Экономическое содержание и функции бюджета государства - Контрольная работа

В формировании и развитии экономической, социальной и политической структуры общества и государства основополагающую роль играет финансовая система государства, одной из составляющих которой является государственный бюджет. Государственный бюджет - это находящийся в распоряжении государства централизованный фонд денежных ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления.По экономической сущности бюджет представляет собой денежные отношения, возникающие между государством и обществом по поводу перераспределения части национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного ресурса, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социальной сферы, нужд обороны и государственного управления. Государственный бюджет отражает реальные ресурсы финансовых средств, находящихся в распоряжении государства и определяющих возможности государства по выполнению возложенных на него функций. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования денежных средств, распределение части национального дохода и внутреннего валового продукта (ВВП), что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики. По своей структуре, с одной стороны, бюджет - это форма образования и расходования ресурса денежных средств, а с другой - это смета доходов и расходов денежных средств в целях финансового обеспечения задач и выполнения функций государством и территориальными органами власти в соответствии с бюджетной классификацией. С точки зрения формирования бюджетов (федерального, региональных и местных), бюджет есть необходимая экономическая составляющая финансовой политики государства, обеспечивающая решение задач:-перераспределения внутреннего валового продукта;Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 10-11 классы, руб. Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы: Текущий год: 45,3*270=12231 руб. Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося-210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся: текущий год: 285*210=59850 руб. проект:328*210=68880 руб. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, руб. С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей: Текущий год: 270 чел.Согласно данным Формы № 1-Б бюджет района в текущем и в проектном году имеет дефицит, так в текущем году расходы превышают налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 759424 тыс. руб., а по проекту на следующий год они превысят налоговые и неналоговые доходы на 807177 тыс. руб. В структуре доходов преобладают поступления от налога на доходы физических лиц (39%), единого налога на вмененный доход (14%), дотации и субвенции из области составили 38%, наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%). В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать поступления от налога на доходы физических лиц (33%), единого налога на вмененный доход (14%), земельный налог (14%) и дотаций и субвенции из области (35%), наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%).

1. Экономическое содержание и функции бюджета государства

В формировании и развитии экономической, социальной и политической структуры общества и государства основополагающую роль играет финансовая система государства, одной из составляющих которой является государственный бюджет.

Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику страны.

Государственный бюджет - это находящийся в распоряжении государства централизованный фонд денежных ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления. Через государственный бюджет осуществляется целенаправленное воздействие на формирование и использование денежных ресурсов. С помощью бюджетных средств государственные и местные органы власти получают финансовые ресурсы на содержание аппарата власти, органов обороны и безопасности, реализацию социальных мероприятий и решение экономических задач, т. е. на выполнение государством своих функций перед обществом через органы власти.

Государственное регулирование экономики может осуществляться на основе изменений приоритетов бюджетной политики, которая все более должна переходить от решения оперативных и текущих задач к разработке и последовательной реализации долгосрочных и целевых программ, охватывающих различные сферы общественной деятельности.

Современное бюджетное устройство является важной частью государственного устройства России. Бюджетная система является частью бюджетного устройства. За время своего развития бюджетная система прошла много этапов изменения и развития. Увеличивались функции, возлагаемые на бюджетную систему. Это было связано с разными факторами, прежде всего с усложнением и изменением структуры устройства государства.

В настоящее время бюджетная система и как составная часть бюджет государства представляют собой сложные составные части управления и регулирования экономическими отношениями. При помощи бюджета происходит формирование государственных фондов, перераспределение ВВП, контроль над процессами в народном хозяйстве, стимуляция экономики.

Все принципы, свойства и правила, весь комплекс отношений бюджетной системы строго закреплены и регламентированы бюджетным законодательством. Бюджетное право является сложной системой нормативно-правовых актов, строгое соблюдение которых обеспечивает надежное функционирование бюджетной системы.

Современная бюджетная система России является достаточно устойчивой системой экономических отношений, но в ней еще есть много неопределенностей. Поэтому необходимо постоянно совершенствовать методы организации и функционирования бюджетной системы для улучшения деятельности государства, и, следовательно, для экономического процветания граждан Российской Федерации.

Практическое задание

Вариант 2

Доходы бюджета: 1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года.

000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году: 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле: Ni = (HHI · KH - ППЗИ) · Нс.г.н., (1) где Ni - прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHI - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (168 000 · 1,8 - 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле: ТН = (Ктр · М) · Ст, (2) где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таблица 1. Планирование транспортного налога

Показатель

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. 11895 3754 8141

2. Общая мощность в лошадиных силах В том числе: С мощностью до 100 л.с. С мощность от 100 до 150 л.с. 1339880 281550 1058330

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб. 20

4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб. 28

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. 35264240

6. Норматив отчислений в бюджет района, % 100

7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 35264,2

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 281550 л.с. * 20 руб.=5631000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит л.с. *28 руб.=29633240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна: (5631000 29633240)*100%=35264240 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле: НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст, (3) где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13 %. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Таблица 2. Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году

Показатель

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования) 16740575

2. Налоговые вычеты - всего, руб. В том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные 2762210 1815640 142970 7800 795800

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц 13978365

4. Ставка налога, % 13

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. 1817187

6. Норматив отчислений в бюджет региона, в % 40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. 726875

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц: -2762210=13978365

НДФЛ=(16740575 -2762210)*13%=1817187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит: * 40%=726875 руб.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

500 000*1,15%=575000 тыс.руб.

Расходы бюджета: Образование

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле: Кср= (4) где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых): Кср.всего= 44*8 48*4/12=45,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=17*8 21*4/12=18,3 кл.

Кср. 5-9 кл.=20*8 18*4/12=19,3 кл.

Кср. 10-11 кл.=7*8 9*4/12=7,7 кл.

Произведем расчет среднегодового числа учащихся: Кср. всего=926*8 1056*4/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=340*8 462*4/12=381 чел.

Кср. 5-9 кл.=460*8 414*4/12=445 чел.

Кср. 10-11 кл.=126*8 180*4/12=144 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=380/18,3=21 чел.

Кср. 5-9=445/19,3=23 чел.

Кср.10-11 =144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что Выпуск: из 4-х классов - 140 человек;

из 9-х классов - 130 человек;

из 11-х классов - 95 человек.

Прием: в 1-й класс - 65 человек;

в 5-е классы - 135 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит: для 1-4 кл. - 462 чел. 65 чел. - 140 чел. = 387 чел. для 5-9 кл. - 414 чел. 135 чел. - 130 чел. =419 чел. для 10-11 кл. - 180 (130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года: на 462 чел. понадобится 21 классов, для 387 чел. - х;

х=21*387/462=17,6 кл. х=18*419/414=18,2 кл. х=9*183/180=9,2 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4: Кср.всего= 48*8 45*4/12=47 кл.

Кср. 1-4 кл.=21*8 18*4/12=20 кл.

Кср. 5-9 кл.=18*8 18*4/12=18 кл.

Кср. 10-11 кл.=9*8 9*4/12=9 кл.

Произведем расчет среднегодового числа учащихся: Кср. всего=1056*8 989*4/12=1034 чел.

Кср.уч. 1-4 кл= 462*8 387*4/12=437 чел.

Кср. 5-9 кл.=414*8 419*4/12=416 чел.

Кср. 10-11 кл.=180*8 183*4/12=181 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=437/20=22 чел.

Кср. 5-9=416/18=23 чел.

Кср.10-11 =181/9=20 чел.

Таблица 3. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель Текущий год Проект на следующий год

Принято среднегодовое Проект среднегодовое

На 01.01 На 01.09 на 01.01 на 01.09

1. Число классов, всего 44 48 45,3 48 45 47 в том числе: 1-4 классы 17 21 18,3 21 18 20

5-9 классы 20 18 19,3 18 18 18

10-11 классы 7 9 7,7 9 9 9

2. Число учащихся, всего 926 1056 969 1056 989 1034

В том числе: 1-4 классы 340 462 380 462 387 437

5-9 классы 460 414 445 414 419 416

10-11 классы 126 180 144 180 183 181

3. Наполняемость классов

1-4 классы 20 22 21 22 22 22

5-9 классы 23 23 23 23 23 23

10-11 классы 18 20 19 20 20 20

Таблица 4. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов Количество классов Данные тарификационного списка Количество педагогических ставок Средняя ставка учителя в месяц ФЗП в год, руб.

На 01.01 На 01.09 Среднегодовое Число учительских часов Заработная плата в месяц По группе классов На 1 класс Среднегодовое текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

1-4 17 21 21 18 8,3 20 50 575 6000 6100 27,5 28,8 1,6 1,4 29,3 28 218,2 211,8 76719 71165

5-9 20 18 8 18 9,3 18 45 730 17200 16500 41,4 40,6 2,1 2,3 40,5 41,4 415,5 406,4 201933 201899

10-11 7 9 9 9 7,7 9 50 275 5500 6100 13,9 15,3 2 1,7 15,4 15,3 395,7 398,7 73125 73201

1. Итого 44 48 48 45 45,3 47 1545 1580 28700 28700 х х х х х х х х 351777 346265

2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава 66200 78542

3.Итого тарифный ФЗП х х х х х х х х х х х х х х х х х х 417977 424807

4.Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20% х х х х х х х х х х х х х х х х х х 83595 84961

5.Общий ФЗП по школе х х х х х х х х х х х х х х х х х х 501572 509768

Колво педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

Число учебных часов по тарификации (гр. 8 или 9)

= ---------------------------------------------- (5)

Плановая норма организационной нагрузки

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет: -4 классы - 20 часов в неделю;

-9 классы - 18 часов в неделю;

-11 классы - 18 часов в неделю.

Текущий год

-4 классы: 550/20=27,5

-9 классы:745/18=41,4

-11 классы:250/18=13,9

Проект

-4 классы: 575/20=28,8

-9 классы: 730/18=40,6

-11 классы: 275/18=15,3

Колво педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр. 12 или 13/2 или 3)

= ------------------------------------------------------(6)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

-4 классы:27,5/17=1,6

-9 классы: 41,4/20=2,1

-11 классы:13,9/7=2

Проект

-4 классы: 28,8/21=1,4

-9 классы:40,6/18=2,3

-11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое колво педагогических ставок =

Колво педагогических ставок на 1 класс * (7)

Среднегодовое колво классов каждой группе. (гр. 14*гр.6), (гр.15*гр.7)

Текущий год

-4 классы: 1,6*18,3=29,3

-9 классы: 2,1*19,3=40,05

-11 классы: 2*7,7=15,4

Проект

-4 классы: 1,4*20=28

-9 классы: 2,2*18= 41,4

-11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (гр.10,11)

= ------------------------------------------------------(8)

Колво педагогически ставок по группе классов на 01.01 (гр. 12,13)

Текущий год

-4 классы: 6000/27,5=218,2

-9 классы: 17200/41,4=415,5

-11 классы: 5500/13,9=395,7

Проект

-4 классы: 6100/28,8=211,8

-9 классы: 16500/40,6=406,4

-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев (гр. 18*гр. 16* 12 мес.), (гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

-4 классы: 218,2*29,3*12=76719 руб.

-9 классы: 415,5*40,05*12=201933 руб.

-11 классы: 395,7*15,4*12=73125 руб.

Проект

-4 классы: 211,8*28*12=71165 руб.

-9 классы: 406,4*41,4*12=201899 руб.

-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала: Текущий год: 351777 66200=417977 руб.

Проектный год: 346265 78542=424807 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20%

Текущий год: 417977 *20%=83595 руб.

Проектный год: 424807 *20%=84961 руб.

Общий ФЗП по школе составит: Текущий год: 417977 83595 =501572 руб.

Проектный год: 424807 84961 = 509768 руб.

Таблица 5. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб. 45,3 270 47 270

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. 12 231 12 690

2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 10-11 классы, руб. 18,3 140 2562 19,3 320 6176 7,7 260 2002 20 140 2800 18 320 5760 9 260 2340

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. 10 740 10 900

Недостающие данные переносим из таблицы 4.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы: Текущий год: 45,3*270=12231 руб.

Проект: 47*270=12690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов * норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы: Текущий год: 2562 6176 2002=10740 руб.

Следующий финансовый год: 2800 5760 2340=10900 руб.

Таблица 6. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов(Табл.3) 380 437

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД 285 328

3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. 210 59850 210 68880

4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. 54,6 15561 54,6 17909

5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. 240 68400 240 78720

6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб. 40248 2827200 40248 3253760

Итого расходов на ГПД, руб. 2971011 3419269

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 75% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

*75%/100%=285 чел.

*75%/100%=328 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся: текущий год: 285*210=59850 руб. проект:328*210=68880 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят: текущий год: 210*26%/100%=54,6 руб. проект: 210*26%/100%=54,6 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит: текущий год: 285 чел.* 240=68400 руб. проект: 328 чел.*240=78720 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 285*40*248=2827200 руб.

Проект: 328*40*248=3253760 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят: Текущий год: 59850 15561 68400 2827200=2971011 руб.

Проект: 68880 17909 78720 3253760=3419269 руб.

Таблица 5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4) 351777 346265

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4) 66200 78542

3. Всего ФЗП (п.1 п. 2) 417917 424804

4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%) 108658 110449

5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 5) 12 231 12 690

6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 5) 10740 10900

7. Расходы на ГПД (см. табл. 6) 2971011 3419269

Итого расходы на текущее содержание школ (п.3 п.4 п.5 п.6 п.7) 3520557 3978112

Таблица 6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовая (прирост с 01. 07) 240 300 270 310 340 325

2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб. 240 64800 240 78000

3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%) 16848 20280

4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, руб. 40 230 62100 2484000 40 230 74750 2990000

5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 -го нового места, руб. на оборудование всех новых мест, руб. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. 520 31200 330 79200 520 15600 330 102300

6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб. 620 167400 620 201500

7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб. на всех детей в год, руб. 30 8100 30 9750

8. Всего расходов, руб. В том числе: средства родителей финансирование из бюджета 2851548 8100 2843448 3417430 9750 3407680

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей: Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней =

Число дней* Среднегодовое количество детей (9)

Расходы на питание всех детей в год

= Норма расходов* Число дето-дней (10)

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование всех новых мест в текущем периоде: * 60 новых мест=31 200 руб. на оборудование всех новых мест в проектном периоде: * 30 новых мест=15 600 руб. на дооборудование всех ранее действующих мест: текущий год 240*330=79 200 руб. проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167400 руб.

Проект: 620*325=201500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2 п.3 п. 4 п.5 п.6 п.7

Всего расходов в текущем году: 16848 2484000 31200 79200 167400 8100=2851548 руб.

В проектном году: 20280 2990000 15600 102300 201500 9750=3417430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 7. Свод расходов на образование, руб

Наименование Принято Исполнено за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на год

1. ДОУ в городах (табл. 8) 2851548 1425774 2851548 3417430

2. ДОУ в сельской местности 800000 400000 800000 900000

3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 7) 3520557 1760278 3520557 3978112

4. Школы общеобразовательные в сельской местности 850000 475000 850000 900000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 498191 250000 498191 550000

6. Приобретение учебников 460000 230000 460000 400000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46923 23460 46923 48220

8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми 600000 300000 600000 700000

9. Детские дома 40000 20000 40000 40000

10. Фонд всеобуча (стр.3. стр.4. стр.5. стр.7.)· 0,01 49157 25087 49157 54763

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 500000 270000 500000 600000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков 50000 25000 50000 70 00

13. Итого расходов (п.1 ...п.12) 10266376 5204599 10266376 11588525

14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год 25%) 1500000 750000 1500000 1875000

15. Капитальные вложения на строительство 900000 500000 900000 1200000

16. Капитальный ремонт 600000 300000 600000 500000

Всего расходов 13266376 6754599 13266376 15163525

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.

Здравоохранение

Таблица 8. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение Наименование отделения, показатель Проект

На начало года На конец года Среднегодовое Сроки развертывания сети Число дней функционирования Число койко-дней. гр.5*гр.7 Норма расходов на 1 койко-день, руб. Сумма расходов в год, руб.

Питание Медикаменты Питание гр.8*гр.9 Медикаменты гр. 8*гр.10

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности 1. Хирургические койки 70 86 81 С 01.05 310 25110 25 20 627750 502200

2. Детские койки 55 60 58 С 01.06 315 18270 24 28 438480 511560

3. Терапевтические койки 60 75 70 С 01.05 330 23100 20 19 462000 438900

4. Родильные койки 45 45 45 - 320 14400 21 23 302400 331200

5. Прочие койки 75 75 75 - 300 22500 21 25 472500 562500

ИТОГО: 305 341 329 х х х х х 2303130 2346360

2. Больницы и диспансеры в городах 1.Хирургические койки 85 95 89 С 01.08 310 27590 22 23 606980 634570

2. Детские койки 90 100 97 С 01.05 305 29585 23 25 680455 739625

3. Терапевтические койки 130 150 145 С 01.04 300 43500 21 22 913500 957000

4. Родильные койки 120 140 127 С 01.09 310 39370 25 27 984250 1062990

5. Прочие койки 90 110 93 С 01.11 330 30690 20 27 613800 828630

ИТОГО: 515 595 551 х х х х х 3798985 4222815

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле: Кср. = К01.01. (11) где Кср - среднегодовое количество коек;

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности: Хирургические койки: Кср.= 70 ((86-70)*8 мес./12)=81

Детские койки: Кср.= 55 ((60-55)*7/12)=58

Терапевтические койки: Кср.= 60 ((5-60)*8/12)=70

Родильные койки: Кср.= 45 ((45-45)*х/х)=45

Прочие койки: Кср.= 75 ((75-750)х/х)=75

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит: Хирургические койки: Кср.= 85 ((95-85)*5/12)=89

Детские койки: 90 ((100-90)*8/12)=97

Терапевтические койки:130 ((150-130)*9/12)=145

Родильные койки:120 ((140-120)*4/12)=127

Прочие койки:90 ((110-90)*2/12)=93

Число койко-дней = число дней функционирования коек*Кср (12)

Больницы и диспансеры в сельской местности: Хирургические койки:81*310=25 110

Детские койки:58*315=18 270

Терапевтические койки:70*330=23 100

Родильные койки:45*320=14 400

Прочие койки:75*300=22 500

Больницы и диспансеры в городах: Хирургические койки:89*310=27 590

Детские койки:97*305=29 585

Терапевтические койки:145*300=43 500

Родильные койки:127*310=39 370

Прочие койки:93*330=30 690

Сумма расходов в год на питание = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на питания (13)

Больницы и диспансеры в сельской местности: Хирургические койки: 25 110*25=627 750

Детские койки:18 270*24=438 480

Терапевтические койки:23 100*20=462 000

Родильные койки:14 400*21=302 400

Прочие койки:22 500*21=472 500

Итого:2 303 130

Больницы и диспансеры в городах: Хирургические койки: 27590*22=60980

Детские койки:29585*23=680455

Терапевтические койки:43500*21=913500

Родильные койки:39370*25=984250

Прочие койки:30690*20=613800

Итого:606980 680455 913500 984250 613800=3798985

Сумма расходов в год на медикаменты = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на медикаменты (14)

Больницы и диспансеры в сельской местности: Хирургические койки: 25110*20=502200

Детские койки:18270*28=511560

Терапевтические койки:23100*19=438900

Родильные койки:14400*23=331200

Прочие койки:22500*25=562500

Итого:502200 511560 438900 331200 562500=2346360

Больницы и диспансеры в городах: Хирургические койки:27590*23=634570

Детские койки:29585*25=739625

Терапевтические койки:43500*22=957000

Родильные койки:39370*27=1062990

Прочие койки:30690*27=828630

Итого:634570 739625 957000 1062990 828630=4222815

Таблица 9. План амбулаторно-проликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность Число ставок должностей Расчет нормы обслуживания в час Число часов работы в день Дневная нагрузка Число рабочих дней в году Годовая нагрузкагр.9* гр.10 Число врачебных посещений гр. 11* гр.2 Средний расход на медикаменты на 1 посещение Сумма расходов на медикаменты, руб.Гр.12*гр.13 в поликлинике на дому в поликлинике на дому в полилинике гр. 3*гр.5 на домугр. 4 * гр. 6 всегогр. 7 гр. 8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1.Терапия 3 6 2 3 4 18 8 26 281 7306 21918 10 219 180

2. Хирургия 1,5 8 1,25 4,5 1 36 1,25 37,25 281 10467 15700,5 21 329 711

3.Гинекология 1 6 1,25 5 0,5 30 0,63 30,63 281 8606 8606 20 172 120

4. Педиатрия 2 7 2 2,5 3 17,5 6 23,5 281 6604 13208 13 171 704

5. Неврология 1 7 1,25 4 х 28 х 28 281 7868 7868 8 62 944

6. Дерматология 1 9 1,25 5 х 45 х 45 281 12645 12645 18 227 610

7. Стоматология 1,5 4 х 5 х 20 х 20 281 5620 8430 23 193 890

ВСЕГО: х х х х х х х х х х х х 1 377 159

Таблица 10. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год

1 2 3 4 5

1. Среднегодовое количество коек х 551 х 329

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. 800 800 750 750

3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2) 450 000 440800 390 000 246 750

Таблица 11. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году Проект на следующий год

1 2 3 4 5

1. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек (из Табл. 10) х 551 х 329

2. Расходы на 1 койку в год, руб. 230 230 230 230

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: (п.1·п.2) х 126730 х 75670

2. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года х 515 х 305

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 600 600 600 600

3. Итого расходов на дооборудование, руб.: (п.1·п.2) х 309000 х 183000

4. Прирост коек за год(из Табл. 10) х 80 х 36

5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб. 800 800 800 800

6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: (п.4·п.5) х 64000 х 28800

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: (п.3 п.6) х 373000 х 211800

Таблица 12. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году Проект на следующий год Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (Табл.12) 450000 440800 390000 246750

2. Начисления на заработную плату (26%) 117000 114608 101400 64155

3. Питание (Табл. 10) 3500000 3798985 2000000 2303130

4. Медикаменты (Табл.10) 4000000 4222815 2100000 2346360

5. Мягкий инвентарь (Табл. 13 п.7) х 373000 х 211800

6. Канцелярские и хозяйственные расходы (Табл. 13 п.3) х 126730 х 75670

7.Приобретение оборудования (принято в тек. году * 1,25) 250000 312500 150000 187500

8.Капитальный ремонт(рост 15%) 1200000 1380000 700000 805000

9. Прочие расходы 400000 450000 300000 350000

Итого расходов 9 917 000 11 219 438 5 741 400 6 590 365

Таблица 13. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала 750000 800000

2. Начисления на заработную плату (26%) 195000 208000

3, Медикаменты (табл. 11) 1377159 900000

4. Мягкий инвентарь х 300000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы х 250000

6. Приобретение оборудования и инвентаря (принято в текущем году * 1,25) 400000 500000

7. Капитальный ремонт (принято в текущем году * 0,96) 1000000 960000

8. Прочие расходы х 250000

Итого расходов 3722159 4168000

Таблица 14.Свод расходов на здравоохранение

Учреждение Текущий год Проект на следующий год принято исполнено за 6 мес. ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах (Табл.14) 9917000 4958500 9917000 11219438

2. Больницы и диспансеры в сельской местности (Табл. 14) 5741400 2870700 5741400 6590365

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (Табл. 15) 3722159 1861079 3722159 4168000

4. Прочие учреждения здравоохранения 2400000 1200000 2400000 2600000

Итого расходов 21780559 10890279 21780559 24577803

Ожидаемое исполнение расходов на здравоохранение - на уровне плана текущего года.

Таблица 15. Проект бюджета района, год, тыс. руб.

Показатели Текущий год Проект на следующий год принято Исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение

1 2 4 5

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц 32000 16000 32000 40000

2. Земельный налог 109200 54600 109200 300900

3. Единый налог на вмененный доход 272000 136000 272000 312800

4. Транспортный налог 35264 17632 35264 35264

5. НДФЛ 786658 393329 786658 726875

6. Неналоговые доходы 500 250 500 575

ИТОГО доходов 1235622 617811 1235622 1416414

Дотации и субвенции из бюджета области 759424 349712 759424 807177

ВСЕГО доходов 1995158 997579 1995158 2223768

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы 110000 50000 110000 113850

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100000 50000 100000 110000

3. Национальная экономика 350000 175000 350000 376250

4. Жилищно-коммунальное хозяйство 950000 450000 950000 1068750

5. Охрана окружающей среды 100000 50000 100000 105000

6. Образование 13266 6633 13266 15163

7. Культура, кинематография и СМИ 350000 175000 350000 410000

8. Здравоохранение и спорт 21780 10890 21780 24578

ИТОГО расходов 1995046 967523 1995046 2223591

Субвенция в областной бюджет

ВСЕГО расходов 1995046 967523 1995046 2223591

Оборотно-кассовая наличность 39901 19345 39901 44472Согласно данным Формы № 1- Б бюджет района в текущем и в проектном году имеет дефицит, так в текущем году расходы превышают налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 759424 тыс. руб., а по проекту на следующий год они превысят налоговые и неналоговые доходы на 807177 тыс. руб. Что говорит о не очень хорошем финансовом состоянии муниципального образования, так как ему не хватает собственных доходов для покрытия запланированных расходов, и оно вынуждено обращаться за дотациями и субвенциями в область, за счет которых, и достигается сбалансированность бюджета.

В структуре доходов преобладают поступления от налога на доходы физических лиц (39%), единого налога на вмененный доход (14%), дотации и субвенции из области составили 38%, наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%).

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать поступления от налога на доходы физических лиц (33%), единого налога на вмененный доход (14%), земельный налог (14%) и дотаций и субвенции из области (35%), наименее значительна в структуре доходов доля неналоговых доходов (0,025%).

Согласно данным проекта бюджета планируется увеличение доходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 180 792 тыс. руб., в том числе за счет налога на имущество физических лиц на 8 000 тыс. руб., земельного налога на 191700 тыс. руб., единого налога на вмененный доход на 40 800 тыс. руб., неналоговых доходов на 75 тыс. руб. и дотаций и субвенций из бюджета области на 47753 тыс. руб.

В структуре расходов преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (47%), культуру, кинематографию и средства массовой информации (18%) и национальную экономику (17%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на здравоохранение и образование (по 1%).

В структуре расходов следующего года преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (48%), культуру, кинематографию и средства массовой информации (18%) и национальную экономику (17%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на здравоохранение и образование (по 1%).

Снижение доли дотаций и субвенций из бюджета области в следующем году до 35% по сравнению с 38% в текущем году является хорошим показателем. Но в целом тот факт, что доля финансовой помощи из бюджета области составляет около 40%, говорит о не очень хорошем финансовом состоянии муниципального образования и необходимости либо увеличивать доходы бюджета, либо снижать бюджетные расходы. бюджет налог доход расход

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Бюджетная система России: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

3. Финансы: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

Размещено на .ru