Документальне оформлення безготівкових розрахунків (на матеріалах ТзОВ "Волинькисень-ЛХЗ") - Курсовая работа

Правильно обрана форма грошових розрахунків сприяє підвищенню ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, а отже, і підвищенню ефективності діяльності підприємства загалом. безготівковий оборот облік Актуальність обраної теми є очевидною, адже кожне підприємство рано чи пізно стикається із проблемами повязаними із безготівковими перерахуваннями, без поточного та інших рахунках в банках жодне підприємство не здатне успішно проводити свою діяльність. Застосування безготівкової форми розрахунків дає змогу знизити витрати на транспортування і зберігання готівки та на її облік, зменшує тривалість проведення розрахунків, підвищує рівень контролю за цільовим використанням грошових коштів. охарактеризувати суть і порядок проведення форм безготівкових розрахунків підприємств, а саме розрахунки з використанням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахунки платіжними вимогами, розрахунковими чеками, акредитивами і векселями. Пропонує підприємствам, що працюють в різних областях виробництва, комплексні рішення щодо забезпечення газами: послуги з оренди, установці і ремонту газового обладнання, спеціалізовані транспортні послуги, навчання працівників підприємств, професійні консультації наших фахівців, широкий асортимент газової продукції високої якості.Оскільки Радянський Союз оперував монобанківською системою і володів усіма підприємствами, платіжні операції здійснювалися через внутрішньобанківські перекази, і основною вимогою до системи та її відмінною рисою був контроль, а не швидкість, зручність чи надійність. Позитивною рисою системи розрахунків через МФО було те, що вона була добре відпрацьована і дисциплінувала бухгалтерський апарат банків, оскільки вимагала виключно чіткої організації та жорсткого контролю за всіма етапами проходження платіжних документів. Основним недоліком цієї моделі була відсутність ресурсного обмеження діяльності установ банку, оскільки платіж здійснювався в будь-якому випадку, а не лише в межах кредитового сальдо. Як показав багаторічний досвід діяльності Держбанку, такі розрахунки успішно діяли в рамках одного банку, в умовах централізовано керованої економіки. У деяких зарубіжних країнах успішно застосовується аналогічна система між філіями та відділеннями одного банку.Відповідно до вимог Інструкції банки здійснюють розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів на підставі відповідних договорів і своїх внутрішніх правил здійснення безготівкових розрахунків, якщо ці правила відповідають вимогам Інструкції, інших нормативно-правових актів, а списання коштів з рахунків клієнтів мають здійснювати лише за дорученнями власників цих рахунків (включаючи договірне списання коштів згідно з главою 6 Інструкції) або на підставі платіжних вимог стягувачів у разі примусового списання коштів згідно з главою 5 Інструкції. Якщо до банку надійде платіжна вимога про примусове списання коштів за іншим виконавчим документом ніж той, для забезпечення виконання якого накладено арешт, і на цьому рахунку немає інших (крім арештованих) коштів, то банк повертає таку платіжну вимогу без виконання. Глава 11 “Розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування" Інструкції передбачає використання клієнтом таких систем дистанційного обслуговування, як “клієнт - банк”, “клієнт - Інтернет - банк”, “телефонний банкінг”. На виконання Закону України “Про обіг векселів в Україні” від 05.04.2001 № 2374-III постановою Правління Національного банку України від 16.12.2002 № 508 затверджено Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України (далі - Положення), що зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.02.2003 за № 174/7495. Банківська операція з інкасування векселів разом із супровідними документами (рахунками, транспортними документами, товаророзпорядчими документами або іншими подібними документами) відноситься до комісійних операцій і полягає в здійсненні банком за дорученням комітента (векселедержателя) операцій з векселями і супровідними документами на підставі одержаних від комітента інструкцій з метою одержання платежу та/або акцепту за векселями, передавання векселів і супровідних документів проти платежу та/або акцепту, передавання векселів і супровідних документів на інших умовах.Застосування безготівкової форми розрахунків дає змогу знизити витрати на транспортування і зберігання готівки та на її облік, зменшує тривалість проведення розрахунків, підвищує рівень контролю за цільовим використанням грошових коштів. Безготівкові грошові розрахунки класифікують на підставі таких основних ознак : а) за видами господарських операцій: - грошові розрахунки за товарними операціями (за продану продукцію, виконані роботи, надані послуги); б) за місцезнаходженням банківських установ, що обслуговують розрахунки: - місцеві - грошові розрахунки, за умови, що банк, який перераховує гроші, і банк, який їх отримує, розміщені в одному місті; ґ) за джерелами походження коштів, що їх використовують для розрахунків: - грошові розрахунк

План

Вступ

1. Загальна економічна характеристика діяльності ТЗОВ «Волинькисень-ЛХЗ» за І півріччя 2013-2014 рр. та його економічні показники

2. Історичні передумови становлення та розвитку безготівкового обороту в Україні

3. Нормативно-правове забезпечення обліку безготівкових розрахунків

4. Види і форми здійснення безготівкових розрахунків підприємств

5. Сутність та принципи організації безготівкових розрахунків в Україні

6. Документальне оформлення безготівкових розрахунків

7. Документальне оформлення безготівкових розрахунків на підприємстві ТЗОВ «Волинькисень-ЛХЗ» за І півріччя 2014 р.

Висновки та пропозиції

Список використаних джерел

Додатки