Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Величина кредитных вложений банка в целом и по отдельным видам ссуд. Анализ выполнения экономических нормативов банка, структура депозитной базы. Оценка уровня банковских рисков.
Аннотация к работе
Основным источником собственных средств в рассматриваемых банках является уставный фонд, размер которого наибольший в Трастбанке, составляет 84,4%. ВЫВОД: Наибольший темп роста собственных средств наблюдается в Авиабанке и составляет 224%, наименьший - в Машбанке 104%. Темп роста собственных средств по всем трем банкам превышает темп роста уставного фонда. Кредиты, полученные у других банков в Уралбанке на 540 тыс.руб. больше, чем в Северном банке, хотя их удельный вес в общей структуре обязательств банков отличается на 0,7%. Но Северный банк больше ориентирован на работу со средствами на счетах банков-корреспондентов, а Уралбанк с кредитами, полученными у других банков и прочими пассивами.Задача 2 : Определить нормы ликвидности Банка №1 и Банка №2, сравнить их с допустимыми значениями установленными ЦБ. ВЫВОД: Коэффициент соотношения кредитов к капиталу по Банку 1 в два раза меньше, чем по Банку 2,так как объем кредитов Банка 2 превышает более, чем в два раза объем кредитов первого Банка. Коэффициент соотношения капитала и активов по Банку 1 в два раза превышает этот показатель по Банку 2 в ввиду значительного превышения активов в Банке 2. Задача 6 : Определите изменения по составу и структуре собственных средств и обязательств Банка№1 и Банка №2, а также соотношения собственных средств банков. Банк 2 крупнее Банка 1, при этом он осуществляет деятельность в основном за счет привлеченных и заемных средств, что свидетельствует о более рациональной политике Банка 2.
Рассчитанный удельный вес активов пяти групп риска показывает, что наименьший удельный вес у 4 группы с коэффициентом риска 50%, наибольший у 5 группы со 100% риском.
Активы банка характеризуются достаточно высоким уровнем риска.
Задача 2 : Определить нормы ликвидности Банка №1 и Банка №2, сравнить их с допустимыми значениями установленными ЦБ. Сделать выводы.
№ п/п Банк №1 Банк №2
1 Капитал банка 340000 305000
2 Привлеченные средства 2108000 750000
3 Кредиты других банков 1200500 400000
4 Сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов на срок до 30 дней 2060000 775000
ВЫВОД: Норматив мгновенной ликвидности банка H2 рассчитать не возможно изза отсутствия высоколиквидных активов.
Норматив текущей ликвидности: - для Банка 1 H3=(1155000/2060000)*100%=56% - удовлетворяет нормативному значению ?50%.
- для Банка 2 H3=(303000/775000)*100%=39% - не удовлетворяет нормативному значению ?50%, рекомендации - увеличить количество ликвидных активов.
Норматив долгосрочной ликвидности: Для Банка 1 Н4=(1980000/(340000 1200500))*100=128,5%
Для Банка 2 Н4=(1050000/(305000 400000))*100%=148,9%
Оба значения не удовлетворяют нормативному ?120%, следовательно необходимо сократить кредитные требования или наращивать капитал банка и долгосрочные обязательства.
Задача 3 : Рассчитать суммы активов, взвешенных с учетом риска их потерь
ВЫВОД: Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь во втором квартале уменьшилась для следующих групп риска: - 2 группа риска - на 570 ед.;
- 3 группа риска - на 220 ед.;
- 4 группа риска - на 5800 ед.;
- 5 группа риска - на 800 ед..
Активы 1 группы риска во втором квартале увеличились незначительно на 1,6 ед.
Указанная динамика свидетельствует об улучшении качества активов.
Задача 4: Определить значение норматива достаточности капитала банка
№ п/п Показатели Тыс. руб.
1 Уставный фонд 135000
2 Прибыль 16500
3 Спецфонды 4800
4 ФЭС 5000
5 Фонд амортизации 3800
6 Резервный фонд 2900
7 Активы банка 2860000
8 Обшая сумма активов , взвешенных с учетом риска 1554000
9 Резервный счет в ЦБ 3200
10 Резерв на возможные потери по ссудам 2380
11 Величина кредитного риска 5520
12 Величина рыночного риска 10800
ВЫВОД: Норматив достаточности капитала банка Н1=((135000 16500 5000 3800 2900)/(1554000-2380-3200 5520 10800))*100%= =10,43%, что удовлетворяет нормативному значению ? 10%.
Задача 5 : Определите и сравните показатели достаточности капитала Банка№1 и Банка №2
Показатели Банк№1 Банк №2
Активы банка, млн.руб. 97000 243400
Уставный фонд банка , млн.руб. 13800 15000
Кредиты банка , млн.руб. 69900 151200
Коэффициент соотношения кредитов к капиталу 69900/13800=5,1 151200/15000=10,1
Коэффициент соотношения капитала и активов 13800/97000=0,14 15000/243400=0,06
ВЫВОД: Коэффициент соотношения кредитов к капиталу по Банку 1 в два раза меньше, чем по Банку 2,так как объем кредитов Банка 2 превышает более, чем в два раза объем кредитов первого Банка.
Коэффициент соотношения капитала и активов по Банку 1 в два раза превышает этот показатель по Банку 2 в ввиду значительного превышения активов в Банке 2.
Следовательно Банк 2 крупнее или лучше размещает пассивы.
Задача 6 : Определите изменения по составу и структуре собственных средств и обязательств Банка№1 и Банка №2, а также соотношения собственных средств банков. Сделайте выводы.
Банк Баланс Собственные средства Обязательства Отношение Собственные средства к обязательствам
Банк №2 2100000 248200 248200/2100000=11,8% 1840600 1840600/2100000=87,6% 11,8%/87,6 к%=0,13
ВЫВОД: Соотношение собственных средств и обязательств говорит, что Банк 1 в основном использует собственные средства, которые являются наиболее дорогим ресурсом по сравнению с привлеченными и заемными. Так как собственные средства не должны превышать 20% от пассивов организации, следовательно политика Банка 1 не рациональная.
Банк 2 крупнее Банка 1, при этом он осуществляет деятельность в основном за счет привлеченных и заемных средств, что свидетельствует о более рациональной политике Банка 2.
Задача 7: Определите коэффициент ликвидности баланса банка, его изменение. Сделайте вывод
Показатель Значения показателя, тыс. руб. Абсолютное отклонение ( ,-)
На 1.01.2000 На 1.01.2001
Касса 2850 3906 1056
Средства на корреспондентских счетах 1620 29475 27855
ВЫВОД: В первом случае банк не ликвиден, так как полученное значение меньше нормативного (15%) и он не может в короткие сроки рассчитаться по своим обязательствам. На вторую дату коэффициент ликвидности вырос на 19,1% и составил 31,6% (больше 15%) за счет значительного увеличения средств на корреспондентских счетах (на 27855 тыс.руб.) и привлеченных средств (на 67890 тыс.руб.), что привело к общему улучшению ликвидности данного банка. Данные, полученные на второй срок, свидетельствуют о расширении деятельности кредитной организации.
Лабораторная работа № 4 Анализ ликвидности баланса коммерческого банка и выполнения им платежных обязательств
Задача 1: Рассчитать структуру депозитной базы. Сделать вывод
Показатель 2003 г В том числе по полугодиям
Тыс. руб. % к итогу 1-е 2-е Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу Темп роста, %
Рачсетные , текущие и другие счета клиентов 4680 11,471% 2480 12,00% 2200 11% 88,7%
Вклады граждан 14040 34,412% 7040 34,08% 7000 35% 99,4%
Привлеченные средства 3360 8,235% 1500 7,26% 1860 9% 124,0%
Всего 40800 100% 20660 100% 20140 100% 97,48%
ВЫВОД: В структуре депозитной базы наибольший удельный вес в первом и втором полугодии занимают депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов 40%, во втором полугодии - вклады граждан 34 %. Темп роста по привлеченным средствам во втором периоде больше и составляет 124%, депозитная база и межбанковский кредит - меньше и составляет соответственно 97% и 75%.
Данная структура депозитной базы соответствует рекомендуемым значениям.
Задача 3: Определить сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы, их изменение
Показатель Значение показателя Отклонение от плана( ;-) всего В том числе отклонение от планового значения величины уплаченных клиентам процентов изза изменения Резервы сокращения расходов(всего)
По плану Фактическое Объема ресурсов Процентной ставки
Плата за кредитные ресурсы, тыс. руб 4300*0,13=559 4800*0,115=552 552-559=-7 500*0,13= 65 4800*(-1,5)= =-72 65
ВЫВОД: Положительное влияние на изменение расходов на ресурсы оказало изменение объема ресурсов на 500, результат 65 тыс.руб. Отрицательно повлияло уменьшение процентной ставки на 1,5%, т.е. не дополучено 72 тыс.руб. В результате чего сумма расходов на оплату процентов за приобретение кредитных ресурсов уменьшилась на 7 тыс.руб., а резерв составил 65 тыс. руб. Т.е. за счет увеличения объема ресурсов на 500 тыс.руб., средняя процентная ставка уменьшилась на 1,5%.
Задача 4: Определить среднюю стоимость ресурсов банка. Сделать вывод
Наименование Депозитных инструментов Уплаченные проценты по счетам ( процентные расходы) руб, Удельный вес расходов по депозитам в процентных расходах банка ,% Средние остатки средств на счетах, руб. Средняя стоимость приобретенных ресурсов
Вклады и депозиты физических лиц 4700/0 0,31 24843,0 4700,0*0,31* *24843,0= =361962,51
Вклады и депозиты предприятий и организаций 4920,0 0,40 22397,0 4920,0*0,40* *22397,0= =440772,96
ВЫВОД: Самыми дорогими ресурсами являются вклады и депозиты предприятий и организаций.
Задача 5 : Банк предлагает по депозитным вкладам 13% годовых. Необходимо определить, какой должен быть первоначальный вклад , чтобы через 3 года получилось 5 тыс. руб
Задача 6 : Банк ежеквартально начисляет проценты по номинальной ставке 12% годовых. Определите сумму, полученную вкладчиком через 3 года, если первоначальная сумма вклада равна 100 руб.
Задача 7 : Рассчитайте средний срок хранения одного вкладного рубля, если известны следующие данные: средние остатки вкладов в предшествующем и отчетном годах составили соответственно 150 и 200 тыс. руб., а оборот по выдаче вкладов в те же годы составил 100 и 120 тыс. руб. соответственно.
1. Средний остаток вкладов за период: 2. Средний оборот по выдаче вкладов: 3. Число календарных дней в периоде Д = 365 дней
4. Средний срок хранения одного вкладного рубля:
Задача 8 : Остаток вклада на начало года в банке составил 205 тыс. руб., на конец года -220 тыс. руб. Поступления по вкладам составили 100 тыс. руб. Определите уровень оседания средств, поступивших во вклады.
Задача 9 : Банк ежемесячно начисляет проценты на вклады по номинальной годовой ставке 12%. Определите доходность вкладов по сложной годовой ставке процентов.
Лабораторная работа № 5 Анализ финансовых результатов коммерческого банка
Задача № 1: Определите доход банка, его изменение по составу и структуре. Сделайте вывод по результатам расчетов.
Показатель Значение показателя на Изменение ( ,-)
01.01.2002 01.01.2003 Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
ВЫВОД: За рассматриваемый период доходы банка увеличились на 146850 тыс. рублей. Основной рост произошел за счет полученных процентов на 136800 тыс. рублей. Кроме того, полученные проценты составляют наибольшую долю в структуре доходов банка. на их долю приходится 71% (на 01.01.2002г.) и 77% (на 01.01.2003г.). Рост составил 6%. В то же время дивиденды по ценным бумагам и прочие доходы выросли на 5000 тыс. рублей и на 5050 тыс. рублей соответственно. Однако их доля в структуре доходов банка снизилась на 2,1% и на 3,9% соответственно. Из вышесказанного можно сделать вывод о прибыльной деятельности банка, основная часть доходов которого формируется за счет доходов от размещения ресурсов.
Задача № 2: Определите расходы банка, их изменения по составу и структуре, используя таблицу, приведенную ниже Показатель Значение показателя на 01.01. Изменение ( ,-)
ВЫВОД: Расходы Банка в 2002 году составили 1107,4 тыс.руб. В динамике они снизились на 664 тыс.руб. и в 2003 году составили 443,4 тыс.руб.
В структуре расходов наибольший удельный вес в 2002 году составили расходы на персонал 45,6%, которые сократились на 29% и в следующем периоде составили 73,3 тыс. руб. Прочие расходы также заметно сократились с 26% в 2002 году на 18% и в 2003 году составили 36,2 тыс. руб. Уплаченные проценты к 2003 г. выросли на 47% и составили 333,9 тыс. рублей.
По итогам проведенного анализа можно отметить положительную тенденцию в деятельности банка.
Задача № 3: Определите валовую прибыль банка, ее изменение по составу и структуре в целом и по каждой слагаемой отдельно. Сделайте выводы
Показатель Значение показателя на 01.01. Отклонение( ,-)
2002 2003 Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
1. Валовая прибыль 23000 100% 42000 100% 19000 0
1.1 Прибыль от операционной деятельности 14000 60,870% 17000 40,476% 3000 -20,4%
1.2. Прибыль от побочной деятельности 8000 34,783% 5000 11,905% -3000 -22,9%
ВЫВОД: Валовая прибыль банка в 2003 году увеличилась, по сравнению с 2002 годом, на 19000 тыс. руб. и составила 42000 тыс. руб. В структуре валовой прибыли больший удельный вес составила прибыль от операционной деятельности, которая в абсолютном выражении к 2003 году увеличилась на 3000 тыс. руб. и составила 17000 тыс. руб. (в относительном выражении сократилась с 61% более, чем на 20% и составила 40%). Значительное увеличение на 43% в общей структуре составила прочая прибыль, которая в отчетном периоде достигла 20000 тыс. руб. или 47,6%. Прибыль от побочной деятельности уменьшилась к 2003 году на 23% и составила 5000 тыс. руб.
Задача № 4: Определите доходность отдельных операций банка. По результатам расчетов сделать выводы
Статья баланса Сумма средств, тыс. руб. Полученный доход, тыс. руб. Доходность, %
1. Кредиты, выданные сроком до года 680400 100400 100400/680400=14,7
2. Кредиты, выданные сроком свыше года 240000 150000 150000/240000=62,5
3. Средства ,вложенные в совместную деятельность и ценные бумаги 39000 80000 80000/39000=205,1
ВЫВОД: Доходность кредитов, выданных сроком свыше года составляет 62,5%, что больше доходности кредитов, выданных сроком до года на 47,8%, которые составляют 14,7%. Наиболее выгодным являются вложения в совместную деятельность и ценные бумаги, так как их доходность составляет 205,1%, что свидетельствует о высокой окупаемости данных вложений.
Задача № 5: Определите доходность каждого вида операций банка, ее изменение по сравнению с прошлым годом. Сделайте выводы
Банковские операции Сумма средств, тыс. руб. Полученный доход, тыс. руб. Доходность, % Отклонение,( , -), %
ВЫВОД: Наибольшую доходность в общей структуре банковских операций составляют проценты за краткосрочный кредит - свыше 50%. В динамике 2002-2003 годов произошло снижение доходности за краткосрочный, долгосрочный кредиты и дивидендов по паям и акциям на 4%, 7,2%, 7,7% соответственно, что в итоге в конечном периоде составило 49,6%, 32,7%, 28,6% соответственно. Комиссионные доходы остались, примерно, на одинаковом уровне - около 11%. Доходность по прочим операциям увеличилась с 48% до 55,5%. Наиболее выгодно осуществлять краткосрочное и долгосрочное кредитование.
Список литературы
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)
Положение Банка России от 24 сентября 1999 г. N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков"
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: "Логос", 2001. - 344 с.
Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1996. - 144 с.
Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Щербакова. М.: Вершина, 2006. - 464 с.: ил., табл.