Джерела доказів у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів - Автореферат

212 КК України, є суспільно небезпечними діяннями, оскільки їх вчиненням порушується встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, що тягне за собою зменшення дохідної частини державного та місцевих бюджетів, яка формується за рахунок надходження податків, зборів та інших обовязкових платежів. На стан розслідування цієї категорії злочинів суттєво впливають нестабільність законодавства, яке регулює сферу оподаткування, недосконалість норм чинного КПК України, відсутність єдиної науково розробленої методики їх розслідування, предметно-галузевих узагальнень слідчої практики і розробки на їх основі практичних рекомендацій щодо переліку та змісту джерел, за допомогою яких встановлюються фактичні дані про ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів. Тема дисертації належить до важливих у правозастосовчій практиці оперативних та слідчих підрозділів податкової міліції ДПС України та у науці кримінально-процесуального права; узгоджується з проблемами Комплексної програми профілактики злочинності на 2001-2005 рр., затвердженої Указом Президента України від 25.12.2000 № 1376/2000, та Посланням Президента України “Україна: поступ у ХХІ століття. Питання вдосконалення кримінально-процесуальної діяльності правоохоронних органів, а також правовідносин, що виникають у сфері оподаткування та між субєктами кримінально-процесуальної діяльності при розслідуванні ухилень від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, належать до науково-дослідної проблематики кафедри кримінального права, процесу та криміналістики і передбачені планом Науково-дослідного центру з проблем оподаткування Національної академії держаної податкової служби України (номер державної реєстрації 0102V005028). Предметом дослідження є положення чинного КПК України та інших нормативно-правових актів, якими врегульовано порядок збирання (формування) доказів та їх процесуальних джерел, теоретичні та практичні проблеми, повязані із застосуванням цих норм співробітниками оперативних підрозділів та слідчими податкової міліції ДПС України при провадженні досудового слідства у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів.Пропонується при обговоренні проблем, повязаних з доказами у кримінальному судочинстві, вживати терміни “кримінально-процесуальний доказ” або “доказ у кримінальному процесі”, які прямо вказують на кримінально-процесуальні аспекти поняття. 212 КК України, є фактичні дані про ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, зібрані у порядку, визначеному КПК України, на підставі яких співробітник оперативного підрозділу податкової міліції (як особа, що провадить дізнання), слідчий податкової міліції, прокурор та суд встановлюють наявність чи відсутність суспільно небезпечного діяння, передбаченого ст. Також, на думку автора, доказами є фактичні дані про ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, зібрані співробітниками оперативних підрозділів податкової міліції як органу дізнання у результаті проведення оперативно-розшукових заходів, якщо вони перевірені співробітником оперативного підрозділу податкової міліції, який провадить дізнання, слідчим податкової міліції чи судом у порядку, передбаченому КПК України. “Види джерел доказів у кримінальному процесі України”, проаналізувавши розповсюджені в юридичній літературі концепції щодо поняття “джерело доказів” у кримінальному процесі, автор поєднує думку про те, що необхідно чітко розмежовувати докази та джерела доказів, як дві окремі категорії. Так, “свідком у кримінальній справі може бути фізична особа, яка на підставі особистого сприйняття чи з інших відомих джерел отримала відомості про факти, що стосуються дії або бездіяльності інших осіб і мають значення для правильного вирішення справи, викликана в установленому законом порядку органами розслідування, прокурором чи судом для участі у кримінальному процесі”.У висновках підсумовуються основні результати дисертаційного дослідження і пропонуються зміни до чинного Кримінально-процесуального законодавства України та проекту КПК України. 212 КК України, необхідно одержати фактичні дані (докази) про існування цієї обставини у справі, не менше як з двох самостійних процесуальних джерел. Термін “речові докази” доречно виключити з КПК України, замінивши його відповідно термінами “матеріальні обєкти (речі, предмети)” та “матеріальні обєкти (речі, предмети), визнані джерелом доказів”. 190 чинного КПК України після слів “та інших” необхідно доповнити словами “матеріальних обєктів (речей, предметів), як можливих джерел доказів” і викласти у такій редакції: “З метою виявлення слідів злочину та інших матеріальних обєктів (речей, предметів) як можливих джерел доказів, зясування обстановки злочину, а також інших обставин, що мають значення для справи, слідчий проводить огляд місцевості, приміщення, предметів та документів”. Необхідність визнання матеріального обєкта (речі, предмета) речовим доказом, тобто джерелом доказів, д

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ