Динамика состава и структуры активов и пассивов организации - Контрольная работа

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации в таблице 1. Таблица 1 - Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации ( ,-) Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов Изменение, % ( ,-)Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 841 341 596 500-255 146,63-42,79 0,95 0,38 0,81 0,56-0,43 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 250 - 113 250-113 - - 0,28 - 0,15 0,28-0,15 Денежные средства и денежные эквиваленты 2 8 12-6-4-75,00-33,33 0,00 0,01 0,02-0,01-0,01 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 100 100 100 0 0 0,00 0,00 0,11 0,11 0,14 0,00-0,02 Собственные акции, выкупленные у акционеров (-) (-) (-)Отложенные налоговые обязательстваЗаемные средства - 124 - 0,14-0,14 0,14 Доходы будущих периодов 324 324 - 0 0,00 0,36 0,36 0,00 0,36По данным отчета о финансовых результатах сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в таблице 2. В 2013 году доходы организации увеличились на 8103 тыс. руб., это связано с ростом объема продаж, также произошел рост прочих доходов на 987 тыс. руб. Расходы в 2013 году росли более быстрыми темпами чем доходы, их рост составил 8413 тыс. руб. За 2013 год доходность активов возросла на 0,03%, выручка от продаж составила 96% всех доходов фирмы, доходность расходов снизилась на 0,01.

Сумма баланса возросла на 21,3% и к концу 2013 года составила 88778 тыс. руб. Активы увеличились за счет роста внеоборотных средств почти на 50%. Положительным моментом является снижение дебиторской задолженности почти на 40%, до уровня 21775 тыс. руб. Структура активов изменилась: увеличилась доля внеоборотных активов на 45 до 70%.

Сумма пассивов возросла за счет увеличения собственного капитала почти на 14%, до величины 61947 тыс. руб. и нераспределенной прибыли. Отрицательным моментом является рост величины краткосрочных обязательств более чем на 30%. Структура пассивов изменилась следующим образом. Доля собственного капитала снизилась на 70%, доля заемного капитала возросла до уровня 30%.

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель 2012 год 2013 год Изменение тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %

А 1 2 3 4 5 6

1. Доходы организации - всего, в том числе: 52374 100,00 60477 100,00 8103 0,00

1.1. Выручка от продаж 50976 97,33 58092 96,06 7116 -1,27

1.2. Проценты к получению 0 0,00 0 0,02 0 0,02

1.3. Доходы от участия в других организациях 10 0,02 10 3,93 0 3,91

1.4. Прочие доходы 1388 2,65 2375 0,00 987 -2,65

2. Расходы организации - всего, в том числе 49898 100,00 58311 100,00 8413 0,00

2.1 Себестоимость продаж 45384 90,95 53210 91,25 7826 0,30

2.2 Коммерческие расходы 87 0,17 117 0,20 30 0,03

2.3 Управленческие расходы 0 0,00 0 0,00 0 0,00

2.4 Проценты к уплате 0 0,00 0 0,00 0 0,00

2.5 Прочие расходы 3434 6,88 4185 7,18 751 0,29

2.6 Текущий налог на прибыль 993 1,99 799 1,37 -194 -0,62

Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации

1. Доходы на 1 руб. активов 0,65 0,68 0,03

2. Выручка от продаж на 1 руб. доходов 0,97 0,96 -0,01

3. Доходы на 1 руб. расходов 1,05 1,04 -0,01

4. Рентабельность расходов, % 4,96 3,71 -1,25

5. Расходоемкость продаж, руб. 0,98 1,00 0,02

Расчеты.

1) Данные по строкам 1.1-2.6 - из формы №2.

Столбец 5: Столбец 3 - Столбец 1

Столбец 6: Столбец 4-Столбец 2

2) Доходы на 1 руб. активов = Доходы - всего/Активы

Выручка от продаж на 1 руб. доходов = Выручка от продаж/Доходы - всего

3) Доходы на 1 руб. расходов = Доходы организации/Расходы организации

4) Рентабельность расходов = Чистая прибыль/Доходы организации

5) Расходоемкость продаж = Расходы организации/Выручка

В 2013 году доходы организации увеличились на 8103 тыс. руб., это связано с ростом объема продаж, также произошел рост прочих доходов на 987 тыс. руб.

Расходы в 2013 году росли более быстрыми темпами чем доходы, их рост составил 8413 тыс. руб. Это было обусловлено в основном ростом себестоимости на 7826 тыс. руб.

За 2013 год доходность активов возросла на 0,03%, выручка от продаж составила 96% всех доходов фирмы, доходность расходов снизилась на 0,01. В 2013 году снизилась рентабельность расходов на 1,25%, а расходоемкость продаж возросла на 2 коп.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012-2013 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3 - Расчет чистых активов организации

Показатель На31 декабря 2012 года На 31 декабря 2013 года Изменения ( , -)

1 2 3 4

1. Активы, принимаемые в расчет

1. Нематериальные активы 31 112 81

2. Результаты исследований и разработок - - -

3. Нематериальные поисковые активы - - -

4. Материальные поисковые активы - - -

5. Основные средства 33296 35531 2235

6. Доходные вложения в материальные ценности - - -

7. Финансовые вложения 693 667 - 26

8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов 30800 26616 - 4184

9. Запасы 1460 2984 1524

10. НДС по приобретенным ценностям 341 841 500

11. Дебиторская задолженность 22316 21775 - 541

12. Денежные средства и денежные эквиваленты 8 2 - 6

13. Прочие оборотные активы - - -

14. Итого активы, принимаемые к расчету (? пп. 1-11) 88845 88778 - 67

2. Пассивы, принимаемые в расчет

15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств

17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам 124 0 0

18. Кредиторская задолженность 24237 26416 2179

19. Оценочные обязательства - - -

20. Прочие краткосрочные обязательства 881 91 - 790

21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (? пп. 13-18) 88845 88778 - 67

Стоимость чистых активов

Анализ активов по балансу показал, что: 1. Имущественная масса (стоимость активов) снизился за год с 88845 руб. до 88778 руб. Снижение составил 67 руб.

Таким образом, можно говорить, что предприятие находится в периоде как снижения производственных мощностей (ВА), так и снижение средств оборотов (ОА).

2. Анализ в необоротных активов показал, что практически весь прирост их стоимости обусловлен увеличением стоимости основных средств: 2235 руб.

Обращает на себя внимание изменение по статье долгосрочные финансовые вложения, абсолютный прирост составил - 26 млн. руб. Такая динамика показателей может свидетельствовать о том, что предприятие в течение года снижает свободные финансовые ресурсы, которые исполняются на осуществление финансовых вложений. Увеличению стоимости по нематериальным активам с 31 тыс. руб. до 112 тыс. руб. может рассматриваться как благоприятный фактор.

3) Анализ оборотных активов показал, что в составе имеются все статьи. Дебиторская задолженность представлена только краткосрочной задолженностью. Увеличение стоимости наблюдается по всем видам оборотных активов, при этом наиболее значимый снижение наблюдается по статье «Дебиторская задолженность» - 541 тыс. руб. В данном случае можно говорить, что снижается качество дебиторской задолженности или предприятие уменьшило период отсрочки показателей поставщикам. Следствием будет замедление средств расчетов и возможно рост непогашенной кредиторской задолженности.

4) Анализ структуры активов показывает, что на начало года больший удельный вес имели оборотные активы (57%). К концу года доля в необоротных активов возросла за счет опережающего роста стоимости в необоротных активов по сравнению с оборотными активами. В структуре в необоротных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 38%. Большой удельный вес имеет Дебиторская задолженность на начало и конец года 28% и 26% соответственно. При этом отмечается большой рост доли структуры задолженности показателей. Третьей по удельному весу являются запасы, и их доля снижается в течение года.

На основании анализа активов можно отметит: - рост основных средств может рассматриваться как неблагоприятный фактор при условии повышения отдачи от исполнения основных средств, в противном случае данные инвестиции могут привести к иммобилизации (замедлении). Неблагоприятным является рост готовой продукции (остатков), так как это приводит к замедлению оборачиваемости средств, вложенных в производство, а также к снижению стоимости компании генерировать денежные средства.

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение дебиторской задолженности. При этом значительный рост задолженности покупателей и заказчиков с точки зрения динамики это может рассматриваться благоприятно, однако, при условии, что качество дебиторской задолженности снижается.

Положительным моментом является увеличение финансовых вложений, что может свидетельствовать хорошей системе финансового менеджмента или управления денежными потоками.

Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.

Задание 4

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 4) на изменение прибыли от продаж: - объема продаж;

- себестоимости продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов;

- цен на проданную продукцию;

- структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 4 - Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатели 2012 год Фактически по ценам и затратам 2012 года 2013 год

А 1 2 3

1. Выручка 50976 55680 58092

2.Себестоимость продаж 45384 50290 53210

3.Коммерческие расходы 87 98 117

4.Управленческите расходы - - -

5. Прибыль от продаж 5505 5292 4765

Из таблицы 4 видно, что изменение объема продаж привело к увеличению выручки от реализации до 58092 тыс. руб. в отчетном году, что на 7116 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение себестоимости продукции привело к увеличению роста продукции с 45384 до 53210 в отчетном году, что на 7826 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение коммерческих расходов привело к увеличению роста расходов на продукцию с 87 до 117 в отчетном году, что на 30 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение прибыли от продаж привело к уменьшению роста на продукцию с 5505 до 4765 в отчетном году, что на 740 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Таким образом, на снижение выручки от продаж повлияло уменьшению количества проданной продукции и увеличение цены на нее. Это говорит о том, что деятельность организации эффективна.

Задание 5 актив пассив рентабельность доход

Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена - на 5%? Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5 - Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

Показатели Факт План Изменения ( , -)

1 2 3 4

Исходные данные

1.Цена изделия, руб. 10 000 10500 500

2.Переменные затраты на ед., руб. 7000 7140 140

3.Затраты постоянные, тыс. руб. 450

4.Объем продаж, шт. 500

Расчетные данные

5.Фактический объем продаж, тыс. руб. 5000000

6.Маржинальный доход, тыс. руб. 1500000

7.Удельный маржинальный доход 3000

8.Критический объем продаж, тыс. руб. 150000

1.Находим фактический объем прибыли 10000*500=5000000, 10500*500

2.Определим маржинальный доход

M=S-V

M=5000000-(7000*500)=1500000

3. Определяем удельный маржинальный доход

M=(S-V)/Q=p-v

М=10000-7000=3000

4. Определяем Критический объем продаж, Q

Q=450000/(10000-7000)=150000

5. Определяем зону безопасности, S=Q

S=Q=5000000-150000=4850000

6. Определяем прибыль, I=S-V-F

I=5000000-(7000*500)-450000=1050000

7. Определяем Цену изделия на 5%. 10000 5%=10500

8. Определяем Переменные Затраты на 2%. 7000 2%=7140

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в таблице 6.

Таблица 6 - Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

№ п/п Показатель 2012 год 2013 год Темп прироста, % Прирост ресурса на 1% прироста выручки Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса (Кэкст.ix100) интенсивности использования ресурса (100-Кинт.ix100)

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. 9611 16173 68,28 4,8910 489,10 -389,10

2 Материальные затраты, тыс. руб. 32116 33128 3,15 0,2257 22,57 77,43

3 Основные средства, тыс. руб. 32804 34363,5 4,75 0,3406 34,06 65,94

4 Оборотные средства, тыс. руб. 32475 24988,5 -23,05 -1,6514 -165,14 265,14

5 Комплексная оценка всесторонней интенсификации х х х 0,9515 95,15 4,85

6 Выручка 50976 58092 13,96 х х х

Решение.

Гр. 5 = гр.4/гр.3*100-100

Гр.6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3/гр. 5 стр. 6

Гр.6 стр. 5 =?гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 / n

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 х 100

Гр. 7 стр. 6 = ?гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 / n

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100- гр. 7 1,2 или 3

Гр. 7 стр. 6 = ?гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 / n

Результаты расчетов представлены в таблице 6.

Анализ показал, что предприятие характеризуется преимущественно интенсивным развитием. В то же время приведенные данные свидетельствуют о том, что для материальных ресурсов, характерно в основном интенсивное развитие.

Задание 7

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных рассчитать показатели оценки качества деятельности организации. Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации методом расстояний с учетом бала значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», №1, №2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в таблице 7.3

Таблица 7.1 - Исходная информация Х

Показатель Общества с ограниченной ответственностью Балл значимости показателя

ООО «Агат» №1 №2

1. Коэффициент текущей ликвидности 0,9 1,52 0,89 4

2. Коэффициент оборачиваемости активов 1,02 0,89 0,62 5

3. Рентабельность продаж, % 0,7 7,83 10,51 6

4. Рентабельность собственного капитала, % 0,91 5,01 4,72 7

5. Коэффициент автономии 3,43 0,78 0,59 2

6. Коэффициент маневренности 0,7 0,018 0,023 3

7. Коэффициент финансирования 0,7 1,82 2,41 4

9 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % 2,43 0,032 0,015 3

Расчеты

Коэффициент автономии = Собственный капитал/Сумма активов

Коэффициент маневренности = (Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Собственный капитал

Коэффициент финансирования = Собственный капитал/Заемный капитал

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = ((Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Оборотные активы)*100%.

Расчеты коэффициентов отношения представлены в таблице 7.2.

Таблица 7.2 - Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Хмах

Показатель Общества с ограниченной ответственностью Балл значимости показателя

ООО «Агат» №1 №2

1. Коэффициент текущей ликвидности 0,6339 1,0000 0,5855 4

2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,7349 1,0000 0,6200 5

3. Рентабельность продаж, % 0,7804 0,7450 1,0000 6

4. Рентабельность собственного капитала, % 0,6905 1,0000 0,9421 7

5. Коэффициент автономии 0,8946 1,0000 0,7564 2

6. Коэффициент маневренности 0,6871 0,7826 1,0000 3

7. Коэффициент финансирования 0,9580 0,7552 1,0000 4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % 1,0000 0,8450 -0,3961 3

Комплексная оценка результатов деятельности организации рассчитывается по следующей формуле

, где Кзн - балл значимости i-показателя; Х/Хмах - коэффициенты отношения показателей i-го предприятия.

Расчет значений представлен в таблице 7.3.

Таблица 7.3 - Расчет значений (Х/Хмах)2*Кзн

Показатель Общества с ограниченной ответственностью

ООО «Агат» №1 №2

1. Коэффициент текущей ликвидности 2,5356 4,0000 2,3421

2. Коэффициент оборачиваемости активов 3,6747 5,0000 3,1000

3. Рентабельность продаж, % 4,6827 4,4700 6,0000

4. Рентабельность собственного капитала, % 4,8334 7,0000 6,5948

5. Коэффициент автономии 1,7892 2,0000 1,5128

6. Коэффициент маневренности 2,0614 2,3478 3,0000

7. Коэффициент финансирования 3,8320 3,0207 4,0000

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % 3,0000 2,5350 1,1883

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: v (? п.п 1-9) 4,58 5,25 4,91

10. Место организации 3 1 2

Вывод. Лучшим предприятием по экономическим показателям является ООО №1.

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010.

2. Ковалев В.В.. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА, 2010.

4. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011.

Размещено на .ru