Экономический анализ деятельности коммерческого банка - Методичка

Основным источником собственных средств в рассматриваемых банках является уставный фонд, размер которого наибольший в Трастбанке, составляет 84,4%. ВЫВОД: Наибольший темп роста собственных средств наблюдается в Авиабанке и составляет 224%, наименьший - в Машбанке 104%. Темп роста собственных средств по всем трем банкам превышает темп роста уставного фонда. Кредиты, полученные у других банков в Уралбанке на 540 тыс.руб. больше, чем в Северном банке, хотя их удельный вес в общей структуре обязательств банков отличается на 0,7%. Но Северный банк больше ориентирован на работу со средствами на счетах банков-корреспондентов, а Уралбанк с кредитами, полученными у других банков и прочими пассивами.Задача 2 : Определить нормы ликвидности Банка №1 и Банка №2, сравнить их с допустимыми значениями установленными ЦБ. ВЫВОД: Коэффициент соотношения кредитов к капиталу по Банку 1 в два раза меньше, чем по Банку 2,так как объем кредитов Банка 2 превышает более, чем в два раза объем кредитов первого Банка. Коэффициент соотношения капитала и активов по Банку 1 в два раза превышает этот показатель по Банку 2 в ввиду значительного превышения активов в Банке 2. Задача 6 : Определите изменения по составу и структуре собственных средств и обязательств Банка№1 и Банка №2, а также соотношения собственных средств банков. Банк 2 крупнее Банка 1, при этом он осуществляет деятельность в основном за счет привлеченных и заемных средств, что свидетельствует о более рациональной политике Банка 2.

H2 = (300 2200 12700) / 70800 = 21,47%

Норматив мгновенной ликвидности H2 удовлетворяет нормативному значению - ?15%.

Рассчитанный удельный вес активов пяти групп риска показывает, что наименьший удельный вес у 4 группы с коэффициентом риска 50%, наибольший у 5 группы со 100% риском.

Активы банка характеризуются достаточно высоким уровнем риска.

Задача 2 : Определить нормы ликвидности Банка №1 и Банка №2, сравнить их с допустимыми значениями установленными ЦБ. Сделать выводы.

№ п/п Банк №1 Банк №2

1 Капитал банка 340000 305000

2 Привлеченные средства 2108000 750000

3 Кредиты других банков 1200500 400000

4 Сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов на срок до 30 дней 2060000 775000

5 Ликвидные активы 1155000 303000

6 Кредиты выданные ( кредитные вложения) 1980000 1050000

7 Общая сумма активов 4250000 1458000

ВЫВОД: Норматив мгновенной ликвидности банка H2 рассчитать не возможно изза отсутствия высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности: - для Банка 1 H3=(1155000/2060000)*100%=56% - удовлетворяет нормативному значению ?50%.

- для Банка 2 H3=(303000/775000)*100%=39% - не удовлетворяет нормативному значению ?50%, рекомендации - увеличить количество ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности: Для Банка 1 Н4=(1980000/(340000 1200500))*100=128,5%

Для Банка 2 Н4=(1050000/(305000 400000))*100%=148,9%

Оба значения не удовлетворяют нормативному ?120%, следовательно необходимо сократить кредитные требования или наращивать капитал банка и долгосрочные обязательства.

Задача 3 : Рассчитать суммы активов, взвешенных с учетом риска их потерь

№ п/п Активы Группа риска 1 квартал 2 квартал Абсолютное отклонение ( ,-)

Сумма % риска Сумма с учетом риска Сумма % риска Сумма с учетом риска

1 Касса и приравненные к ней средства 1 870 2 17,40 950 2 19 1,6

2 Средства на корсчете 1 305600 0 0 320000 0 0 0

3 Средства на резервном счете в ЦБ 1 55200 0 0 51000 0 0 0

4 Ценные бумаги Правительства 2 10800 10 1080 5600 10 560 -520

5 Ссуды гарантированные Правительством 2 9300 10 930 8500 10 850 -80

6 Средства на накопительных счетах при выпуске акций 4 10700 50 5350 6300 50 3150 -2200

7 Ссуды под залог драгоценных металлов 2 6200 10 620 6500 10 650 30

8 Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти 3 4500 20 900 3800 20 760 -140

9 Средства перечисленные банкам-нерезидентам 3 2200 20 440 1800 20 360 -80

10 Кредиты другим банкам 4 25500 50 12750 18300 50 9150 -3600

11 Просроченная задолженность по ссудам 5 3800 100 3800 3000 100 3000 -800

12 Лизинговые операции 5 10200 100 10200 10200 100 10200 0

ВЫВОД: Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь во втором квартале уменьшилась для следующих групп риска: - 2 группа риска - на 570 ед.;

- 3 группа риска - на 220 ед.;

- 4 группа риска - на 5800 ед.;

- 5 группа риска - на 800 ед..

Активы 1 группы риска во втором квартале увеличились незначительно на 1,6 ед.

Указанная динамика свидетельствует об улучшении качества активов.

Задача 4: Определить значение норматива достаточности капитала банка

№ п/п Показатели Тыс. руб.

1 Уставный фонд 135000

2 Прибыль 16500

3 Спецфонды 4800

4 ФЭС 5000

5 Фонд амортизации 3800

6 Резервный фонд 2900

7 Активы банка 2860000

8 Обшая сумма активов , взвешенных с учетом риска 1554000

9 Резервный счет в ЦБ 3200

10 Резерв на возможные потери по ссудам 2380

11 Величина кредитного риска 5520

12 Величина рыночного риска 10800

ВЫВОД: Норматив достаточности капитала банка Н1=((135000 16500 5000 3800 2900)/(1554000-2380-3200 5520 10800))*100%= =10,43%, что удовлетворяет нормативному значению ? 10%.

Задача 5 : Определите и сравните показатели достаточности капитала Банка№1 и Банка №2

Показатели Банк№1 Банк №2

Активы банка, млн.руб. 97000 243400

Уставный фонд банка , млн.руб. 13800 15000

Кредиты банка , млн.руб. 69900 151200

Коэффициент соотношения кредитов к капиталу 69900/13800=5,1 151200/15000=10,1

Коэффициент соотношения капитала и активов 13800/97000=0,14 15000/243400=0,06

ВЫВОД: Коэффициент соотношения кредитов к капиталу по Банку 1 в два раза меньше, чем по Банку 2,так как объем кредитов Банка 2 превышает более, чем в два раза объем кредитов первого Банка.

Коэффициент соотношения капитала и активов по Банку 1 в два раза превышает этот показатель по Банку 2 в ввиду значительного превышения активов в Банке 2.

Следовательно Банк 2 крупнее или лучше размещает пассивы.

Задача 6 : Определите изменения по составу и структуре собственных средств и обязательств Банка№1 и Банка №2, а также соотношения собственных средств банков. Сделайте выводы.

Банк Баланс Собственные средства Обязательства Отношение Собственные средства к обязательствам

Тыс. руб % Тыс. руб %

Банк№1 713500 289500 289500/713500=40,6% 425000 425000/713500=60% 40,6%/60%=0,68

Банк №2 2100000 248200 248200/2100000=11,8% 1840600 1840600/2100000=87,6% 11,8%/87,6 к%=0,13

ВЫВОД: Соотношение собственных средств и обязательств говорит, что Банк 1 в основном использует собственные средства, которые являются наиболее дорогим ресурсом по сравнению с привлеченными и заемными. Так как собственные средства не должны превышать 20% от пассивов организации, следовательно политика Банка 1 не рациональная.

Банк 2 крупнее Банка 1, при этом он осуществляет деятельность в основном за счет привлеченных и заемных средств, что свидетельствует о более рациональной политике Банка 2.

Задача 7: Определите коэффициент ликвидности баланса банка, его изменение. Сделайте вывод

Показатель Значения показателя, тыс. руб. Абсолютное отклонение ( ,-)

На 1.01.2000 На 1.01.2001

Касса 2850 3906 1056

Средства на корреспондентских счетах 1620 29475 27855

Привлеченные средства 7260 75150 67890

Кредиты других банков 28410 30330 1920

Коэффициент ликвидности (2850 1620) / (7260 28410) = 12,5% (3906 29475) / (75150 30330) = 31,6% 19,1

ВЫВОД: В первом случае банк не ликвиден, так как полученное значение меньше нормативного (15%) и он не может в короткие сроки рассчитаться по своим обязательствам. На вторую дату коэффициент ликвидности вырос на 19,1% и составил 31,6% (больше 15%) за счет значительного увеличения средств на корреспондентских счетах (на 27855 тыс.руб.) и привлеченных средств (на 67890 тыс.руб.), что привело к общему улучшению ликвидности данного банка. Данные, полученные на второй срок, свидетельствуют о расширении деятельности кредитной организации.

Лабораторная работа № 4 Анализ ликвидности баланса коммерческого банка и выполнения им платежных обязательств

Задача 1: Рассчитать структуру депозитной базы. Сделать вывод

Показатель 2003 г В том числе по полугодиям

Тыс. руб. % к итогу 1-е 2-е Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу Темп роста, %

Рачсетные , текущие и другие счета клиентов 4680 11,471% 2480 12,00% 2200 11% 88,7%

Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов 16380 40,147% 8300 40,17% 8080 40% 97,3%

Межбанковский кредит 2340 5,735% 1340 6,49% 1000 5% 74,6%

Вклады граждан 14040 34,412% 7040 34,08% 7000 35% 99,4%

Привлеченные средства 3360 8,235% 1500 7,26% 1860 9% 124,0%

Всего 40800 100% 20660 100% 20140 100% 97,48%

ВЫВОД: В структуре депозитной базы наибольший удельный вес в первом и втором полугодии занимают депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов 40%, во втором полугодии - вклады граждан 34 %. Темп роста по привлеченным средствам во втором периоде больше и составляет 124%, депозитная база и межбанковский кредит - меньше и составляет соответственно 97% и 75%.

Данная структура депозитной базы соответствует рекомендуемым значениям.

Задача 3: Определить сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы, их изменение

Показатель Значение показателя Отклонение от плана( ;-) всего В том числе отклонение от планового значения величины уплаченных клиентам процентов изза изменения Резервы сокращения расходов(всего)

По плану Фактическое Объема ресурсов Процентной ставки

Ресурсы приобретенные за плату, тыс.руб. 4300 4800 4800-4300=500 - - - Средняя процентная ставка, % 13,0 11,5 11,5-13=-1,5 - - -

Плата за кредитные ресурсы, тыс. руб 4300*0,13=559 4800*0,115=552 552-559=-7 500*0,13= 65 4800*(-1,5)= =-72 65

ВЫВОД: Положительное влияние на изменение расходов на ресурсы оказало изменение объема ресурсов на 500, результат 65 тыс.руб. Отрицательно повлияло уменьшение процентной ставки на 1,5%, т.е. не дополучено 72 тыс.руб. В результате чего сумма расходов на оплату процентов за приобретение кредитных ресурсов уменьшилась на 7 тыс.руб., а резерв составил 65 тыс. руб. Т.е. за счет увеличения объема ресурсов на 500 тыс.руб., средняя процентная ставка уменьшилась на 1,5%.

Задача 4: Определить среднюю стоимость ресурсов банка. Сделать вывод

Наименование Депозитных инструментов Уплаченные проценты по счетам ( процентные расходы) руб, Удельный вес расходов по депозитам в процентных расходах банка ,% Средние остатки средств на счетах, руб. Средняя стоимость приобретенных ресурсов

Вклады и депозиты физических лиц 4700/0 0,31 24843,0 4700,0*0,31* *24843,0= =361962,51

Вклады и депозиты предприятий и организаций 4920,0 0,40 22397,0 4920,0*0,40* *22397,0= =440772,96

Привлеченные межбанковские кредиты и депозиты 2710,0 0,29 8745,5 2710*0,29* *8745,5= =68730,88

Итого 12330,0 100 55985,5 871466,35

ВЫВОД: Самыми дорогими ресурсами являются вклады и депозиты предприятий и организаций.

Задача 5 : Банк предлагает по депозитным вкладам 13% годовых. Необходимо определить, какой должен быть первоначальный вклад , чтобы через 3 года получилось 5 тыс. руб

Задача 6 : Банк ежеквартально начисляет проценты по номинальной ставке 12% годовых. Определите сумму, полученную вкладчиком через 3 года, если первоначальная сумма вклада равна 100 руб.

Задача 7 : Рассчитайте средний срок хранения одного вкладного рубля, если известны следующие данные: средние остатки вкладов в предшествующем и отчетном годах составили соответственно 150 и 200 тыс. руб., а оборот по выдаче вкладов в те же годы составил 100 и 120 тыс. руб. соответственно.

1. Средний остаток вкладов за период: 2. Средний оборот по выдаче вкладов: 3. Число календарных дней в периоде Д = 365 дней

4. Средний срок хранения одного вкладного рубля:

Задача 8 : Остаток вклада на начало года в банке составил 205 тыс. руб., на конец года -220 тыс. руб. Поступления по вкладам составили 100 тыс. руб. Определите уровень оседания средств, поступивших во вклады.

Задача 9 : Банк ежемесячно начисляет проценты на вклады по номинальной годовой ставке 12%. Определите доходность вкладов по сложной годовой ставке процентов.

Лабораторная работа № 5 Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Задача № 1: Определите доход банка, его изменение по составу и структуре. Сделайте вывод по результатам расчетов.

Показатель Значение показателя на Изменение ( ,-)

01.01.2002 01.01.2003 Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1.Всего доходов 397300 100% 544150 100% 146850 0,000%

1.1 Полученные проценты 281850 70,941% 418650 76,937% 136800 5,995%

1.2.Дивиденды по ценным бумагам 45000 11,326% 50000 9,189% 5000 -2,138%

1.3. Прочие доходы 70450 17,732% 75500 13,875% 5050 -3,857%

ВЫВОД: За рассматриваемый период доходы банка увеличились на 146850 тыс. рублей. Основной рост произошел за счет полученных процентов на 136800 тыс. рублей. Кроме того, полученные проценты составляют наибольшую долю в структуре доходов банка. на их долю приходится 71% (на 01.01.2002г.) и 77% (на 01.01.2003г.). Рост составил 6%. В то же время дивиденды по ценным бумагам и прочие доходы выросли на 5000 тыс. рублей и на 5050 тыс. рублей соответственно. Однако их доля в структуре доходов банка снизилась на 2,1% и на 3,9% соответственно. Из вышесказанного можно сделать вывод о прибыльной деятельности банка, основная часть доходов которого формируется за счет доходов от размещения ресурсов.

Задача № 2: Определите расходы банка, их изменения по составу и структуре, используя таблицу, приведенную ниже Показатель Значение показателя на 01.01. Изменение ( ,-)

2002 2003 Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1. Всего расходов 1107,4 100 443,4 100 -664 0

1.1 Уплаченные проценты 312,4 28,21 333,9 75,304 21,5 47,094

1.2. Расходы на персонал 505 45,602 73,3 16,531 -431,7 -29,07

1.3. Прочие расходы 290 26,187 36,2 8,1642 -253,8 -18,02

ВЫВОД: Расходы Банка в 2002 году составили 1107,4 тыс.руб. В динамике они снизились на 664 тыс.руб. и в 2003 году составили 443,4 тыс.руб.

В структуре расходов наибольший удельный вес в 2002 году составили расходы на персонал 45,6%, которые сократились на 29% и в следующем периоде составили 73,3 тыс. руб. Прочие расходы также заметно сократились с 26% в 2002 году на 18% и в 2003 году составили 36,2 тыс. руб. Уплаченные проценты к 2003 г. выросли на 47% и составили 333,9 тыс. рублей.

По итогам проведенного анализа можно отметить положительную тенденцию в деятельности банка.

Задача № 3: Определите валовую прибыль банка, ее изменение по составу и структуре в целом и по каждой слагаемой отдельно. Сделайте выводы

Показатель Значение показателя на 01.01. Отклонение( ,-)

2002 2003 Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1. Валовая прибыль 23000 100% 42000 100% 19000 0

1.1 Прибыль от операционной деятельности 14000 60,870% 17000 40,476% 3000 -20,4%

1.2. Прибыль от побочной деятельности 8000 34,783% 5000 11,905% -3000 -22,9%

1.3. Прочая прибыль 1000 4,348% 20000 47,619% 19000 43,3%

ВЫВОД: Валовая прибыль банка в 2003 году увеличилась, по сравнению с 2002 годом, на 19000 тыс. руб. и составила 42000 тыс. руб. В структуре валовой прибыли больший удельный вес составила прибыль от операционной деятельности, которая в абсолютном выражении к 2003 году увеличилась на 3000 тыс. руб. и составила 17000 тыс. руб. (в относительном выражении сократилась с 61% более, чем на 20% и составила 40%). Значительное увеличение на 43% в общей структуре составила прочая прибыль, которая в отчетном периоде достигла 20000 тыс. руб. или 47,6%. Прибыль от побочной деятельности уменьшилась к 2003 году на 23% и составила 5000 тыс. руб.

Задача № 4: Определите доходность отдельных операций банка. По результатам расчетов сделать выводы

Статья баланса Сумма средств, тыс. руб. Полученный доход, тыс. руб. Доходность, %

1. Кредиты, выданные сроком до года 680400 100400 100400/680400=14,7

2. Кредиты, выданные сроком свыше года 240000 150000 150000/240000=62,5

3. Средства ,вложенные в совместную деятельность и ценные бумаги 39000 80000 80000/39000=205,1

ВЫВОД: Доходность кредитов, выданных сроком свыше года составляет 62,5%, что больше доходности кредитов, выданных сроком до года на 47,8%, которые составляют 14,7%. Наиболее выгодным являются вложения в совместную деятельность и ценные бумаги, так как их доходность составляет 205,1%, что свидетельствует о высокой окупаемости данных вложений.

Задача № 5: Определите доходность каждого вида операций банка, ее изменение по сравнению с прошлым годом. Сделайте выводы

Банковские операции Сумма средств, тыс. руб. Полученный доход, тыс. руб. Доходность, % Отклонение,( , -), %

01.01.2002 01.01.2003 01.01.2002 01.01.2003 01.01.2002 01.01.2003 2003г./ 2002г.

Проценты за кредит: Краткосрочный, 101200,3 110800 54300 55000 53,6% 49,6% -4,0

Долгосрочный. 54819,4 67318,2 21900 22000 39,9% 32,7% -7,2

Дивиденды по паям и акциям 160 210 58 60 36,3% 28,6% -7,7

Полученные комиссионные 810 910 91 98 11,2% 10,8% -0,4

Прочие доходы 100 90 48 50 48% 55,5% 7,5

ВЫВОД: Наибольшую доходность в общей структуре банковских операций составляют проценты за краткосрочный кредит - свыше 50%. В динамике 2002-2003 годов произошло снижение доходности за краткосрочный, долгосрочный кредиты и дивидендов по паям и акциям на 4%, 7,2%, 7,7% соответственно, что в итоге в конечном периоде составило 49,6%, 32,7%, 28,6% соответственно. Комиссионные доходы остались, примерно, на одинаковом уровне - около 11%. Доходность по прочим операциям увеличилась с 48% до 55,5%. Наиболее выгодно осуществлять краткосрочное и долгосрочное кредитование.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)

Положение Банка России от 24 сентября 1999 г. N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков"

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: "Логос", 2001. - 344 с.

Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1996. - 144 с.

Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Щербакова. М.: Вершина, 2006. - 464 с.: ил., табл.

Размещено на .ru