Загальна характеристика фінансового стану організації. Попередній огляд балансу та оцінка його ліквідності. Поняття майна підприємства і його джерела. Основи формування та розподілу прибутку, поняття рентабельності. Інвестиційна діяльність підприємства.
.4.1 Аналіз власних коштів ВАТ "ДМЗ"Перелік посилань фінансовий баланс прибуток рентабельністьВсе це значно збільшує роль аналізу їхнього фінансового стану: наявності, розміщення і використання коштів. У даній роботі проводиться фінансовий та інвестиційний аналіз підприємства саме з точки зору власників підприємства, тобто для внутрішнього використання та оперативного управління фінансами та інвестиціями. Головна мета даної роботи - дослідити фінансовий стан підприємства ВАТ "ДМЗ" і виявити основні проблеми фінансової діяльності, а також визначити види і характер інвестицій. Виходячи з поставлених цілей, можна сформувати завдання: • попередній огляд балансу та аналіз його ліквідності; Одним з перших в країні завод освоїв виплавку чавуну на мінеральному паливі в доменних печах, прокат залізних, а потім - сталевих рейок , необхідних для розвитку залізниць в Донецькому та Дніпропетровському регіоні.Фінансовий стан підприємства характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення, використання фінансових ресурсів підприємства і всю виробничо-господарську діяльність підприємства.Порівняльний аналітичний баланс можна одержати з вихідного балансу шляхом додавання однорідних по своєму складу й економічному змісту статей балансу і доповнення його показниками структури, динаміки та структурної динаміки. Аналітичний баланс охоплює багато важливих показників, що характеризують статику і динаміку фінансового стану організації. Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати ряд найважливіших характеристик фінансового стану організації. До них відносяться: Загальна вартість майна організації , що дорівнює підсумку балансу; Статті, що говорять про певні недоліки в роботі підприємства: наявність сум "поганих" боргів у статтях: "Дебіторська заборгованість (по товарах, термін оплати яких не настав) - (рядок 170) і" Дебіторська заборгованість (по товарах, не оплачений в строк) - (рядок 180).Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в звязку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобовязаннями. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобовязань організації її активами , термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобовязань. Від ліквідності балансу слід відрізняти ліквідність активів, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобовязаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.Збільшення майна підприємства в 2011 році можна охарактеризувати як негативне, т. к. їх зростання відбулося не за рахунок зростання власних коштів, а за рахунок зростання позикових коштів і фінансових вкладень. Оборотність дебіторської заборгованості збільшилася в порівнянні з 2010 роком з 1,39 оборотів у рік до 1,94 оборотів , тобто в порівнянні з попереднім роком погашення дебіторської заборгованості відбувалося більш швидкими темпами , хоча ці показники дуже малі. Незначно збільшилася оборотність матеріальних оборотних коштів з 3,3 оборотів у 2010 році до 4,4 оборотів у 2011 році. У абсолюті сума реальних активів зменшилася на 3,3%, що відбулося в основному за рахунок зменшення вартості ОС.В цілому по активу можна відзначити деяке поліпшення фінансового стану ВАТ "ДМЗ", збільшення частки оборотних коштів, поліпшення коефіцієнтів оборотності, і в той же час збільшення частки дебіторської заборгованості. Підприємству не вистачає коштів як у минулому, так і цього року для виплати заробітної плати в повному обсязі;відбулося зменшення заборгованості перед бюджетом на 23304 тис. грн. або майже в 6,5 разів; менш значними темпами відбулося збільшення за іншими статтям: так заборгованість по соціальному страхуванню і забезпечення виросла до кінця 2011 року на 683 тис. грн.Не дивлячись на збільшення вартості майна підприємство в 2011 році, його фінансова стійкість погіршилася по ряду показників. Маючи на балансі значну по величині вартість оборотних активів, підприємство має потребу в більшій величині оборотних коштів, незважаючи на значну питому вагу в складі майна. Всі показники, що характеризують платоспроможність знаходяться на рівні нижче норми, що пояснюється, в основному, наявністю у підприємства значної суми кредиторської заборгованість. Не дивлячись на це після сплати податку на прибуток, фірмі не вистачило коштів на покриття всіх витрат, в результаті чого збиток фірми в звітному періоді склав 193849 тис. грн., було зроблено висновок про не ефективність використання майна підприємства. Очікувану в 2013 році прибуток направити на : 11.
План
Зміст
Вступ
1. Характеристика підприємства
2. Аналіз фінансового стану підприємства
2.1 Попередній огляд балансу
2.2 Оцінка ліквідності балансу
Вывод
Звітність
Перелік посилань фінансовий баланс прибуток рентабельністьНа основі проведеного аналізу фінансової діяльності ВАТ "ДМЗ" були зроблені наступні висновки. Не дивлячись на збільшення вартості майна підприємство в 2011 році, його фінансова стійкість погіршилася по ряду показників. Маючи на балансі значну по величині вартість оборотних активів, підприємство має потребу в більшій величині оборотних коштів, незважаючи на значну питому вагу в складі майна. Всі показники, що характеризують платоспроможність знаходяться на рівні нижче норми, що пояснюється, в основному, наявністю у підприємства значної суми кредиторської заборгованість.
Балансовий прибуток в 2011 році збільшилася на 132 млн. гривень. Не дивлячись на це після сплати податку на прибуток, фірмі не вистачило коштів на покриття всіх витрат, в результаті чого збиток фірми в звітному періоді склав 193849 тис. грн., було зроблено висновок про не ефективність використання майна підприємства. Показники рентабельності виробничих фондів і вкладень значно збільшилися, і зараз знаходяться на високому рівні.
У цілому підприємство виробило наступні заходи для ефективної роботи підприємства: 1. Реалізувати програму технічного переозброєння і стратегічного розвитку ВАТ "ДМЗ";
2. Скоротити бартерні операції;
3. Підвищити якість готової продукції та вдосконалювати систему управління якістю в цілому, щодо поліпшення упаковки, обробки та маркування готового прокату;
4. Застосувати всіляких заходів для того , щоб залишитися в рамках економічного експерименту, проведеного урядом України в гірничо-металургійному комплексі;
5. Не допустити зростання дебіторської заборгованості;
6. Домогтися в 2013 році наступних виробничих показників: 7. - Виплавка чавуну - 418,0 тис. т.
8. - Виплавка сталі мартенівської - 854,7 тис. т.;
9. Отримати чистого прибутку за результатами виробничо-господарської діяльності в розмірі 67,7 млн. грн.;
10. Очікувану в 2013 році прибуток направити на : 11. - Капітальний ремонт і оновлення основних засобів виробництва;
12. - Утримання та експлуатацію обєктів соціальної інфраструктури та житлового фонду, соціальні заходи;
13. - Матеріальну допомогу та матеріальне заохочення.
Звітність
Стаття Код рядка За звітний період За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 295 1444
Податок на додану вартість 015 22 33
Акцизний збір 020 ( 0 ) ( 0 ) інші вирахування з доходу 030 ( 0 ) ( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 273 1411
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 040 ( 53 ) ( 432 інші вирахування з доходу 030 ( 0 ) ( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 273 1411
Валовий прибуток: - прибуток 050 220 979
- збиток 055 ( 0 ) ( 0 )
Інші операційні доходи 060 17694 575974
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності 061 0 0
- прибуток 050 220 979
- збиток 055 ( 0 ) ( 0 )
Інші операційні доходи 060 17694 575974
Адміністративні витрати 070 ( 206575 ) ( 151982 )
Витрати на збут 080 ( 0 ) ( 0 )
Інші операційні витрати 090 ( 90209 ) ( 625973 )
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності 091 ( 0 ) ( 0 )
Адміністративні витрати 070 ( 206575 ) ( 151982 )
Фінансові результати від операційної діяльності: - прибуток 100 0 0
- збиток 105 ( 278870 ) ( 201002 )
Доход від участі в капіталі 110 0 0
Інші фінансові доходи 120 76647 0
Інші доходи 130 784766 447448
- прибуток 100 0 0
- збиток 105 ( 278870 ) ( 201002 )
Фінансові витрати 140 ( 5542 ) ( 7706 )
Втрати від участі в капіталі 150 ( 0 ) ( 0 )
Інші витрати 160 ( 753401 ) ( 534321 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 165 0 0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: - прибуток 170 0 0
- збиток 175 ( 176400 ) ( 295581 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності 176 0 0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності 177 ( 0 ) ( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 ( 0 ) ( 0 )
- прибуток 190 459489 342319
- збиток 195 ( 0 ) ( 0 )
Надзвичайні: - доходи 200 0 0
- витрати 205 ( 0 ) ( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку 210 ( 0 ) ( 0 )
Частка меншості 215 0 0
- доходи 200 0 0
- витрати 205 ( 0 ) ( 0 )
Чистий: - прибуток 220 459489 342319
- збиток 225 ( 0 ) ( 0 )
Забезпечення матеріального заохочення 226 0 0
- прибуток 220 459489 342319
I. Елементи операційних витрат
Найменування показника Код рядка За звітний період За попередній період
Матеріальні затрати 230 2070 1610
Витрати на оплату праці 240 137185 89192
Відрахування на соціальні заходи 250 6616 5124
Амортизація 260 2355 801
Інші операційні витрати 270 148611 114286
Разом 280 296837 211013
ІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті Код рядка За звітний період За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій 300 0 0
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310 0 0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію 320 0 0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію 330 0 0
Дивіденди на одну просту акцію 340 0 0
Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 654 1370
Погашення векселів одержаних 015 0 0
Покупців і замовників авансів 020 0 0
Повернення авансів 030 282 282
Установ банків відсотків за поточними рахунками 035 5727 5647
Бюджету податку на додану вартість 040 0 0
Повернення інших податків і зборів (обовязкових платежів) 045 0 0
Отримання субсидій, дотацій 050 0 0
Цільового фінансування 060 36 9
Боржників неустойки (штрафів, пені) 070 0 0
Інші надходження 080 11469 1296
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 654 1370
Погашення векселів одержаних 015 0 0
Покупців і замовників авансів 020 0 0
Повернення авансів 030 282 282
Установ банків відсотків за поточними рахунками 035 5727 5647
Бюджету податку на додану вартість 040 0 0
Повернення інших податків і зборів (обовязкових платежів) 045 0 0
Отримання субсидій, дотацій 050 0 0
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) 090 128563 102245
Авансів 095 5612 4498
Повернення авансів 100 0 76
Працівникам 105 113000 71551
Витрат на відрядження 110 1129 1118
Зобовязань з податку на додану вартість 115 0 0
Зобовязань з податку на прибуток 120 6 0
Відрахувань на соціальні заходи 125 7693 6165
Зобовязань з інших податків і зборів (обовязкових платежів) 130 23388 15391
Цільових внесків 140 0 0
Інші витрачання 145 0 0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 -261223 -192440
Рух коштів від надзвичайних подій 160 0 0
Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 -261223 -192440
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація: - фінансових інвестицій 180 679698 438360
- необоротних активів 190 0 0
- майнових комплексів 200 0 0
Отримані: - відсотки 210 0 0
- дивіденди 220 80673 11941
Інші надходження 230 1184211 1731631
Придбання: - фінансових інвестицій 240 367540 568896
- необоротних активів 250 29438 1602
- майнових комплексів 260 0 0
Інші платежі 270 1089644 1862528
Чистий рух коштів до надзвичайних подій 280 457960 -251094
Рух коштів від надзвичайних подій 290 0 0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300 457960 -251094
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу 310 0 0
Отримані позики 320 423501 639668
Інші надходження 330 0 0
Погашення позик 340 411547 181741
Сплачені дивіденди 350 0 0
Інші платежі 360 5512 9789
Чистий рух коштів до надзвичайних подій 370 6442 448138
Рух коштів від надзвичайних подій 380 0 0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390 6442 448138
Чистий рух коштів за звітній період 400 203179 4604
Залишок коштів на початок року 410 76446 71823
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 420 24 19
Звіт про власний капітал за 2012 рік
Стаття Код Статутний капітал Пайовий капітал Додатковий вкладений капітал Інший додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток Неоплачений капітал Вилучений капітал
Залишок на початок року 010 3000 0 0 0 750 27912437 0 0
Коригування: Зміна облікової політики 020 0 0 0 0 0 0 0 0
Виправлення помилок 030 0 0 0 0 0 0 0 0
Інші зміни 040 0 0 0 0 0 3285 0 0
Скоригований залишок на початок року 050 3000 0 0 0 750 27915722 0 0
Переоцінка активів: Дооцінка основних засобів 060 0 0 0 0 0 0 0 0
Інші зміни в капіталі: Списання невідшкодованих збитків 260 0 0 0 0 0 0 0 0
Безкоштовно отримані активи 270 0 0 0 0 0 0 0 0
Разом змін в капіталі 290 0 0 0 0 0 459489 0 0
Залишок на кінець року 300 3000 0 0 0 750 28375211 0 0
Перелік посилань
1. Баланс підприємства - ф. 1, Звіт про фінансові результати та їх використання - ф. 2, Звіт з праці - ф. 1 -ПВ , звіт про витрати на виробництво продукції , робіт і послуг - ф. 5 -с, Звіт про наявність та рух основних фондів - ф. 11 - ОФ, Зведена таблиця основних показників - ф. 22
2. Металопродукція 2011, Червень, шостий випуск: Київ
3. Метал і лиття України, номер 4-5
4. Метал -курєр, №22 (529)
5. Крейнина М.Н. "Фінансовий стан підприємства . Методи оцінки" - М.: ІКЦ "Дис" , - 224 с.
6. Шеремет А.Д. , Сайфулін Р.С. "Методика фінансового аналізу " - М.: ИНФРА - М , 1996 р. - 176 с.
7. Скоун Т. "Управлінський облік". - М.: Изд-во ЮНИТИ, 2007
