Основные понятия двойного страхования и характеристика производимых операций. Возникновение и пути избежания данного явления, его отличительные признаки и отражение в нормативных актах. Проведение анализа финансового состояния страховой организации.
Двойное страхование (многократное страхование) - одновременное страхование одного и того же имущественного интереса, одного и того же объекта и риска у разных страховщиков, при котором суммарный лимит ответственности страховщиков (общая страховая сумма по всем договорам) превышает страховую стоимость.
Введение
страхование финансовый двойной
В страховой практике встречаются случаи неоднократного страхования, имеет место если страхуется один и тот же интерес против одной и той же опасности, в течение одного и того же времени в нескольких страховых компаниях. Неоднократное страхование не запрещается законодательством, но иногда оно порождает двойное страхование, ??????? запрещается законом.
Двойное страхование возникает в случаях если - объект страхования застрахован от одного и того же риска;
- объект застрахован за один и тот же страховой период времени;
- объект застрахован в нескольких страховых компаниях;
- страховые суммы вместе взятые больше страховой стоимости.
Для избежания двойного страхования в правилах страхования указывается, что страхователь обязан предоставить информацию страховщику о всех договорах страхования, заключенных в отношении застрахованного имущества.
Двойное страхование можно обжаловать в суде. В случае если двойное страхование возникло без злого умысла, то возможно следующее: 1. двойное страхование обнаружено до страхового случая, страховщик может потребовать снижения страховой суммы второго договора и соответственно уменьшения страховых выплат. Двойное страхование может также возникнуть в случае если страховая стоимость начинает падать.
2. Факт двойного страхования становится известным после наступления страхового случая, при этом страховщики обязаны выплатить страхователю страховое возмещение, общая сумма которого не должна превышать величину ущерба, но при этом каждая страховая компания несет ответственность за ту сумму страхования, которую он должен выплатить по договору.
Клиент обычно получает возмещение от одной страховой компании, а остальные страховщики делят ущерб между собой и возмещают плательщику-страховщику соответствующую часть переплаты, в этом случае используется понятие контрибуции. Контрибуция - ??? право страховой компании обращаться к другой страховой компании, которая подобным же образом ответственна перед страхователем, с предложением поделить меду собой расходы по возмещению ущерба.
Контрибуция рассчитывается по каждому полису по принципу пропорциональности. Возможность контрибуции возникает при наличии 5 условий: 1. существование двух и более полисы;
2. страховые полисы должны покрывать одни и те же страховые интересы;
3. должны покрывать общие опасности являющиеся причиной убытков;
4. полисы должны относиться к одному объекту страхования;
5. каждый полис должен быть ответственен по убытку.
В страховой практике существуют стандартные расчеты контрибуции, в частности для полисов по страхованию имущества убытки оплачиваются пропорционально страховых суммам.
Для полиса попадающих под договор Эверидж, используются метод независимой ответственности. Для отдельного страховщика независимая ответственность определяется как сумма, которую он должен был бы оплатить если бы был единственным страховщиком покрывающим убытки. В случае если сумма независимой ответственности выше чем подлежащая оплате часть убытка, то он делится пропорционально.
Основная цель данной курсовой работы состоит в изучении особенности двойного страхования и его последствий.
Поставленная цель обусловила необходимость решения ряда взаимосвязанных заданий: · изучить сущность двойного страхования;
Предметом данного исследования выступают страховые организации, которые выполняют двойное страхование.
Объектом курсовой работы выступает двойное страхование и его последствия.
1. Двойное страхование и его последствия
1.1 Основные понятия двойного страхования
В страховой практике встречаются случаи неоднократного страхования, имеет место если страхуется один и тот же интерес против одной и той же опасности, в течение одного и того же времени в нескольких страховых компаниях. Неоднократное страхование не запрещается законодательством, но иногда оно порождает двойное страхование, которое запрещается законом.
Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами.
Виды страхования: - Страхование имущества;
Если страхователь страхует уже застрахованное имущество в других страховых организациях, он должен в письменном виде сообщить страховщику сведения о других страховщиках и страховых суммах (в противном случае он может попасть под уголовное преследование). При наступлении страхового случая каждый из страховщиков выплачивает не полную сумму страховой выплаты, а только ее часть, пропорциональную доле полученной им страховой премии в суммарном объеме страховых премий, полученных всеми страховщиками в процессе двойного страхования.
- Страхование ответственности;
- Личное страхование;
В личном страховании понятие двойного страхования, как правило, вообще не используется. Поскольку размер страховой суммы в личном страховании устанавливается исключительно соглашением страхователя и страховщика, повторное страхование одного и того же риска (например - дожития до определенного возраста в страховании жизни) не может привести к превышению страховой стоимости и каким-то образом ущемлять интересы какого-то из страховщиков. Таким образом, жизнь и здоровье можно застраховать сразу в нескольких страховых компаниях на любую сумму - это не будет противоречить ни законам РФ, ни правилам страхования и при наступлении страхового случая выплата (компенсация) будет получена от каждого страховщика в полном объеме.
- Страхование ответственности владельца автотранспортного средства при выезде за рубеж.
Личное страхование делятся на: - Накопительное страхование жизни, пенсионное страхование;
- Страхование от несчастного случая;
- Медицинское страхование;
- Страхование выезжающих за рубеж.
Страхование финансовых и специфических рисков делятся на: - Страхование невыполнения финансовых обязательств;
- Титульное страхование;
- Страхование политических рисков.
Страховщик-страховая организация, юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее на нее лицензию в установленном законодательством порядке.
Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую в соответствии с договором страхования или законом застрахованы имущество, жизнь, здоровье, непредвиденные расходы и другие объекты.
Двойное страхование - это страхование одного и того же объекта от одного и того же страхового случая и на один и тот же срок у нескольких страховщиков.
Признаками двойного страхования являются: а) тождественность объекта страхования;
б) тождественность страхового случая;
в) тождественность срока страхования;
г) страхование у нескольких страховщиков.
Контрибуция - это право страховой компании обращаться к другой страховой компании, которая подобным же образом ответственна перед страхователем, с предложением поделить меду собой расходы по возмещению ущерба.
1.2 Страховая ситуация при двойном страховании
Страховая компания вправе обратиться в суд с иском о признании соглашений недействительными (ничтожными), если обнаружится факт, что целью сделки является получение незаконной прибыли.
Но доказать нечестный характер намерений клиента сложно, ведь порой ситуация может возникнуть без специального намерения совершения противоправных действий с его стороны.
Факт двойного страхования может вскрыться до образования страхового случая или после.
В первом случае сумма возмещения по всем соглашениям приводится в соответствие с реальной ценой имущества, не превышая ее. Клиент вправе требовать снижения страховой стоимости по договору, подписанному позже, для уменьшения собственных издержек по выплате премии - в меньшем размере от предполагавшейся ранее. По одновременно заключенным сделкам размеры выплат могут быть пропорционально уменьшены. При прекращении соглашения выплаченная премия, включая авансовый платеж, не возвращается.
Во втором варианте страхование считается ничтожным в части общей величины возмещения, превышающей имущественную стоимость. Размер возмещения не должен быть больше величины ущерба, понесенного имуществом. Сумма, подлежащая оплате каждой организацией, уменьшается пропорционально понижению выплатной суммы по соглашению.
Клиент может претендовать на получение всего размера оплаты от одной компании, тогда другие, разделив оплату, перечисляют причитающуюся долю организации, выполнившей платеж (возмещение).
В Российской Федерации при наличии двойного страхования компании ответственны в пределах стоимости объекта и отвечают пропорционально размеру страхования по заключенной сделке (ст. 951 ГК РФ, ст. 260 Кодекса торгового мореплавания РФ).
1.3 Возникновение и избежание двойного страхования
Двойное страхование возникает в случаях если: - объект страхования застрахован от одного и того же риска;
- объект застрахован за один и тот же страховой период времени;
- объект застрахован в нескольких страховых компаниях;
- страховые суммы вместе взятые больше страховой стоимости.
Для избежания двойного страхования в правилах страхования указывается, что страхователь обязан предоставить информацию страховщику о всех договорах страхования, заключенных в отношении застрахованного имущества.
Двойное страхование можно обжаловать в суде. Если двойное страхование возникло без злого умысла, то возможно следующее: 1. Двойное страхование обнаружено до страхового случая, страховщик может потребовать снижения страховой суммы второго договора и соответственно уменьшения страховых выплат. Двойное страхование может также возникнуть в случае если страховая стоимость начинает падать.
2. Факт двойного страхования становится известным после наступления страхового случая, при этом страховщики обязаны выплатить страхователю страховое возмещение, общая сумма которого не должна превышать величину ущерба, но при этом каждая страховая компания несет ответственность за ту сумму страхования, которую он должен выплатить по договору.
Клиент обычно получает возмещение от одной страховой компании, а остальные страховщики делят ущерб между собой и возмещают плательщику-страховщику соответствующую часть переплаты, в этом случае используется понятие контрибуции.
1.4 Признаки двойного страхования
В.И. Серебровский выделял пять признаков двойного страхования: - Тождественность страхового интереса (например, интерес собственника дома в сохранении его ценности, но не интересы собственника и залогодержателя);
- Тождественность риска (например, страхование от пожара);
- Тождественность срока;
- Заключение страхования у нескольких страховщиков;
- Страховые суммы в своей совокупности должны превышать размер страхового интереса.
В.А. Мусин тоже называет пять признаков двойного страхования. «Первое. Предметом страховой охраны во всех страховых обязательствах должен быть один и тот же страховой интерес». «Второе. Помимо страхового интереса во всех страховых обязательствах должны также совпадать страховые риски, т.е. те вредоносные факторы, которые могут повлечь наступление убытков в имуществе страхователя». «Третье. Одинаковым во всех договорах страхования должен быть период ответственности страховщика». «Четвертое. В качестве лица, уполномоченного на получение страхового возмещения (выгодоприобретателя), во всех договорах страхования должен фигурировать один и тот же субъект». «Пятое. Общая страховая сумма по всем договорам должна превышать страховую стоимость застрахованного имущества».
А.И. Худяков выделяет также пять признаков двойного страхования: - Тождественность объекта страхования;
- Тождественность страхового случая;
- Тождественность срока страхования;
- Страхование у нескольких страховщиков;
- Страховые суммы в совокупности превышают страховую стоимость предмета страхования.
1.5 Двойное страхование в нормативных актах
Гражданский кодекс РФ.
Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости 1. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит.
2. Если в соответствии с договором страхования страховая премия вносится в рассрочку и к моменту установления обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, она внесена не полностью, оставшиеся страховые взносы должны быть уплачены в размере, уменьшенном пропорционально уменьшению размера страховой суммы.
3. Если завышение страховой суммы в договоре страхования явилось следствием обмана со стороны страхователя, страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии.
4. Правила, предусмотренные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, соответственно применяются и в том случае, когда страховая сумма превысила страховую стоимость в результате страхования одного и того же объекта у двух или нескольких страховщиков (двойное страхование).
Сумма страхового возмещения, подлежащая выплате в этом случае каждым из страховщиков, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования.
Кодекс торгового мореплавания РФ.
Статья 260. Двойное страхование
1. В случае, если объект застрахован у нескольких страховщиков на суммы, которые в итоге превышают его страховую стоимость (двойное страхование), все страховщики отвечают только в размере страховой стоимости; при этом каждый из них отвечает в размере, пропорциональном отношению страховой суммы согласно заключенному им договору морского страхования к общей страховой сумме по всем договорам морского страхования, заключенным в отношении данного объекта.
2. В случае, если одна и та же ответственность судовладельца застрахована у нескольких страховщиков (двойное страхование), каждый из страховщиков отвечает в размере, равном его ответственности в соответствии с заключенным им договором морского страхования.
В случае, если при наступлении страхового случая размер ответственности судовладельца меньше размера ответственности всех страховщиков, каждый из страховщиков отвечает в размере, пропорциональном отношению размера его ответственности к размеру ответственности всех страховщиков.
1.6 Страховые случаи
А как быть в ситуациях, если двойное страхование обнаруживается уже после того, как страховые суммы выплачены?
Юридическая практика показывает, что в таких случаях страховщик может подать в суд на клиента и привлечь к участию в суде других страховщиков.
Последствия таких действий бывают разные. Например, если страхователю была выплачена двойная страховая сумма от двух компаний, то та из них, которая обнаружила факт двойного страхования может в одностороннем порядке взыскать с клиента выплаченную ему страховую сумму.
Так не редко происходит на практике, но это неправильно.
Считается более правильным, если в суде участвуют все страховые компании, которые выплачивали страхователю компенсацию по причиненному ему ущербу.
По решению суда им должна возвращаться часть страховой суммы, в зависимости от числа страховщиков. Например, если их двое, то каждый должен получить обратно половину выплаченной суммы, если трое - две трети, четверо - три четвертых и так далее.
Но и этот подход подвергается критике. Ведь по условиям договора страхователь обязан был известить каждого из страховщиков о двойном страховании.
Если он этого не сделал, страховая компания имела право отказать ему в выплате компенсации. На этом основании все страховщики имеют право требовать полного возврата страховых сумм.
Но это справедливо для тех случаев, в которых страхователь умышленно готовил подобную аферу. А как быть с человеком, который заключал одновременно идентичные договора со страховщиками, не имея злого умысла.
Конечно, можно поступить с ним по всей строгости переходного периода экономики. Но можно поступить и более цивилизованно.
Если двойное страхование обнаружено до страхового случая, то соглашения со всеми страховщиками приводится в соответствие с законом.
То есть, страховая сумма уменьшается по каждому договору, доводя их до общей совокупной суммы, которая будет равна первоначальному размеру компенсации по каждому соглашению
Но все несколько сложнее, если двойное страхование будет выявлено после страхового случая. Выплаченная совокупная страховая сумма не должна превысить размер нанесенного ущерба.
Ее можно получить с одной страховой компании, в то время, как другие страховщики разделят между собой выплату, отдавая свою часть компании-плательщику.
1.7 Контрибуция
Контрибуция в страховании - это право страховой компании обратиться к другим страховым компаниям, имеющим аналогичные обязательства перед страхователем по имущественному страхованию, с предложением о разделе расходов по возмещению ущерба по наступившим страховым случаям. Размер контрибуции определяется в денежном выражении и рассчитывается по каждому страховому полису, выписанными различными страховщиками, по принципу пропорциональной ответственности.
Возможность контрибуции возникает при наличии пяти условий: - Существуют два и более страховых полиса;
- Страховые полисы должны покрывать одни и те же страховые интересы;
- Полисы должны покрывать одинаковые риски, являющиеся причиной убытка;
- Полисы должны относиться к одному и тому же объекту страхования;
- По каждому страховому полису каждый страховщик должен быть ответственным
В контрибуции, не обязательно должны быть полностью идентичными по покрываемым интересам, рискам и объектам. Один полис может «надвигаться» на другой. Например, полис, обеспечивающий страховое покрытие товара (или другого вида имущества) в одном месте, может сделать контрибуцию в другой полис, покрывающий товары данного страхователя повсеместно.
Контрибуция рассчитывается по каждому полису по принципу пропорциональности. Возможность контрибуции возникает при наличии 5 условий: - существование двух и более полисы;
- страховые полисы должны покрывать одни и те же страховые интересы;
- должны покрывать общие опасности являющиеся причиной убытков;
- полисы должны относиться к одному объекту страхования;
- каждый полис должен быть ответственен по убытку.
В страховой практике существуют стандартные расчеты контрибуции, в частности для полисов по страхованию имущества убытки оплачиваются пропорционально страховых суммам.
2. Анализ финансового состояния страховой организации
2.1 Анализ страховой компании, выполняющие операции иные, чем страхование жизни ОАО СК «ПАРИ»
Таблица 1. Динамика активов страховой компании, тыс. руб.
Наименование статей актива Год Изменение, /- Темп роста, %
На начало года На конец года
Нематериальные активы 3 4 1 133,3
Инвестиции 1801300 2044034 242734 113,5
Депо премий у перестрахователей - - - -
Доля перестрахования в страховых резервах 139270 219382 80112 157,5
Дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования 187772 196891 9119 104,8
Дебиторская задолженность по операция перестрахования 24247 22438 -1809 92,5
Прочая дебитор. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты 58 58 0 100
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 29831 28962 -869 97,1
Основные средства 23837 21076 -2761 88,4
Незавершенное строительство - - - -
Отложенные налоговые активы - - - -
Запасы 1176 329 -847 27,9
Налог на добавленную стоимость - - - -
Денежные средства 129406 87668 -41738 67,7
Иные активы - - - -
Итого активы 2337051 2621151 284100 112,15
Таблица 2. Динамика структуры активов страховой компании, %
Наименование статей актива На начало года На конец года Изменение, /-
Нематериальные активы 0,00013 0,0015 0,00002
Инвестиции 77,07 77,98 0,91
Депо премий у перестрахователей - - -
Депо премий в страховых резервах 5,95 8,37 2,42
Дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования 8,03 7,5 -0,53
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования 1,04 0,85 -0,19
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 0,003 0,02 0,017
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 1,28 1,1 -0,18
Основные средства 1,02 0,8 -0,22
Незавершенное строительство - - -
Отложенные налоговые активы - - -
Запасы 0,05 0,01 -0,04
Налог на добавленную стоимость - - -
Денежные средства 5,54 3,3 -2,24
Иные активы - - -
Итого активы 100 100 -
Вывод: По итогам анализа динамики активов и динамики структуры активов страховой компании СК «ПАРИ» сделаем следующие выводы: 1) На СК «ПАРИ» произошло увеличение общего итога баланса за 2009 г. на 12,15%, что составило на конец года 2621151 тыс. руб.
2) Наибольшую долю в структуре активов занимают инвестиции страховой компании «ПАРИ» 77,04% и 77,98% на начало и конец года соответственно. Это свидетельствует о том, что развитие страховой компании происходит нормально, она динамично использует временно свободные денежные средства и размещает их в качестве инвестиций в прибыльные проекты.
3) Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования занимает второе место после инвестиций и составляет на начало года 8,03%; на конец 7,5%. К концу года она составила 196891 тыс. руб., это выше по сравнению с началом года на 4,8% или на 9119 тыс. руб. Это говорит о том, что большое внимание уделяется операциям страхования и сострахования, чем операциям по перестрахованию.
4) Денежные средства к концу года значительно сократились (на 41738 тыс. руб. или 32,3%). Это говорит, о уменьшении прибыли. Возможно к концу года произошло много страховых случаев. Денежные средства представляют наиболее ликвидные активы компании, поэтому снижения их абсолютного значения и удельного веса означает понижение степени ликвидности имеющихся активов. Сумма денежных средств должна быть такой, что бы обеспечить погашение всех первоочередных платежей, а компания «ПАРИ» не может этого.
5) Показатель доля перестрахования. в страховых резервах к концу года увеличилась на 80112 тыс. руб. Это особый вид активов страховщиков, включенный в состав активов, для покрытия страховых резервов собой: сумма средств страховых премий, причитающих, в пользу страховщика в соответствии с условиями договора перестрахования, но не перечисленной на дату составления бухгалтерской отчетности. Этот показатель составил на начало года 139270 тыс. руб.; а на конец года 219382 тыс. руб.
6) Отсутствие показателей депо премий у перестрахователей; незавершенное строительство; отложенные налоговые активы, это может говорить о том, что договорами перестрахования компания не занимается; у компании нет своих зданий (сооружений); СК «ПАРИ» не применяет ПБУ №18102
Таблица 3. Динамика и структура активов-нетто
Наименование статей актива На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
1. Внеоборотные активы, тыс. руб. 23842 21079 -2763 88,71
Внеоборотные активы, % 1,08 0,88 -0,2 -
2. Материальные запасы, тыс. руб. 1176 329 -847 27,98
Материальные запасы, % 0,05 0,01 -0,04 -
3. Инвестиции, тыс. руб. 1801300 2044034 242734 113,47
Инвестиции, % 81,96 85,12 3,16 -
4. Расчеты, тыс. руб. 241908 248349 6441 102,66
Расчеты, % 11,01 10,34 -0,67 -
5. Денежные средства, тыс. руб. 129406 87668 -41738 67,75
Денежные средства, % 5,89 3,65 -2,24 -
Итого активов-нетто, тыс. руб. 2197632 2401459 203827 109,27
Итого активов-нетто, % 100 100 - -
*100% da-н (на начало года) = 2197632/2337051*100% 94,03% da-н (на конец года) = 2401459/23307051*100% = 102,75%.
Проанализировав динамику и структуру активов-нетто можно сделать следующие выводы: Группировка активов по степени ликвидности представляет собой неустойчивое развитие: 1) Наиболее ликвидные активы занимают третье место после инвестиций и расчетов. Наименьшую долю занимают материальные запасы меньше 1%, что обусловлено спецификой введения страхового бизнеса.
2) Доля активов-нетто и в начале и в конце года варьировались в пределах 94-109%
3) 1 группа: Внеоборотные активы на начало года составили 23842 тыс. руб., на конец года - 21079 тыс. руб. Уменьшились при этом на 11,59%
2 группа: Материальные запасы на начало года составляли 1176 тыс. руб.; на конец года 329 тыс. руб. За весь анализируемый период этот показатель снизился на 72,02%
3 группа: Инвестиции за год увеличились на 242734 тыс. руб. или на 13,47% и составили на конец года 2044034 тыс. руб.
4 группа: Расчеты на начало года составили 241908 тыс. руб., на конец года 248349 тыс. руб., они увеличились при этом на 2,66%
5 группа: За анализируемый период денежные средства уменьшились на 41738 тыс. руб. или на 32,25% и составили 129406 тыс. руб. на начало года и 87668 тыс. руб. на конец года.
Таблица 4. Динамика и структура пассивов страховой компании.
Наименование пассивов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
1. Собственные средства, тыс. руб. 712249 778286 66037 109,3
Собственные средства, % 30,5 29,7 -0,8 -
2. Страховые резервы, тыс. руб. 1357326 1559502 202176 114,9
Страховые резервы, % 58,1 59,5 1,4 -
3. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. 70000 70000 0 100
Долгосрочные обязательства, % 2,9 2,7 -0,2 -
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 197476 213363 15887 108,04
Краткосрочные обязательства, % 8,4 8,1 -0,3 -
Итого пассивов, тыс. руб. 2337051 2621151 284100 112,15
Итого пассивов, % 100 100 - -
Вывод: По итогам динамики и структуры пассивов ООО СК «Согласие» можно сделать следующие выводы: 1) Валюта баланса в конце года увеличилась на 101,59%, по сравнению с началом года, что составило 10872513 тыс. руб.
2) Страховые резервы компании уменьшились за 2009 год на 96,8%. Это говорит о том, что у ООО СК «Согласие» не достаточно денежных средств, чтобы выплатить возмещения, при наступлении страхового случая.
3) Собственные средства увеличились на 102,91%, что составило 9902060 тыс. руб.
4) Краткосрочные обязательства за анализируемый период сократились на 89,82%, или на 109962 тыс. руб. Это говорит о том, что организация платит по своим долгам, что характеризует ее с положительной стороны.
Таблица 5. Динамика и структура собственных средств страховой компании
Наименование пассивов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
Уставный капитал, тыс. руб. 2500000 2500000 0 100
Уставный капитал, % 23,84 22,48 -1,36 -
Собственные акции выкупленные у акционеров, тыс. руб. - - - -
Собственные акции выкупленные у акционеров, % - - - -
Добавочный капитал, тыс. руб. 644198 644198 0 100
Добавочный капитал, % 6,14 5,79 -0,35 -
Резервный капитал, тыс. руб. 1000000 1000000 0 100
Резервный капитал, % 9,54 8,99 0,55 -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб. 6341372 6978234 636862 110,04
Общая сумма собственных средств, тыс. руб. 10485570 11122432 636862 106,07
Общая сумма собственных средств, % 100 100 - -
Проводя анализ динамика и структура собственных средств ОАО СК «ПАРИ» можно сделать следующие выводы: 1. Уставный, добавочный капитал оставался неизменным за весь период. Это говорит о стабильности СК
2. Резервный капитал, нераспределенная прибыль увеличились. Так, наибольшее изменение произошли в статье нераспределенная прибыль. Эта статья изменилась на 63579 тыс. руб. или 33,2%. Резервный капитал повысился на 11,9% и к концу года составил 23091 тыс. руб.
3. Собственные средства увеличились. Это может говорить о том, что данная страховая компания уже существует, немало времени, у компании уже сформирован страховой фонд, способный противостоять крупным ущербам. Они составляли на начало года 715549 тыс. руб., на конец года - 778286 тыс. руб.
Таблица 6. Динамика и структура страховых резервов.
Наименование пассивов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
Общая сумма страховых резервов, тыс. руб. 2294257 2604028 309771 113,5
Общая сумма страховых резервов, % 100 100 - -
1. Резервы незаработанной премии, тыс. руб. 1357326 1559502 202176 114,9
Резервы незаработанной премии, % 59,2 59,9 0,7 -
2. Резервы убытков, тыс. руб. 852632 962122 109490 112,8
Резервы убытков, % 37,2 36,9 -0,3 -
3. Другие страховые резервы, тыс. руб. 84299 82404 -1895 97,7
Другие страховые резервы, % 3,7 3,2 -0,5 -
Рассматривая динамику и структуру пассивов страховой компании «ПАРИ» можно сделать следующие выводы: 1) Общая сумма страховых резервов к концу отчетного года увеличились на 13,5% или на 309771 тыс. руб. Это говорит о том, что у СК увеличилась задолженность по выплате страховых возмещениям клиентам.
2) Резерв незаработанной премии увеличился на 14,9%. Это свидетельствует о расширении деятельности СК и отражает повышение ее финансовой устойчивости.
3) Резерв убытков увеличился в отчетном периоде и составил на начало года - 852632 тыс. руб., на конец года - 962122 тыс. руб. Это значение является оптимальным.
Таблица 7. Динамика доходов и расходов по операциям страхования, тыс. руб.
Наименование доходов и расходов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
8. Результат от операций страхования (2104) (1800) 304 85,5
Проведя анализ динамики доходов и расходов по операциям страхования, можно сделать следующие выводы: 1. Наиболее сильно повергся изменениям показатель страховые премии-нетто перестрахования на 17,5%, он снизился. Они дают наибольшую долю доходов от страховых операций.
2. Увеличились статьи выплаты по договорам страхования-нетто перестрахования и расходы по введению страховых операций-нетто перестрахование на 22,1% и 10,5% соответственно. Это может говорить о платежеспособности компании.
3. Результатом проведения операций страхования является прибыль. Данный показатель снизился на 45,7% или на 59741 тыс. руб. Поэтому порядок ее распределения устанавливается не акционерами, что сильно затрагивает интересы страхователей.
Таблица 8. Динамика инвестиционных доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование доходов и расходов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
1. Доходы по инвестициям, из них: 9181370 11062373 1881003 120,5
-проценты к получению 76496 88756 12260 116,03
-доходы от участия в других организациях - - - -
-изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки 6019 24817 18798 412,3
2. Расходы по инвестициям, из них: (9115150) (10987537) -1872387 120,5
-изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки (10370) (38944) -28574 375,5
3. Финансовый результат инвестиционной деятельности 18296520 22049910 201753390 120,5
Проведя анализ динамики инвестиционных доходов и расходов, можно сделать следующие выводы: 1) Доходы по инвестициям превышают расходы на 20,5% или на 201753390 тыс. руб., что положительно характеризует страховую компанию.
2) Доходы по инвестициям за отчетный год увеличились 20,5% или на 1881003 тыс. руб. Это может говорить о вложении финансов в новый прибыльный проект.
3) Так же на 20,5% изменились расходы. В начале года составили -9115150 тыс. руб., а в конце года - 10987537 тыс. руб.
Таблица 9. Динамика общих доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование доходов и расходов На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
1. Результат от операций страхования 130643 70902 -59741 54,5
2. Финансовый результат инвестиционной деятельности 66220 74836 8616 113,01
6. Прибыль (убыток) до налогообложения 62515 3840 -59675 6,14
7. Отложенные налоговые активы - - - -
8. Отложенные налоговые обязательства - - - -
9. Текущий налог на прибыль (13618) (11689) 1929 85,8
10. Налог на прибыль за границей, штрафы по налогу, непогашенные по уточенным декларациям прошлых лет - - - -
11. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 48897 26712 -22185 54,6
Проанализировав динамику общих доходов и расходов ОАО СК «ПАРИ» можно сделать следующие выводы: 1) Основной доход компании обеспечивает страховая деятельность. За анализируемый период данный показатель понизился на 45,5%.
2) Так же сильно изменился показатель прибыль до налогообложения, он уменьшился на 93,86% или на 58675 тыс. руб.
3) Прочие расходы превышают прочие доходы на 22737 тыс. руб. Что говорит плохой эффективности данной СК.
4) Чистая прибыль отчетного периода уменьшился на 45,4, % и составила в начале года 48897 тыс. руб., а в конце года - 26712 тыс. руб. Это говорит о неустойчивой платежеспособности страховой компании.
Таблица 10. Динамика рентабельности страховой компании, %.
Наименование показателей На начало года На конец года Изменение, /-
1. Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности 0,59 1,78 1,19
2. Рентабельность собственного капитала 8,39 5,15 -3,24
3. Рентабельность уставного капитала 9,8 5,3 -4,5
4. Рентабельность активов 2,67 1,46 -1,21
5. Рентабельность страховой деятельности 10,78 7,14 -3,64
6. Рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода 16,25 14,68 -1,57
7. Уровень покрытия страховой деятельностью убытков по инвестициям деятельности 197,28 94,74 -102,54
8. Уровень покрытия 50,68 105,55 54,87
Проведя анализ динамики рентабельности страховой компании ОАО СК «ПАРИ» можно сделать следующие выводы: 1) Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности за анализируемый год повысилась на 1,19%. На начало года 0,59%, на конец года 1,78% - значение данного показателя оптимально.
2) Рентабельность собственного капитала находится в допустимых значениях 8,39% и 5,15% соответственно. Данный показатель определяет рентабельность участвующего в бизнесе собственного капитала и отражает эффективность к уставному капиталу, сформулированного за счет прибыли.
3) Рентабельность уставного капитала находится в оптимальном значении и составил на начало года 9,8% и на конец года - 5,3%
4) Рентабельность активов на протяжении года росла (2,67% и 1,46%) соответственно. Изменение составило 1,21%. Это значит, что кампания не совсем эффективно использует совокупный капитал (собственный и заемный).
5) Рентабельность страховой деятельности снизилась за отчетный период на 3,64%. Эффективность страховой компании в целом стабильна.
6) Два показателя: уровень покрытия страховой деятельностью убытков по инвестиционной деятельности (на начало года 197,28%, на конец года 94,74%), и уровень покрытия инвестиционным доходом отрицательного результата от страховой деятельности (на начало года 50,68%, на конец года 105,55%). Это свидетельствует об плохой эффективности и сбалансированности доходов организации. Если дальше будет сохраняться убыточность, может случиться банкротство СК «ПАРИ».
Таблица 11. Динамика инвестиций страховой компании, тыс. руб.
Наименование инвестиционных вложений На начало года На конец года Изменение, /- Темп роста, %
Общая сумма инвестиций, в том числе: 1801300 2044034 242734 113,47
1. Земельные участки - - - -
2. Здания - - - -
3. Финансовые вложения в дочерние зависимые общества и другие организации в том числе: 1201039 1169593 -31446 97,38
3.1. Акции дочерних и зависимых обществ - - - -
3.2. Долговые участки, бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы - - - -
3.3. Вклады в уставный капитал дочерних и зависимых обществ - - - -
3.4. Акции других организаций 45601 45600 -1 99,99
3.5. Долговые ценные бумаги других организаций и предоставле
Вывод
Двойное страхование (многократное страхование) - одновременное страхование одного и того же имущественного интереса, одного и того же объекта и риска у разных страховщиков, при котором суммарный лимит ответственности страховщиков (общая страховая сумма по всем договорам) превышает страховую стоимость.
Важно отличать двойное страхование от сострахования- и при двойном страховании, и при состраховании в отношении одного и того же объекта на том или ином отрезке времени действуют несколько договоров страхования и страховых полисов. Отличие состоит в том, что при состраховании несколько страховщиков страхуют один и тот же объект от одних и тех же рисков, но совокупный лимит ответственности при этом не превышает страховой стоимости.
Нередко двойное страхование является проявлением и индикатором страхового мошенничества.
Ситуации с двойным страхованием и его последствия кардинально различаются для имущественного и личного страхования.
Список литературы
1. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. - М.: Волтерс Клувер, 2009
2. Ахвледиани Ю.Т., Шахов В.В. Страхование. - М.: Инфра-М, 2011
