Сущность налога и его основные функции. Налоговая система и налоговая политика государства. Элементы налога и методы налогообложения. Осуществление налогового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Налоги возникли с зарождением государства. Ключевую роль налогов в экономической системе общества А.Смит выразил следующим образом: «Для того, что бы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь мир, легкие налоги и терпимость в управлении, все остальное сделает естественный ход вещей». В настоящее время без обобществления определенной доли доходов и ее централизации в общегосударственном фонде денежных средств (бюджет), государство не сможет содержать нетрудоспособных, строить мосты, дороги, осваивать новые дорогие технологии, содержать армию и осуществлять другие функции в интересах своего общества. Налог (НК РФ ч.1) - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налог - это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, относительно регулярный и законодательно установленный государством, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.Научно доказано, что при росте налоговой нагрузки на налогоплательщика (рост количества налогов, повышение ставок, отмена льгот) эффективность налоговой системы сначала растет и достигает максимума, но затем резко снижается. Кроме того, тот налогоплательщик, который нашел реальные пути ухода от налогообложения, даже при возврате к старому уровню налогового изъятия уже не будет платить налоги в полном объеме. Их устанавливает высший представительский орган, но они могут зачисляться в бюджеты разных уровней (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховые взносы); Региональные власти могут ввести на своей территории лишь налоги, разрешенные федеральными властями (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог); налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на прибыль организаций);Каждый налог можно разделить на элементы: 1. Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. У каждого налога свой объект: реализация товаров и услуг, прибыль, стоимость имущества и другие объекты, которые можно измерить. Порядок исчисления налога - показывает, кто и как должен рассчитывать налог. Порядок и сроки уплаты налога - устанавливает когда, куда и как надо перечислять налоги.Налогоплательщиков контролируют налоговые органы, государственные внебюджетные фонды, таможенные органы и полиция. Налоговые органы состоят из 3 уровней: I. Проверка осуществляется в налоговом органе на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов, имеющихся у налоговой службы. При ее проведении налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, а также получить документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Нельзя проводить 2 и более проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.Уголовная ответственность наступает за указанное деяние, совершенное путем не предоставления налоговой декларации, иных документов, предоставление которых обязательно, либо путем включения в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений, если оно совершенно в крупных размеров (сумма налогов и сборов, составляющие за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 тыс. руб., при условии, что доля, не уплаченных налогов (сборов) превышает 10% от подлежащих к уплате, либо превышает 1800 тыс. руб.). Тоже деяние, совершенное в особо крупном размере (сумма налогов и сборов, составляющие за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн. руб., при условии, что доля не уплаченных налогов (сборов) превышает 20% от подлежащих к уплате, либо превышает 9млн. руб.). Если преступление классифицируется как в крупных размерах (сумма налогов и сборов, составляющие за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. руб., при условии, что доля, не уплаченных налогов (сборов) превышает 10% от подлежащих к уплате, либо превышает 6 млн. руб.), штраф в размере от 100-300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 г до 2ух лет, либо арест от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2ух лет, с лишением права занимать определенную должность на срок до 3 лет или без такового.
План
Содержание
1. Сущность налога и его функции
2. Налоговая система и налоговая политика государства
3. Элементы налога и методы налогообложения
4. Налоговый контроль
5. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
Литература
1. Сущность налога и его функции
Список литературы
1. Акчурина, Е.В. Налоговая проверка и ее последствия; М.: Экзамен, 2011. - 144 c.
2. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно; М.: Бератор, 2010. - 240 c.
3. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно; М.: Бератор, 2011. - 240 c.
4. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование; ВОЛТЕРСКЛУВЕР, 2011. - 432 c.
5. Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, 2010. - 375 c.
6. Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, 2011. - 375 c.
7. Дырдов, С.Н.; Авдошина, Е.А. Справочник по налогам с населения; М.: Финансы и статистика; Издание 2-е, перераб. и доп., 2010. - 223 c.
8. Дырдов, С.Н.; Авдошина, Е.А. Справочник по налогам с населения; М.: Финансы и статистика; Издание 2-е, перераб. и доп., 2012. - 223 c.
9. Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2013. - 720 c.
10. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013. - 220 c.
11. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПБ: Питер, 2010. - 304 c.
12. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПБ: Питер, 2010. - 304 c.
13. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2010. - 254 c.
14. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2012. - 254 c.
15. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2013. - 318 c.
16. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2013. - 318 c.
17. Курноскина, О.Г. Оффшорные компании. Новые схемы налогового планирования; М.: Горячая линия бухгалтера, 2012. - 160 c.
18. Курноскина, О.Г. Оффшорные компании. Новые схемы налогового планирования; М.: Горячая линия бухгалтера, 2013. - 160 c.
19. Мальцман, Б.С. Все налоги; [не указано], 2010. - 308 c.
20. Молчанов, Сергей Сергеевич Налоги за 14 дней. Экспресс-курс; М.: Эксмо, 2010. - 464 c.
21. Никонов, А.А. НДС до и после принятия части второй НК РФ. Сложные ситуации. Арбитражная практика; М.: ИД ФБК-Пресс, 2010. - 224 c.
22. Ось, О.С. Том 1. Налоговый кодекс Российской Федерации; М.: Ось-89; Издание 8-е, 2010. - 128 c.
23. Пансков, В.Г.; Князев, В.Г. Налоги и налогообложение; М.: МЦФЭР, 2011. - 336 c.
24. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы; М.: Интерконтакт, 2011. - 100 c.
25. Пархачева, М.А. Упрощенная система налогообложения 2009. Просто ли быть "упрощенцем"; М.: Эксмо, 2010. - 720 c.
26. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2012. - 288 c.
27. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2012. - 271 c.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
