Диагностика банкротства кредитной организации - Реферат

Происходит отток вкладов с одновременным нарастанием просроченной задолженности, что негативно влияет на стабильность работы кредитных организаций. Банк России предпринимает меры по оздоровлению банковской системы, однако вероятность банкротства организаций остается высокой. Следует отметить, что большая часть разработанных на сегодняшний день методик прогнозирования возможности банкротства ориентирована на предприятия, и лишь незначительная часть - на кредитные организации.Анализ представленных зарубежными и российскими исследователями подходов позволяет предложить достаточно полную классификацию методик прогнозирования вероятности банкротства кредитных организаций. Данная система определяет 47 коэффициентов, относящихся к рыночным рискам, рискам ликвидности, кредитному риску, а также коэффициенты, связанные с прибыльностью банковских операций. Наиболее распространенной методикой за рубежом и активно использующейся в России является методика, разработанная в Швейцарии Базельским комитетом по банковскому надзору. Данная методика регламентирует нормативы и порядок расчета ключевых показателей деятельности кредитных организаций: устанавливает минимальные требования к величине капитала и порядок расчета различных видов риска. Суть одного из наиболее простых методов, применяемых при первоначальной разработке моделей прогнозирования банкротства, заключается в выявлении тенденций в динамике различных показателей кредитных организаций, которые впоследствии стали банкротами или сумели преодолеть финансовые трудности.Статья 189.10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" предусматривает следующие основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации: 1) если кредитная организация не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; 2) если кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; 4) нарушает любой из нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка, установленный Банком России; 6) допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца до уровня ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. Нормативы устанавливаются двумя документами: инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015)"Об обязательных нормативах банков" и инструкцией Банка России от 15.09.2011 N 137-И (ред. от 25.10.2013)"Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением".Исследование финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, вызывающих угрозу банкротства, является составной частью общего финансового анализа. Диагностика банкротства кредитных организаций проводится как внутренними службами организации, так и Центральными банками, поскольку данный вид деятельности является лицензируемым и выявление признаков банкротства может повлечь отзыв лицензии.

Содержание

Введение

1. Подходы к диагностике банкротства кредитных организаций

2. Методика Банка России диагностики банкротства кредитных организаций

Заключение

Список использованных источников

По мнению специалистов Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), в декабре 2014 года начался продолжающийся в настоящее время банковский кризис. Происходит отток вкладов с одновременным нарастанием просроченной задолженности, что негативно влияет на стабильность работы кредитных организаций. Банк России предпринимает меры по оздоровлению банковской системы, однако вероятность банкротства организаций остается высокой. В связи с этим проблема прогнозирования банкротства кредитных организаций становится все более и более актуальной. Задача повышения эффективности надзора за банковской системой во время кризиса заставляет искать все более эффективные методы определения надежности кредитных организаций. Следует отметить, что большая часть разработанных на сегодняшний день методик прогнозирования возможности банкротства ориентирована на предприятия, и лишь незначительная часть - на кредитные организации. В силу определенной специфики деятельности кредитных организаций применение методик прогнозирования банкротства предприятий ставится под большое сомнение. В то же время основой для ряда подходов к прогнозированию банкротства кредитных организаций являются методики, изначально разработанные для предприятий. Целью работы является изучение методов диагностики банкротства кредитных организаций.

Для достижения цели необходимо решить ряд задач, в соответствии с которыми построена структура работы: 1) рассмотреть подходы к диагностике банкротства кредитных организаций;

2) изучить методику Банка России диагностики банкротства.

Исследование финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, вызывающих угрозу банкротства, является составной частью общего финансового анализа. Вместе с тем, этот блок финансового анализа имеет определенные особенности как по объектам, так и по методам его проведения.

Диагностика банкротства кредитных организаций проводится как внутренними службами организации, так и Центральными банками, поскольку данный вид деятельности является лицензируемым и выявление признаков банкротства может повлечь отзыв лицензии.

Среди методик диагностики банкротства кредитных организаций можно выделить количественные и качественные. В России наиболее распространенной методикой является количественная методика коэффициентного анализа - система обязательных нормативов Банка России, носящая законодательный характер. Все кредитные организации в обязательном порядке должны соблюдать данные нормативы.

Методики коэффициентного анализа обладают общим существенным недостатком: они характеризуются коротким горизонтом прогнозирования и скорее помогают констатировать факт наличия или отсутствия банкротства, а не прогнозировать его в течение определенного промежутка времени.

В целях прогнозирования Банк России проводит оценку экономического состояния кредитных организаций по ряду показателей, а также контролирует ряд ситуаций, которые следует выявлять в целях оперативного предотвращения ситуаций быстрого ухудшения финансового положения кредитных организаций.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 20.04.2015)"О банках и банковской деятельности"

2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2014)"О несостоятельности (банкротстве)"

3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015)"Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)

4. Инструкция Банка России от 15.09.2011 N 137-И (ред. от 25.10.2013) "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2011 N 21871)

5. Письмо Банка России от 15.04.2013 N 69-Т "О неотложных мерах оперативного надзорного реагирования"

6. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.03.2015)"Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755)

7. Базель III: испытание надежности банковской системы России в условиях глобальной конкуренции // Экономика мегаполисов и регионов. - 2011. - №3 (39). - С.40-49

8. Буздалин А.В. Особенности анализа надежности банка в долгосрочном периоде // Бюллетень финансовой информации. - 2004. - № 8 - С.13-16

9. Васильев М.Д. Антикризисное управление в кредитных организациях: Практическое пособие. - М.: Лаборатория книги, 2009. - 120с.

10. Плещицер М.В. Методологические аспекты прогнозирования банкротства банков в период финансового кризиса // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - № 2. - С.161-166.

11. Шохина Е. Когда закончится банковский кризис // Эксперт Online [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://expert.ru/2015/02/13/banki-utopayut-v-ubyitkah/. - Дата доступа: 15.05.2015

12. Altman E.I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy // Journal of Finance. - 1968. - 23 (4). - P.589-609

13. Beaver W.H. Financial Ratios as Predictors of Failure // Journal of Accounting Research. - 1966. - 13 (1). - P.71-111

14. Borio C., Furfine C., Lowe P. Procyclicality of the Financial System and Financial Stability: Issues and Policy Options // BIS Papers. - 2001. - № 1. - P. 19

15. Estrella A., Park S., Peristiani S. Capital Ratios as Predictors of Bank Failure // FRBNY Economic Policy Review. - 2000. - July. - P.17

16. Jagtiani J.A., Kolari J.W., Lemieux C.M., Hwan Shin G. Predicting Inadequate Capitalization: Early Warning System for Bank Supervision // Emerging Issues Series, Federal Reserve Bank of Chicago, S&R. - 2000. - 10R. - P.37

Размещено на