Фінансовий облік - Методичка

Лише налагоджена система бухгалтерського обліку дає змогу отримати необхідну інформацію для забезпечення управління господарською діяльністю підприємства. Отримана з бухгалтерського обліку інформація аналізується для прийняття оперативних, тактичних і стратегічних рішень, а тому неналежна якість бухгалтерської інформації може призвести до неправильних висновків та прийнятих рішень. На будь-якому підприємстві облік та звітність займають центральну позицію, оскільки цифри свідчать про успішну чи безуспішну діяльність підприємства. Знати бухгалтерський облік необхідно не лише бухгалтерам, але й менеджерам всіх рівнів, оскільки він допомагає краще зрозуміти ці цифри, працювати з ними більш ефективно. Облік повинен забезпечити повсякденний контроль за правильним і цільовим використанням коштів, матеріальних, енергетичних і трудових ресурсів, їх збереженням, а також на базі аналізу сприяти поліпшенню фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій.Оформлення курсової роботи здійснюється згідно зі стандартом: Оформлення дипломних (курсових) робіт: Вимоги і коментарії. v навчання студентів самостійно вирішувати проблемні питання з обраної теми курсової роботи; Теми курсової роботи вибираються відповідно до списку слухачів навчальних груп, тобто за номером у журналі. Студент вибирає тему курсової роботи з розроблених тем з коротким планом та переліком літератури, що пропонується до вивчення. Студент самостійно складає план курсової роботи, в якому виділяє найважливіші питання.Вступ (обсяг 2-3 с.) розташовується на окремій сторінці. У вступі доцільно обґрунтувати актуальність теми курсової роботи (можливе посилання на рішення органів влади чи уряду з даних питань). У вступі перелічують прийоми та методи дослідження, які було використано при написанні роботи; вказується обєкт та джерела інформації дослідження. У першому розділі викладається теоретичний аспект проблеми через те, що глибоке вивчення теорії повинно послужити основою для правильного розвязання практичних питань і отримання правильного, економічно обґрунтованого висновку.При розвязанні практичної частини вказуйте самостійно показники, яких бракує.Оцінка “відмінно” ставиться у випадку, якщо студент повністю розкрив усі питання курсової роботи, при дотриманні логічної послідовності проведених розрахунків і порядку розрахунку конкретних показників, відсутність помилок за результатами арифметичних розрахунків, правильності й аргументованості висновків за результатами розвязання задачі.1. Облік руху основних засобівОсновні положення з обліку основних засобівДокументальне оформлення руху основних засобівОсновні положення з обліку основних засобівДокументальне оформлення амортизації основних засобівЕкономічна сутність нематеріальних активів та їх класифікація2.1.Організація первинного обліку нематеріальних активівЕкономічна сутність основних засобів та їх класифікаціяДокументальне оформлення ремонтів, реконструкції та модернізації основних засобівЕкономічна сутність фінансової орендиДокументальне оформлення фінансової орендиЕкономічна сутність оперативної орендиДокументальне оформлення оперативної орендиЕкономічна сутність і значення інших необоротних матеріальних активівДокументальне оформлення надходження й вибуття інших необоротних матеріальних активівСутність і значення матеріалівДокументальне оформлення руху матеріалівСутність і значення запасних частин на підприємствіДокументальне оформлення руху запасних частинСутність і значення пально-мастильних матеріалів на підприємствіДокументальне оформлення руху пально-мастильних матеріалівСутність і значення будівельних матеріалів на підприємствіДокументальне оформлення руху будівельних матеріалівСутність і значення оплати праці на підприємствіДокументальне оформлення розрахунків з оплати праціСутність і значення соціального страхування на підприємствіСинтетичний та аналітичний облік утримання внесків на загальнообовязкове соціальне страхуванняСутність і значення розрахунків з підзвітними особамиДокументальне оформлення розрахунків з підзвітними особамиВиди виробничої діяльностіОблік прямих виробничих витратПоняття та визначення витрат на управління та обслуговування діяльності підприємстваСинтетичний та аналітичний облік загальновиробничих витрат1.2. Оцінка готової продукціїДокументальне оформлення руху готової продукціїЕкономічна характеристика грошових коштів та касових операційДокументальне оформлення касових операційПорядок відкриття банками рахунківДокументальне оформлення операцій на поточному рахункуСутність бартерних операційОблік бартерних операцій при обміні подібними активамиСутність дебіторської заборгованостіОблік розрахунків за виданими авансами Облік розрахунків з підзвітними особамиСутність цінних паперівДокументальне оформлення операцій з цінними паперами1.1 .

ЗМІСТ

Вступ

І. Структура й зміст курсової роботи

ІІ. Критерії оцінювання курсової роботи

ІІІ. Перелік тем курсових робіт з дисципліни

Список використаних джерел

Практичне завдання

Завдання № 1

Складіть акт приймання-передачі основних засобів ф.ОЗ-1 від 10.11 № 1 на отримання верстата деревообробного, що надійшов до цеху № 1 ТОВ “Мрія”. За зберігання відповідає Томченко В.С. Метод нарахування амортизації прямолінійний. Рік випуску - 2005, дата введення в експлуатацію - 10.11, номер паспорта - 001771, заводський номер - 03611. Розпорядження № 31 від 10.11.

Акт склала комісія у складі: Голова комісії:гол. ІНЖЕНЕРШТОКОЛОВ Б.В.

Члени комісії:гол. БУХГАЛТЕРАНДРЕЄВ О.О.

БУХГАЛТЕРШВЕЦЬ М.В.

Покупна вартість - 1200 грн, у т. ч. ПДВ. Транспортні витрати - 600 грн, у т. ч. ПДВ. Обєкт відповідає технічним умовам.

Завдання № 2

На підставі завдання № 1 складіть інвентарну картку обліку основних засобів ф. № ОЗ-6.

Завдання № 3

Складіть інвентарний список основних засобів ф.ОЗ-9 по цеху № 1: 1) будівля цеху 3 266 700 грн;

2) верстат токарний 23 720 грн;

3) верстат деревообробний - ?

Завдання № 4

Складіть акт на списання основних засобів ф.ОЗ-3 № 2 від 12.11. Списується друкарська машинка “Optima”. Облікова вартість - 800 грн, сума нарахованого зносу - 800 грн. Вага обєкта - 4 кг. Металобрухт здано за накладною № 35 від 10.11. Склад комісії вказано в завданні № 1. Машинка введена в експлуатацію 10.01.2000 р. Кількість ремонтів - 2 на суму 520 грн, причина списання - ремонт економічно недоцільний.

Завдання № 5

1) складіть бухгалтерські проводки за даними завдань № 1-4;

2) виконайте записи в обліковому регістрі по рахунку 10;

3) вкажіть, в якій звітності надається інформація про основні засоби.

2. Порядок розрахунку й облік амортизації (зносу) основних засобів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Складіть розрахунок амортизації основних засобів по ТОВ “Мрія” за листопад 2005 р.

У складі основних засобів підприємства обліковуються: № з/п Найменування основних засобів Дата введення в експлуатацію Метод нарахування амортизації Балансова вартість Ліквідна вартість Амортизаційна вартість Термін очікуваного використання Очікування обсягів виробництва загальний на поточний період

1 Верстати ТБ квітень 2003 купівельний 13 000 1000 7

2 Автомобіль ВАЗ 2109 жовтень 2001 виробничий 21 000 2000 5 24 000 шт. 5000 шт.

3 Верстат стругальний жовтень 2003 зменшення залишкової вартості 12 720 2720 5

4 Будівля складу вересень 1989 прямолінійний 185 600 8000 50

5 Верстат токарний листопад 2005 виробничий 21 300 3000 7 50 000 10 000

Завдання № 2

Складіть бухгалтерські проводки: № з/п Документ Зміст операцій Проводка Сума, грн

Дт Кт

1 Списується сума зношення обєкта основних засобів у звязку з його вибуттям 1500

2 Зменшується сума зношення обєкта основних засобів, якщо раніше вони були дооцінені 300

3 Зменшується сума зношення обєкта основних засобів у звязку з його уцінкою (раніше обєкт недооцінювався) 100

4 Нараховується амортизація по основних засобах, капіталах, які експлуатуються. Будівлі 800

5 Нараховується амортизація по основних засобах, які використовуються у підготовчих роботах 200

6 Нараховується амортизація по основних засобах, які використовуються для проведення досліджень і нових розробок 400

7 Нараховується амортизація по основних засобах для усунення наслідків надзвичайних подій 100

Завдання № 3

1. Виконайте записи (за умовою 1) в обліковому регістрі по рахунку 13 за умови використання основних засобів у виробництві.

2. Вкажіть, у якій звітності відображається інформація про знос.

3. Облік нематеріальних активів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Складіть Ф. 03-1 на приймання компютерної програми “Заробітна плата” від 15.11.05 № 3. Постачальник ТОВ “Графіт”, отримувач ТОВ “Мрія”. Первісна вартість - 4000 грн. Метод амортизації - прямолінійний. Рік випуску - 2005.

Завдання № 2

Виконайте записи за завданням № 1 у відомості обліку НМА і нарахування амортизації (зносу) за грудень.

Завдання № 3

Складіть бухгалтерські проводки: № з/п Документ Зміст операції Проводка Сума, грн

Дт Кт

1 Сплачено збір за видачу ліцензії на користування надрами корисних копалин 80 000

2 Отримано ліцензію 80 000

3 Сплачено страховий збір за 1 рік розробки 3000

4 Оприбутковано НМА (право на користування надрами) ?

5 Нараховується амортизація (щомісячно) ?

6 Списується НМА після завершення терміну дії ліцензії ?

Завдання № 4

Складіть бухгалтерські проводки на отримання прав на експлуатацію відрізку автотраси: № з/п Документ Зміст операції Проводка Сума, грн

Дт Кт

1 Сплачено реєстраційний внесок учасника аукціону 200

2 Сплачено гарантійний внесок (заставу) 1% стартової суми лота 12 000

3 Сплачено передавачем прав після перемоги на торгах 108 000

4 Податковий кредит 20 000

5 Витрати на придбання прав зараховано до капітальних інвестицій ?

6 Придбані права зараховані до НМА ?

Завдання № 5

Виконайте записи по рахунку 12 у регістрах бухгалтерського обліку.

Вкажіть, у якій звітності відображено інформацію по НМА.

4. Облік ремонтів, реконструкції та модернізації основних засобів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Складіть у ТОВ “Мрія” акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих обєктів ф. 03-2 № 6 від 10.11.05 (відповідальна особа - Петренко О.С.) по цеху № 1 прийняття від ТОВ “Авторемонт” після перемотування електродвигуна від бетономішалки. Замовлення № 130, строк ремонту - з 01.11.05 по 11.11.05.

Здав майстер Приходько К.П.

Прийняв начальник цеху Алєнін В.С.

Кошторис на вартість виконаного обсягу робіт - 375 грн.

Фактична вартість ремонту - 395 грн.

Інвентарний номер обєкта - 16.

Заводський номер обєкта - 0739.

Витрати на ремонт не приводять до збільшення економічних вигід обєкта.

Завдання № 2

Дайте відповіді на такі питання: 1) В яких випадках акт складається в одному примірнику?

2) В яких випадках акт складається в двох примірниках?

3) Де необхідно виконати записи на підставі акта?

4) Що впливає на порядок відображення витрат на ремонт, модернізацію, реконструкцію в бухгалтерському обліку?

5) Які види ремонтів ви знаєте?

Завдання № 3

Складіть бухгалтерські проводки: № з/п Документ Зміст операції Проводка Сума, грн

Дт Кт

1 Оприбутковано придбані: - запчастини для ремонту - деталі для модернізації 7500 5000

2 Нараховано податковий кредит ?

3 Сплачено за придбані цінності ?

4 Придбані деталі використані на модернізацію обєкта 5000

5 Придбані запчастини використані на ремонт обєкта 7500

6 Нараховано заробітну плату робітникам зайнятим на модернізації обєкта 3700

7 Нараховано страхові збори та внески, повязані з виплатою заробітної плати (по видах) ?

8 Нараховано заробітну плату робітникам, зайнятим ремонтом 800

9 Нараховано страхові збори та внески, повязані з виплатою заробітної плати (по видах) ?

10 Списуються капітальні витрати ?

11 Списуються витрати на ремонт ?

Завдання № 4

Складіть у ТОВ “Мрія” форму 03-1 за такими даними. З бухгалтерії (відп. Матвієнко Т.В.) до ділянки № 1 (відп. Рижинко О.В.) передана шафа для одягу. Акт складено 09.11.05, документ № 12. Первісна вартість обєкта - 1200 грн. Інвентарний № 0621, заводський № 706. Рік випуску - 2005. Введено в експлуатацію - вересень 2005.

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерські проводки за завданнями № 1, 4.

2. Вкажіть, у якій звітності відображається інформація про поліпшення основних засобів.

5. Облік майна у фінансовій оренді

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Підприємство “Альянс” склало угоду про фінансову оренду обладнання з підприємством-орендарем “Мрія” на таких умовах: термін оренди - 3 роки, починаючи з 01.05.06;

орендна ставка, % - 20% річних;

мінімальні орендні платежі в сумі 30 000 грн сплачуються один раз на півріччя і становлять 180 000 грн;

після закінчення терміну оренди обєкт переходить у власність орендаря;

орендні платежі за умовами договору будуть сплачуватися на початку звітного періоду.

Розрахувати: теперішню вартість орендних платежів;

суму фінансових витрат.

Розподілити суму фінансових витрат.

Завдання № 2

Складіть бухгалтерські проводки по обліку оренди в орендодавця.

Завдання № 3

Складіть бухгалтерські проводки по обліку оренди в орендаря.

Завдання № 4

1. Відобразіть проводки по обліку оренди в регістрі обліку (рахунок 16).

2. Вкажіть, у якій звітності відображена інформація щодо фінансової оренди.

6. Облік майна в оперативній оренді

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Необхідно: вказати кореспонденцію рахунків і первинні документи;

визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій орендодавця й орендаря.

Дані для виконання: ЗАТ “Авангард” (орендодавець) та ТОВ “Орта” (орендар) уклали f договір операційного лізингу. В операційний лізинг на 5 років передано будівлю, балансова вартість якої становить 828 000 грн.

Реєстр господарських операцій ЗАТ “Авангард” за І квартал ц. р.

№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн

1 Нараховано знос на основні засоби, передані в операційний лізинг (за місяць) ?

2 Нараховано лізинговий платіж (з ПДВ) 4080

3 Відображено суму ПДВ ?

4 Списано витрати від надання майна в лізинг ?

5 Списано доходи від надання майна в лізинг ?

6 Отримано на поточний рахунок лізинговий платіж від ТОВ “Орта” (див. оп. 2) ?

Реєстр господарських операцій ТОВ “Орта” за І квартал ц. р.

№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн

1 Відображено вартість отриманого майна на позабалансовому рахунку ?

2 Нараховано належну до виплати суму лізингового платежу ?

3 Відображено суму ПДВ по лізинговому платежу ?

4 Погашено заборгованість перед AT “Авангард” по лізинговому платежу ?

Завдання № 2

Вказати кореспонденцію рахунків і первинні документи на підставі наведених господарських операцій в орендаря та орендодавця.

Дані для виконання: ПП “Шейх” за договором операційної оренди орендує приміщення у ВАТ “Промавтоматика” для виробничих цілей. У договорі зазначено первісну вартість приміщення - 10 000 грн, знос - 2500 грн. За умовами договору квартальна вартість орендних послуг становить 720 грн (у т. ч. ПДВ).

Завдання № 3

Скласти розрахунок орендної плати за місяць на підставі наведених даних.

Дані для виконання: Згідно з договором оренди ДП “Октава” передає АТ “Юніон” в операційну оренду нежитлове приміщення, розташоване по вул. Лесі Українки, 12. Строк договору - 2 роки. Визначити розмір орендної плати за весь час оренди приміщення.

Рівень будівлі Вид діяльності Ставка орендноїплати, грн/м2, в т. ч. ПДВ Площа оренди, м2 Сума орендної плати, грн

Підвальне приміщення Офіс недержавних установ 20,0 25,1 ?

1-й поверх 20,0 95,0 ?

2-й поверх 20,0 98,4 ?

3-й поверх 20,0 109,1 ?

Всього ? ? ?

Завдання № 4

1. Заповніть регістр бухгалтерського обліку за умовами завдань № 1-3.

2. Вкажіть, у якій звітності відображена інформація щодо заборгованості з орендної плати.

7. Облік інших необоротних матеріальних активів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Скласти акт приймання-передачі МНА № 23 від 12.11.05 по ТОВ “Мрія”. Введено в експлуатацію телефонний апарат “Panasonic” (відповідальний за зберігання Лисенко В.М.). Інвентарний № 116. Заводський № 11360. Телефон встановлено в приймальні директора. Вартість телефону, сплачена постачальнику, - 180 грн, у т.ч. ПДВ.

Завдання № 2

Скласти акт № 8 від 12.11 на списання телефонного апарату “АОН”. Вартість - 115 грн. Надійшов на підприємство 01.04. Інв. № 89. Зав. № 1146. Рік випуску 2000. Маса обєкта - 0,6 кг. Причина списання - перегорів через різке підвищення напруги.

Завдання № 3

Виконайте записи до інвентарної картки за умовою завдання 1.

Завдання № 4

Складіть бухгалтерські проводки: № з/п Зміст операції Проводка Сума, грн

Дт Кт

1 Оприбутковано отриману літературу 250

2 Нараховано податковий кредит 50

3 Сплачено продавцеві за отриману літературу ?

4 Зараховано придбану літературу до бібліотечного фонду ?

5 Нараховано амортизацію за ставкою 50%. Література використовується в загальновиробничих цілях ?

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерську проводку за завданнями 1-3.

2. Виконайте записи в реєстрах бухгалтерського обліку по рахунку 11.

3. Вкажіть, у якій звітності ведеться інформація про НМА.

8. Облік матеріалів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Заповніть бланк довіреності серії АГ № 0186 від 02.11 на отримання від ТОВ “Азовтехпостач” 500 м3 тирсоплити. Довіреність видана експедитору Метику В.М. Реквізити постачальника: м. Бердянськ, вул. Шмідта 23, р/р 02641400721 АБ “Південний” МФО 330830. Реквізити покупця: ТОВ “Мрія” м. Запоріжжя, вул. Жуковського 55, р/р 02672505401 АБ “Індексбанк” МФО 330075.

Зареєструйте довіреність у книзі реєстрації виданих довіреностей.

Завдання № 2

Складіть рахунок-фактуру № 442 від 02.11 на отримання ТМЦ за довіреністю № 0186 вартість 1 м3 тирсоплити 16 грн без ПДВ, транспортні витрати 130 грн без ПДВ.

Завдання № 3

Складіть податкову накладну за даними завдань № 1, 2.

Завдання № 4

Виконайте записи в журналі обліку вантажів. Розрахунки з постачальником виконані шляхом перерахування авансу в повній сумі вартості ТМЦ. Заповніть картку складського обліку.

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерські проводки за завданнями № 1-4.

2. Виконайте записи в облікових регістрах по рахунку 201.

3. Вкажіть, у якій звітності відображається інформація про запаси.

9. Облік запасних частин

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Заповніть бланк довіреності серії АГ № 0186 від 02.11 на отримання від ТОВ “Азовтехпостач” 100 шт. свічок запальних. Довіреність видана експедитору Метику В.М. Реквізити постачальника: м. Бердянськ, вул. Шмідта 23, р/р 02641400721 АБ “Південний” МФО 330830. Реквізити покупця: ТОВ “Мрія” м. Запоріжжя, вул. Жуковського 55, р/р 02672505401 АБ “Індексбанк” МФО 330075.

Зареєструйте довіреність у книзі реєстрації виданих довіреностей.

Завдання № 2

Складіть рахунок-фактуру № 442 від 02.11 на отримання ТМЦ за довіреністю № 0186 вартість 1 шт. свічки запальної - 15 грн без ПДВ, транспортні витрати - 30 грн без ПДВ.

Завдання № 3

Складіть податкову накладну за даними завдань № 1-2.

Завдання № 4

Виконайте записи в журналі обліку вантажів. Розрахунки з постачальником виконані шляхом перерахування авансу в повній сумі вартості ТМЦ. Заповніть картку складського обліку.

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерські проводки за завданнями № 1-4.

2. Виконайте записи в облікових регістрах по рахунку 207.

3. Вкажіть у якій звітності відображається інформація про запаси.

10. Облік пально-мастильних матеріалів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Заповніть бланк довіреності серії АГ № 0186 від 02.11 на отримання від ТОВ “Азовтехпостач” 20 т солярки. Довіреність видана експедитору Метику В.М. Реквізити постачальника: м. Бердянськ, вул. Шмідта 23, р/р 02641400721 АБ “Південний” МФО 330830. Реквізити покупця: ТОВ “Мрія” м. Запоріжжя, вул. Жуковського 55, р/р 02672505401 АБ “Індексбанк” МФО 330075.

Зареєструйте довіреність у книзі реєстрації виданих довіреностей.

Завдання № 2

Складіть рахунок-фактуру № 442 від 02.11 на отримання ТМЦ за довіреністю № 0186. Вартість 1 т солярки - 2675 грн. без ПДВ, транспортні витрати - 390 грн. без ПДВ.

Завдання № 3

Складіть податкову накладну за даними завдань № 1, 2.

Завдання № 4

Виконайте записи в журналі обліку вантажів. Розрахунки з постачальником виконані шляхом перерахування авансу в повній сумі вартості ТМЦ. Заповніть картку складського обліку.

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерські проводки за даними завдань № 1-4.

2. Виконайте записи в облікових регістрах по рахунку 203.

3. Вкажіть, у якій звітності відображається інформація про запаси.

11. Облік будівельних матеріалів

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Заповніть бланк довіреності серії АГ № 0186 від 02.11 на отримання від ТОВ “Азовтехпостач” 300 м2 руберойду РПП-400. Довіреність видана експедитору Метику В.М. Реквізити постачальника: м. Бердянськ, вул. Шмідта 23, р/р 02641400721 АБ “Південний” МФО 330830. Реквізити покупця: ТОВ “Мрія” м. Запоріжжя, вул. Жуковського 55, р/р 02672505401 АБ “Індексбанк” МФО 330075.

Зареєструйте довіреність у книзі реєстрації виданих довіреностей.

Завдання № 2

Складіть рахунок-фактуру № 442 від 02.11 на отримання ТМЦ за довіреністю № 0186. Вартість 1 м2 руберойду - 60 грн. без ПДВ, транспортні витрати - 30 грн. без ПДВ.

Завдання № 3

Складіть податкову накладну за даними завдань № 1, 2.

Завдання № 4

Виконайте записи в журналі обліку вантажів. Розрахунки з постачальником виконані шляхом перерахування авансу в повній сумі вартості ТМЦ. Заповніть карту складського обліку.

Завдання № 5

1. Складіть бухгалтерські проводки за даними завдань № 1-4.

2. Виконайте записи в облікових регістрах по рахунку 205.

3. Вкажіть, у якій звітності відображається інформація про запаси.

12. Облік розрахунків з оплати праці

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Складіть табель ф. П-14 за листопад 2005 по ТОВ “Мрія” за такими даними: Гришко П.П. директор.

Костюченко Н.О. головний бухгалтер (з 1 по 5 була у відпустці за власний рахунок).

Перерва К.С. менеджер.

Директор і менеджер відпрацювали повний місяць.

Завдання № 2

Нарахувати заробітну плату за листопад, зробити необхідні утримання та визначити суму до видачі, якщо: v Оклад директора - 1500 грн. v Оклад головного бухгалтера - 1200 грн. v Оклад менеджера - 1200 грн.

Рішення оформити в розрахунково-платіжній відомості.

Завдання № 3

Розрахувати нарахування заробітної плати за умовою завдання 2.

Завдання № 4

1. Складіть бухгалтерські проводки за даними завдань 2, 3.

2. Виконайте записи в регістрі бухгалтерського обліку по рахунку 661.

3. Скажіть, де відображається інформація по рахунку 661 у звітності.

13. Облік розрахунків із соціального страхування

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Виконайте утримання до ПФ, ФСС та ФБ за такими даними: № з/п ПІБ Посада Нараховано ПФ ФСС ФБ

Всього У т. ч. лікарняні

1 Гороховець Є.В. Директор 2500 -

2 Рантушна Л.В. Головний майстер 1200 300

3 Суворов П.Ю. Водій транспортного цеху 1500 200

4 Сахно Д.Д. Продавець 1500 -

5 Мовчан Л.В. Головний менеджер 2000 -

Завдання № 2

Розрахуйте нарахування за умовою завдання № 1 до ПФ, ФСС, ФБ, ЮНВ (складіть табель за зразком умови 1).

Завдання № 3

Складіть бухгалтерські проводки за умовами завдань № 1, 2. Розвязок оформити таблицею.

№ з/п Зміст операції Проводка Сума, грн

Дт Кт

1

Завдання № 4

Виконайте записи за умовами завдань № 1-3 до журналу-ордеру по рахунку 65.

Завдання № 5

1. Вкажіть, у якій звітності відображена інформація по рахунку 65.

2. Вкажіть нормативну базу з питань соціального страхування.

14. Облік розрахунків з підзвітними особами

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Скласти наказ № 16 від 03.03 про направлення у відрядження старшого менеджера ТОВ “Мрія” Волошина О.П. термін від 07.03 по 11.03.

Мета: участь у виставці-ярмарку “Будсервіс 2005” у м. Києві.

На підставі показу виписати посвідчення та зареєструвати його.

Завдання № 2

Скласти кошторис за даними умови 1 якщо: 1. Вартість залізничних квитків - 45 грн.

2. Вартість білизни - 9 грн.

3. Вартість проживання в готелі 1 доба - 90 грн.

Оформіть видачу авансу готівкою з каси.

Завдання № 3

Скласти й опрацювати звіт про використання коштів Волошина О.П., який передано до бухгалтерії 12.03.

До звіту додано: 1. два залізничних квитки по 46 грн;

2. два чеки на білизну по 7 грн;

3. квитанція камери схову на 6 грн;

4. квитанція готелю на 156 грн;

5. квитанція за сплату реєстраційного збору на 30 грн.

Завдання № 4

Виконайте записи за умовами завдань № 1-3 до реєстрів обліку по рахунках 372.

Завдання № 5

1. В якому випадку штраф сплачується в розмірі 15% і ким.

2. В якому випадку неповернена в установлений термін сума оподатковується НДФО.

3. В якій звітності відображається інформація по рахунку 372.

15. Облік витрат основного виробництва

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Необхідно: скласти журнал реєстрації господарських реєстрацій;

визначити собівартість реалізованих послуг та фінансовий результат від звичайної діяльності.

Дані для виконання: МП “Фортуна”, що є платником єдиного податку за ставкою 10% надає послуги по перевезенню вантажів замовника власним транспортом. Облік витрат ведеться на рахунках класу 8 без застосування рахунків класу 9 та рахунку 23.

Реєстр господарських операцій МП “Фортуна” за 1 квартал ц. р.

№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн

1 Акцептовано рахунок водоканалу за водопостачання 1400

2 Нарахована заробітна плата водіям 1200

3 Відпущено на утримання автомобілів: - бензин А-71; - дизпаливо 2560 1420

4 Нараховано знос: - автомобілів; - гаражу 1450 280

5 Проведено підрахування на додаткове страхування водіїв, які працюють у шкідливих умовах 1400

6 Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу 500

7 Проведені відрахування на соціальні заходи (див. оп. 2, 6) ?

8 Надійшли кошти від замовників: - на поточний рахунок; - на валютний рахунок (в грн) 5750 9565

9 Нараховано єдиний податок (10% від суми виручки) ?

10 Відображено втрати від негативної курсової різниці 120

11 Нараховані відсотки за користування короткостроковим кредитом банку 125

12 Відображено втрати від крадіжки бензину на складі (винну особу не виявлено) 200

Завдання № 2

Необхідно: скласти журнал реєстрації господарських операцій;

заповнити форму № 2 “Звіт про фінансові результати”.

Дані для виконання: На ЗАТ “Будмаш” облік витрат операційної діяльності ведеться без застосування рахунків класу 8.

№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн

1 Списано матеріали на виробництво прес-машин 18 000

2 Списано покупні напівфабрикати та комплектуючі вироби, витрачені на виготовлення прес-машин 2400

3 Списано матеріали, витрачені для потреб цехів: механічного; складального 1800 2300

4 Витрачено канцелярське приладдя для працівників душової 180

5 Списано паперову безповоротну тару для упакування готової продукції 900

6 Списано вартість спецодягу, призначеного для працівників душової 90

7 Нараховано заробітну плату: виробничим робітникам; цеховому персоналу; адміністративному персоналу; персоналу, що обслуговує душову 5600 3200 2600 180

8 Проведені обовязкові відрахування на соціальне страхування (див. оп. 7) ?

9 Нараховано знос: будівлі механічного цеху; будівлі складального цеху; заводоуправління; складу готової продукції; приміщення душової 120 80 500 380 20

10 Повернуто із виробництва на склад невикористані матеріали 280

11 Оприбутковано готову продукцію прес-машини чотирьохвалові (незавершене виробництво - 20%) ?

12 Повністю розподілені та списані загальновиробничі витрати ?

13 Відвантажено готову продукцію покупцям 35 000

Завдання № 3

На реєстру господарських операцій ТОВ “Меркурій”, що веде облік витрат з використанням рахунків 8 та 9-го класів, скласти бухгалтерські проводки, зазначити первинні документи; скласти журнал-ордер № 10, головну книгу й шахову відомість по рахунку класу 8.

№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн

1 Передано напівфабрикати (заготовки ламелі) в цех для виробництва паркету 19 000

2 Списано вартість МШП на загальновиробничі потреби 100

3 Акцептовано рахунок “Запоріженерго” за електроенергію, надано для обслуговування обладнання, крім того ПДВ 1700

4 Списано зі складу на загальновиробничі потреби вартість запасних частин 500

5 Списано бензин А-76 для автомобіля директора 97

6 Нараховано комісійну винагороду банку за купівлю іноземної валюти 40

7 Відпущено МШП в цех на ремонт обладнання 228

8 Нараховано знос основних засобів: виробничому цеху; будівлі заводоуправління 3230 1800

9 Нараховано заробітну плату: робітникам основного виробництва за виготовлення паркету; начальнику цеху; адміністративному персоналу; відпускні бухгалтеру-касиру Вінніченко К.О. 1750 195 730 180

10 Здійснено відрахування на соціальні заходи від нарахованої заробітної плати згідно з чинним законодавством (див. оп. 9) ?

11 Передано на склад готову продукцію ?

Завдання № 4

Скласти бухгалтерські проводки та вказати первинні документи.

Дані для виконання: 1. Протягом звітного періоду підприємство “Транзит” спрямувало частину нерозподіленого прибутку в сумі 1000 грн на поповнення резервного капіталу.

2. За підсумками наступного звітного періоду частину зарезервованих коштів у сумі 500 грн було спрямовано на погашення непокритих збитків.

Завдання № 5

Виконайте записи в регістрі бухгалтерського обліку по рахунку 23 за умовами завдання № 1.

16. Облік загальновиробничих, адміністративних та витрат на збут

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи; визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій ТОВ “Анкар”.

Дані для виконання: Підприємство займається оптовою торгівлею та надає різноманітні послуги.

Реєстр господарських операцій ТОВ “Анкар” за березень ц. р.

№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн

1 Нараховано знос: адмінбудівлі нематеріальних активів загальногосподарського призначення 180 90

2 Нараховано заробітну плату: директору; головному бухгалтеру; торговим агентам; працівникам обслуговуючих господарств 500 300 340 700

3 Здійснено відрахування від заробітної плати персоналу та проведено утримання відповідно до чинного законодавства (див. оп. 2) 9

4 Нараховано резерв на оплату відпусток адміністративному персоналу 85

5 Відображено: витрати на звязок (телеграфний, телефонний, факс, мобільний); винагороду за юридичні послуги; витрати на придбання канцелярського приладдя 120 250 140

6 Оплачено послуги банку по розрахунково-касовому обслуговуванню 25

7 Оплачено вартість отриманої ліцензії 110

8 Відображено витрати, повязані з навчанням бухгалтера компютерній програмі “1С: Бухгалтерія 7.7” 200

9 Відображено нестачі й втрати від псування ТМЦ 120

10 Нараховано комунальний податок 17

11 Відображено штрафні санкції за несвоєчасну поставку продукції 105

12 Віднесено суму витрат на зменшення фінансового результату від операційної діяльності ?

Завдання № 2

Необхідно: оформити журнал реєстрації господарських операцій підприємства вказати первинні документи та визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій ТОВ “Наталі”.

Дані для виконання: На підприємстві протягом червня-серпня цього року проведено ремонт адміністративного приміщення, приміщення магазину та складу товарів господарським способом.

Реєстр господарських операцій ТОВ “Наталі” за червень-серпень ц. р.

№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн

1 Списано матеріали на ремонт: адміністративного приміщення; магазину; складу 920 440 460

2 Списано МШП, використані для ремонту: магазину; адміністративного приміщення 105 80

3 Нараховано заробітну плату працівникам, які здійснюють ремонт: адміністративного приміщення; магазину; складу 720 350 330

4 Проведено відрахування від заробітної плати та здійснено утримання відповідно до чинного законодавства ?

5 Списано витрати по проведеному ремонту ?

Завдання № 3

Необхідно: вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи;

визначити необхідні суми на підставі наведених даних по ВАТ “Україна”.

Дані для виконання: Підприємство в ході своєї діяльності проводить дослідження та розробки. При цьому було нараховано знос на основні засоби, що використовуються в ході досліджень, - 450 грн;

v відпущено напівфабрикати - 100 грн;

v списано МШП - 80 грн;

v спожито електроенергію, пару, воду, газ та інші види енергії, отримані зі сторони, - 230 грн;

v нараховано заробітну плату - 580 грн, здійснено відрахування та утримання відповідно до чинного законодавства - ? грн.

Завдання № 4

Розподілити постійні та змінні загальновиробничі витрати відповідно П(С)БО 16, визначити суми нерозподілених постійних загальновиробничих витрат, скласти бухгалтерські проводки та вказати первинні документи на підставі наведених даних ТОВ “Лідія”.

№ з/п Показники Сума, грн

1 База розподілу при нормальній потужності, машино-години 10 000

2 Загальновиробничі витрати при нормальній потужності, грн 20 000

З них: змінні 15 000 постійні 500

3 База розподілу при фактичній потужності, машино-години: 1-й звітний період 11 000

2-й звітний період 8500

4 Загальновиробничі витрати, грн

1-й звітний період 23 000

З них: змінні 22 100

2-й звітний період 18 000

З них: змінні 16 200

Завдання № 5

Необхідно: оформити журнал реєстрації господарських операцій підприємства;

вказати первинні документи та визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій ТОВ “Том”;

розрахувати відповідно до вимог П(С)БО 16 суму надзвичайних збитків, що відображаються в звіті про фінансові результати, визначити фінансовий результат від надзвичайних подій.

Дані для виконання: У першому кварталі підприємство зазнало втрат від повені.

Реєстр господарських операцій ТОВ “Том” за 1 квартал ц. р.

№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн

1 Списано втрачені в результаті повені: вантажний автомобіль; компютер; приміщення складу 5600 2300 9850

2 Списано втрачені в результаті надзвичайних подій запаси 2300

3 Використано на ліквідацію наслідків повені грошові кошти 1200

4 Надано послуги сторонніх організацій з ліквідації наслідків стихійного лиха 1600

5 Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим на відновлювальних роботах 600

6 Проведено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати працівників, зайнятих на відновлювальних роботах ?

7 Відшкодовано надзвичайні втрати підприємства за рахунок коштів бюджету 20 000

8 Визначено фінансовий результат від надзвичайних подій ?

17. Облік готової продукції

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Підприємство А відвантажило підприємству Б продукцію балансовою вартістю 9000 грн. Натомість підприємство Б поставило (підприємству А готової продукції балансовою вартістю 9500 грн, у тому числі ПДВ - 2000 грн.

Відобразити господарську операцію на рахунках обліку.

Завдання № 2

Покупцю відвантажено продукцію власного виробництва фактичною собівартістю 120 000 грн без попередньої оплати за контактною вартістю на суму 152 000 (у т. ч. ПДВ).

Відобразити в обліку цю господарську операцію.

Завдання № 3

Від покупця надійшла попередня оплата за виконання робіт на суму 42 000 грн (у т. ч. ПДВ). Фактично вартість виконаних робіт становить 29 000 грн (у т. ч. ПДВ). 3000 грн повернено замовнику. Фактична собівартість послуг становить 26 000 грн.

Відобразити в обліку цю господарську операцію.

Завдання № 4

Визначити фактичну виробничу собівартість готової продукції та скласти бухгалтерську проводку на її оприбуткування, використовуючи такі дані: фактичні витрати на виготовлення продукції за місяць - 5800 грн;

вартість зворотних відходів, оприбуткованих з виробництва, - 300 грн;

собівартість остаточного (кінцевого) браку, виявленого на виробництві, - 100 грн.

Залишки незавершеного виробництва на початок місяця - 300 грн, на кінець місяця - 150 грн.

Завдання № 5

Зі складу підприємства викрадено готової продукції на суму 10 000 грн (без ПДВ). Винних осіб не було встановлено, з огляду на що на підприємстві ухвалено рішення про списання вкраденої готової продукції на збитки підприємства.

Відобразити в обліку господарську операцію, повязану з виявленням нестачі.

18. Облік касових операцій

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

На підставі пункту 1 та пункту 6(а) завдання № 2 складіть касові ордери та зареєструйте їх.

Завдання № 2

Складіть звіт касира (умовно) за жовтень на підставі таких даних.

Залишок на 01.10 - 10 611 грн. Операції за жовтень: № з/п Зміст операції Дт Кт Сумма, грн

1 У касу підприємства внесена як погашення довгострокової позики сума 1000

2 Оприбутковано в касу грошові кошти отримані з банку 5000

3 Оприбутковано в касу грошові кошти, отримані як погашення заборгованості: по короткостроковому векселю; 2000 покупців за отримані товари, роботи, послуги; 2500 робітників підприємства по отриманих короткострокових позиках 1800

4 Повернені до каси невикористані підзвітні кошти 1200

5 Отримані в касу суми: дивідендів, відсотків, роялті; 1500 по претензіям, висунутим постачальникам, підрядчикам; 2000 як відшкодування винною особою збитків, нанесених підприємству розкраданням (псуванням) матеріальних цінностей 500

6 Внесена в касу готівка як внесок засновників без зміни статутного фонду: 2500 внесок до статутного фонду; 5000 цільове фінансування 2500

7 Видана із каси готівка для заведення поточного банківського рахунку 5000

8 Видана із каси готівка: під звіт (на відрядження, на хозпотреби); 1000 на виплату заробітної плати; 25 000 як короткострокова безвідсоткова позика; 2000 для викупу акцій у акціонерів для перепродажу, анулювання й т. п. 5000

Завдання № 3

За станом на 31.10 проведіть інвентаризацію в касі. Розбіжностей з обліковими даними немає. Реквізити, яких не вистачає, заповніть самостійно.

Завдання № 4

Виконайте записи за даними завдання № 1-3 до журналу-ордеру № 1.

Завдання № 5

Вкажіть, у якій звітності відображена інформація по рахунку 30.

Які штрафні санкції накладаються за недотримання касової дисципліни.

19. Облік операцій на поточному рахунку

ВступПрактичне завдання

Завдання № 1

Складіть платіжне доручення № 106 від 01.10 за пунктом 6(а) завдання № 3. Платник: ТОВ “Мрія” р/р 260857760211 МФО 330015 АБ “Індексбанк”. Реквізити, яких не вистачає, заповнити самостійно.

Завдання № 2

Складіть виписку банку за 01.10. за пунктами 1-5 та 11-13 завдання № 3. Вхідний залишок - 233 925 грн. Реквізити, яких не вистачає, візьміть з завдання № 1 або заповніть самостійно.

Завдання № 3

Складіть журнал реєстрації господарських операцій за листопад: № з/п Зміст операції Дт Кт Сума, грн

1 Погашено довгострокову дебіторську заборгованість: по фінансовій оренді; за довгостроковим векселем; по довгостроковій безвідсотковій позиці на будівництво житла 10 000 15 000 7000

2 Внесено наявний виторг у банк 5000

3 Перераховані на поточний рахунок: кошти з рахунку чекових книжок 2000 кошти від продажу іноземної валюти 17 000

4 Погашено короткостроковий вексель 10 000

5 Перераховані на поточний рахунок кошти від продажу депозитних сертифікатів 8000

6 Перераховані на поточний рахунок у погашення заборгованості: за відвантажені товари, виконані роботи, зроблені послуги; 75 000 по нарахованих дивідендах, відсоткам, роялті й т. п.; 5000 по сумах визнаних претензій за поставку неякісних товарів; 200 по належних сумах за відшкодування матеріального збитку й т. п.; 800 по сумах плати за оперативну оренду майна 15 000

7 Отримані на поточний рахунок кошти як: збільшення пайового капіталу; 5000 емісійний дохід від випуску акцій; 15 000 інший вкладений капітал; 1000 за перепродаж вилучених акцій, інших часток; 5000 внесок до статутного фонду; 20 000 цільове фінансування 9000

8 Отримано кошти на поточний рахунок як: довгострокові банківські кредити в національній валюті; 100 000 вартість випущених довгострокових облігацій; 7000 довгострокові фінансові допомоги на поворотній безвідсотковій основі; 25 000 короткострокові банківські кредити в національній валюті; 95 000 аванси під поставку товарів, виконання робіт, надання послуг 100 000

9 Отримані на поточний рахунок кошти як доходи: від реалізації іноземної валюти; 20 000 від сум отриманих штрафів за порушення договірних умов; 5000 від сум отриманих страхових відшкодувань 15 000

10 Перераховано кошти з поточного рахунку: для здійснення довгострокових фінансових інвестицій; 200 000 фінансування капітального будівництва 150 000

11 Отримана в банку готівка для виплати заробітної плати, коштів на відрядження, господарські потреби 20 000

12 Перераховано кошти з поточного рахунку: на відкриття рахунку для операцій із чековими книжками; 4000 для придбання путівок у дома відпочинку для співробітників; 1000 на біржу для придбання іноземної валюти; 20 000 на придбання депозитних сертифікатів 500

13 Перераховано кошти покупцеві у звязку з поверненням товарів 5 000

14 Перераховані з поточного рахунку кошти: як аванс під поставку товарів, робіт, послуг; 15 000 як попередня оплата за оперативну оренду майна; 700 для викупу акцій власної емісії, часток у статутному фонді й т. п. 13 000

15 Повернення внесків у статутний фонд учасникам, що вибувають 2000

16 Оплата гарантійних зобовязань 4500

17 Повернуто невикористану частину цільового фінансування 10 000

18 Перераховані з поточного рахунку кошти на погашення: довгострокових банківських кредитів у національній валюті, інших довгострокових позик; 25 000 заборгованості по довгострокових облігаціях; 17 000 довгострокової безвідсоткової фінансової допомоги на поворотній основі; 19 000 короткострокових кредитів банку в національній валюті, інших короткострокових позик; 50 000 заборгованості по довгострокових, короткострокових векселях; 150 000 поточної заборгованості по довгострокових зобовязаннях у національ