальное количество потребителей и минимальные встречные затраты, и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат.[4] В соответствии с данным подходом закрытие счетов осуществляют в такой последовательности. В порядке последующей очередности производятся записи на счетах по учету капитальных вложений, определяется финансовый результат от деятельности организации и закрываются счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», распределяется прибыль и закрывается счет 99 «Прибыли и убытки».Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) и в виде пояснительной записки. В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организация указывает изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год. В пояснительной записке должна быть приведена информация о данных, требование о раскрытии которых определено в пункте 27 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, а также других положениях по бухгалтерскому учету (об изменениях учетной политики организации, о материально-производственных запасах, основных средствах, о доходах и расходах организации, о событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной жизни, об информации по аффилированным лицам, об информации по операционным и географическим сегментам и пр.), и информация о данных, не нашедших отражения в формах бухгалтерской отчетности. В пояснительной записке подлежат раскрытию данные статей, по которым в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, прочие кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности.[7]Номер и наименование счета Остатки на 31.12.10 Номер и наименование счета Остатки на 31.12.10 01 Основные средства 364 500,0 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 60 000,0 По данным ООО «Фиалка» об остатках средств и источниках их образования открыть счета бухгалтерского учета на начало 2011 г. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям ООО «Фиалка» за отчетный период, произвести необходимые расчеты . Отразить хозяйственные операции на Т-счетах.

Содержание

1. Теоретическая часть

1.1 Порядок составления форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.2 Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках назначение, порядок построения и составления счета

2. Практическое задание

2.1 Журнал хозяйственных операций ООО «Фиалка»

2.2 Схемы синтетических счетов ООО «Фиалка»

2.3 Оборотно - сальдовая ведомость ООО «Фиалка» за 2011 г

Список использованных источников

1. Теоретическая часть

1.1 Порядок составления форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.