Понятие финансовых услуг и их виды. Лизинговые операции коммерческих банков. Организация факторинговых операций. Финансирование оборотных средств. Трастовые операции, их классификация и порядок проведения. Работа по аккредитиву в АО "Kaspi Bank".
Центральное место в проведении экономических реформ принадлежит финансам и финансовым институтам. Банки второго уровня Казахстана добились определенных успехов в своем развитии. Во второй главе дипломной работы показана роль банков второго уровня в финансовых услугах РК на примере АО «Kaspi Bank». Вместе с тем, банк, работая на рынке банковских услуг Казахстана, стремится занять конкурентные позиции, предоставляя широкий спектр финансовых услуг. АО «Kaspi Bank» оказывает характерные для казахстанских банков финансовые услуги в области размещения временно свободных денежных средств клиентов, предоставляет широкий ассортимент коммерческих услуг, начиная с предоставления денежных кредитов и выполняя новые виды услуг, постепенно распространяемые в Казахстане, такие как проектное финансирование, торговое финансирование.
Введение
Эффективная деятельность коммерческих банков - важный фактор обеспечения высоких и устойчивых темпов развития экономики, внедрения достижений научно-технического прогресса, развития инфраструктуры.
Поэтому в Казахстане уделяется повышенное внимание улучшению деятельности коммерческих банков страны, проводится активная работа по внедрению международных стандартов функционирования коммерческих банков, привлечению ими в Казахстан с зарубежных рынков денежных средств в виде синдицированных займов, мобилизации внутренних денежных ресурсов и эффективное их размещение в соответствии с программами государственного развития экономики РК.
Как известно, инвестиционные программы Казахстана, в соответствии с программой «Казахстан-2030» постепенно меняют свое направление с инвестирования отраслей добывающей промышленности к отраслям, определяющим научно-технический прогресс - наукоемких, с высокой добавленной стоимостью, а также сферы услуг.
В то же время продолжается широкомасштабной инвестирование добывающих отраслей, и прежде всего, нефтедобывающей, как отрасли посредством которой обеспечивается первоначальная стабильность и макроэкономическое равновесие в экономике страны, обеспечение национальной безопасности.
Законодательство Республики Казахстан направлено на поддержку инвестиций в различные отрасли экономики. В республике разработана система льгот и преференций, направленная на эффективную реализацию инвестиционных проектов. Так, например, Налоговым Кодексом Республики Казахстан предусмотрены инвестиционные налоговые преференции по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество.
Роль и задача коммерческих банков Казахстана как раз и заключается в том, чтобы способствовать наиболее оптимальному инвестиционному потоку собственных и привлекаемых финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики это достигается путем оказания коммерческими банками самого разнообразного пакета банковских услуг, среди которых особое место занимают финансовые услуги.
Следует отметить, что категория «финансовые услуги» еще не получила в специальной литературе законченного определения. До сих пор споры по поводу сущности «финансовых услуг» продолжают иметь место.
Однако в рамках принятого понятия «финансовые услуги» - это довольно обширная часть деятельности коммерческих банков, которая по мере развития финансовых инструментов и запросов рынка, постоянно расширяется и углубляется и поэтому вызывает необходимость исследования этой тематики. финансовый коммерческий банк факторинговый
Все вышеперечисленное определяет актуальность темы дипломной работы: «Финансовые услуги банков в Республике Казахстан».
Целью данной дипломной работы является рассмотрение пакета финансовых услуг, в том числе оказываемых одним их банков второго уровня - АО «Kaspi Bank», действующих на территории Казахстана и дача предложений по совершенствованию финансовых услуг в Казахстане.
Исходя из цели работы, предполагается провести анализ и решить следующие задачи: - изложить сущность понятия «финансовые услуги» и показать основные их виды;
- отразить перечень финансовых услуг, оказываемых своим клиентам АО «Kaspi Bank»;
- выбрать наиболее актуальные направления совершенствования финанс вых услуг.
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, возникшие в процессе оказания банками финансовых услуг.
Объектом исследования являются финансовые услуги банков второго уровня Казахстана.
Научная новизна
- раскрыта современная роль коммерческих банков в формировании эффективной экономики государства
- проанализированы новые формы оказываемых клиентам финансовых услуг.
Теоретической и методологической основой дипломной работы явились научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, законодательные акты Республики Казахстан, постановления Правительства и инструктивные материалы Национального Банка Республики Казахстан.
Информационную базу дипломной работы составили статистическая отчетность Национального Банка Республики Казахстан, данные Агентства Республики Казахстан по статистике, статистические данные Министерства финансов Республики Казахстан, публикуемая отчетность банков второго уровня, ресурсы глобальной сети Интернет.
В данной работе были использованы нормативные документы, регламентирующие банковскую деятельность в Республике Казахстан, научные труды отечественных и зарубежных экономистов, специальные материалы периодической печати в области функционирования коммерческих банков, использованы отчетные материалы АО «Kaspi Bank».
В процессе исследования применялись методы статистического анализа (сопоставление, сравнение, ранжирование), подходы количественного и качественного изучения реальности и другие актуальные методы исследования. В работе также были использованы справочные материалы, схемы и графики.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе раскрыта сущность финансовых услуг в банковской деятельности, показаны роль коммерческих банков в формировании эффективной экономики государства и новые формы оказываемых клиентам финансовых услуг.
Во второй главе дипломной работы отражена характеристика и место АО «Kaspi Bank» в банковской системе Казахстана, приведен анализ финансового обслуживания физических и юридических лиц - клиентов рассматриваемого банка.
В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию банкинга в области оказания финансовых услуг, включая применение инновационных банковских технологий.
В заключении даны обобщенные выводы по всей дипломной работе.
1. Финансовые услуги, оказываемые банкам
1.1 Понятие финансовых услуг и их виды
Следует отметить, что фундаментально понятие «финансовые услуги» в специальной литературе еще окончательно не разработано [1, с. 198]. Все споры относительно сущности понятия «финансовые услуги» носят прикладной характер и в основном содержатся в области правового регулирования финансовых отношений.
Чаще всего под финансовой услугой понимается «деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц» [2, с. 211]. Также в качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление «банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера» [3, с. 77].
С другой стороны, как понятие, относящееся к общей категории «возмездное оказание услуг», финансовые услуги подпадают под регулирование норм Гражданского права [4, с. 198].
Из изложенного выше следует, что, во-первых, финансовые услуги так или иначе связаны с движением денежных средств. При этом речь идет не о движении денежных средств в смысле осуществления расчетов (например, оплата покупателем товара или услуг), а о движении денежных средств как денежного капитала. Такой вывод вытекает из уточняющей части определения, в рамках которой предпринимается попытка определить правовые формы, используемые для приложения денежного капитала. Во-вторых, правовую основу финансовых услуг составляют договорные отношения. Однако точная квалификация договорных отношений сторон возможна только после анализа экономического содержания рассматриваемых правоотношений.
Виды финансовых услуг подразделяются в зависимости от экономического содержания.
Можно сказать, что с экономической точки зрения финансовые услуги - это услуги, связанные с трансформацией денежных средств в денежный капитал. Для анализа правовых форм, в которые может облекаться указанное экономическое отношение, необходимо остановиться на следующих моментах: - отчуждение денежных средств их обладателем;
- использование переданных денежных средств как денежного капитала (т.е. собственно момент трансформации);
- завершение трансформации (возвращение прежде инвестированного, «авансированного», капитала и полученного от него дохода).
Экономическая сущность описанной трансформации Д - Д" остается неизменной - ее правовые формы отличает многообразие. При этом нельзя не обратить внимание на то, что многообразие форм имеет тенденцию к увеличению.
В современном мире кроме размещения капитала в банке, приобретения акций или облигаций обладатель денежных средств имеет много других правовых конструкций, позволяющих ему осуществить трансформацию денежных средств в капитал по формуле Д - Д". В частности, на почве акционерных обществ «произросли» формы коллективного инвестирования в виде, например, паевых инвестиционных фондов. Появление новых форм инвестирования, усложнение самого процесса инвестирования постепенно привело к выделению специальной профессиональной деятельности лиц, предоставляющих услуги, связанные с инвестированием денежных средств, именуемой «финансовые услуги». Финансовые услуги в настоящее время представляют собой вид профессиональной деятельности, осуществление которой требует получения соответствующей лицензии (разрешения, авторизации) со стороны государства.
Понятие «авторизация» содержится в законодательстве ряда стран и в европейских директивах [5, с. 314]. Использование данного термина вместо понятий «лицензирование», «получение разрешения» обусловлено тем, что в ряде случаев доступ к оказанию профессиональных услуг на рынке может быть открыт для лица не только путем получения лицензии, разрешения от уполномоченного органа государства, но и путем вступления в члены профессионального объединения, приняв тем самым на себя обязательства исполнять требования, предъявляемые данным объединением к своим членам. Государство же получает возможность следить за порядком на рынке, контролируя такие профессиональные объединения. Таким образом, категория «авторизация» в принципе шире, чем «лицензирование».
Финансовые услуги можно разделить на следующие виды: - услуги, непосредственно являющиеся финансовыми услугами, т.е. собственно финансовые услуги, связанные с размещением денежного капитала, или, иначе говоря, связанные с трансформацией денежных средств в денежный капитал;
- так называемые услуги инфраструктуры рынка финансовых услуг; лица, предоставляющие такие услуги, непосредственно не касаются ни трансформируемых денежных средств, ни денежного капитала, однако без их профессиональной деятельности предоставление услуг, относимых к первой категории, было бы невозможным или весьма затруднительным. Здесь имеется в виду «юридическое касание», т.е. приобретение каких-либо прав в отношении имущества, представляющего с экономической точки зрения либо денежные средства, либо денежный капитал, воплощенный в ту или иную правовую форму, например ценные бумаги, депозиты в банке и т.п. [6, с. 98]
Понятие «финансовые (инвестиционные) услуги» произошло от универсализации деятельности организаций, оказывающих финансовые услуг, в зарубежном законодательстве.
Наиболее полное отражение тенденция к универсализации деятельности организаций, предоставляющих услуги на финансовом рынке, нашла в двух последних (с точки зрения времени принятия) законах в рассматриваемой области. В частности, некоторые примеры правовых актов, принятых в 1999-2000 гг. в США и Великобритании, свидетельствуют о том, что предметом регулирования упоминавшихся выше актов был более широкий спектр отношений по сравнению с актами, предметом которых было регулирование вопросов, связанных с предоставлением инвестиционных услуг в традиционном понимании [7, с. 112].
Федеральный закон США о модернизации финансовых услуг (Financial Services Modernization Act) Закон Лича - Блайли был в первую очередь направлен на то, чтобы внести необходимые изменения в уже действующие законы США, касавшиеся главным образом деятельности банковских организаций.
Закон содержит определение видов деятельности, являющейся финансовой деятельностью по своей природе, которые может предоставлять банковский холдинг.
В соответствии с Законом Лича-Блайли к указанным видам деятельности относятся следующие: Предоставление взаймы (tending), купля-продажа (exchanging), передача, инвестирование для третьих лиц или обеспечение сохранности (safeguarding) денежных средств или ценных бумаг (securities).
Осуществление страхования, гарантирование или предоставление компенсации в случае утраты, повреждения, болезни, инвалидности, смерти или предоставление регулярных выплат, выступая при этом в качестве принципала, агента или брокера, для достижения указанных целей на территории любого штата в полном соответствии с законами и правовыми актами этого штата, которые применяются в отношении каждого типа лицензии или разрешения, выдаваемых в этом штате на осуществление страховой деятельности.
Предоставление услуг, связанных с финансовым, инвестиционным или экономическим консультированием для инвестиционных компаний (в соответствии с разделом 3 Закона об инвестиционных компаниях 1940 г.).
Осуществление эмиссии или распространение инструментов, предоставляющих доли участия в активах, в которые банки имеют право размещать средства.
Осуществление андеррайтинга, операций на рынке (dealing in) или маркет-мэйкерства (making а market) на рынке ценных бумаг.
Осуществление иной деятельности, которую Правление ФРС определило в своем распоряжении или ином правовом акте, вступившем в действие после принятия Закона о модернизации финансовых услуг, в качестве относящейся к банковской деятельности или связанной с организацией или управлением или контролируемой банками (в соответствии с понятиями и условиями, определяемыми в таком распоряжении или правовом акте, если иное не определено Правлением ФРС).
Осуществление на территории США любой деятельности, которую: - банковская холдинговая организация может осуществлять за пределами США;
- руководящий орган определил в распоряжении или ином правовом акте, принятом в соответствии с подразделом (с) (13) (вступившим в действие после принятия Закона о модернизации финансовых услуг) в качестве обычной деятельности, осуществляемой в связи с банковскими сделками или иными финансовыми операциями за рубежом [8, с. 176].
Приобретение или осуществление контроля (прямо или косвенно), в качестве принципала или от имени одного или нескольких лиц (за исключением лиц, являющихся депозитариями или дочерними предприятиями депозитария, контролируемого банком), или иным способом, акций, активов или долей участия [включая без ограничений акции и облигации, доли участия, доверительные сертификаты (trust sertificates)] или иные инструменты, предоставляющие права владения) в акционерных обществах и иных лицах независимо от того, обеспечивает ли это контроль за таким обществом или лицом, осуществляющим любую деятельность, не требующую разрешения (авторизации).
Приобретение или осуществление контроля прямо или косвенно, действуя в качестве принципала или от имени одного или нескольких лиц (за исключением лиц, являющихся депозитариями или дочерними предприятиями депозитария, контролируемого банком), или приобретение иным способом акций, активов или долей участия (включая без ограничений акции и облигации, доли участия, доверительные сертификаты (trust serti ficates) или иные инструменты, пре тельные сертификаты (trust serti ficates) или иные инструменты, предоставляющие права владения) в акционерных обществах и иных лицах независыко от того, обеспечивает ли это контроль за таким обществом или лицом, осуществляющим любую деятельность, не требующую разрешения (авторизации).
Таким образом, говоря о банковской системе США после вступления в действие Закона Лича - Блайли, следует вести речь не об универсальных банках, а об универсальных банковских холдингах. Политика крупнейших банковских объединений-конкурентов проявляется в форме острой конкурентной борьбы.
С принятием Закона Лича - Блайли в США произошла своего рода легализация», т.е. употребление на уровне законодательного акта категорий «финансовые услуги», «финансовая деятельность».
Появление в законодательстве новой категории - «финансовые услуги» - стало отражением тенденции к универсализации профессиональной деятельности, связанной с приложением денежного капитала.
По существу, все правовые акты, относящиеся к регулированию предоставления финансовых услуг, касаются как деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг (инвестиционные компании, инвестиционные фонды и т.п.), так и деятельности банковских организаций. Более того, регулирование финансовых услуг затрагивает также деятельность страховых обществ и строительных компаний.
1.2 Лизинговые операции коммерческих банков
Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. «то lease»), что означает «арендовать» или «брать в аренду», связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан-Франциско американской компанией «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн», и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса.
В соответствии с законом Республики Казахстан «О финансовом лизинге», от 5 июля 2000 года, лизинг - это вид инвестиционной деятельности, при которой, лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленный договором лизинга предмет лизинга у продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Но любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента. По определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leasseurope) «Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности» [9, с. 19].
Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на срок по времени короче его экономического срока службы. Он характеризуется небольшой продолжительностью контракта (до 3-5 лет) и неполной амортизацией оборудования за время аренды. После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника (краны, экскаваторы и т.д.), транспорт, ЭВМ и т.д.
Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).
По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества. При лизинге недвижимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему использование в коммерческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.
По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга, по которому арендодатель берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с использованием объекта сделки.
Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду ведется через третье лицо.
По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.
На практике применяются и другие виды лизинга. Возвратный лизинг (lease back). Заключается в продаже промышленным предприятием части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием договора об его аренде. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). Такая сделка дает возможность предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, т.к. они ведут к изменению собственника имущества.
К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов, и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Оно совершает сделку, и лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.
Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств. Подсчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств [10, с. 44-46].
Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служит обеспечением ссуды.
Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена (посредника) арендная плата будет поступать основному арендодателю непосредственно. Подобные сделки получили название «сублизинг».
Таким образом, из перечисленного видно, что лизинг выступает своеобразной формой инвестирования корпораций, позволяющий выбирать в зависимости от складывающейся экономической ситуации вид инвестиций и следовательно способствовать своему развитию и укреплению конкурентоспособности на рынке среди других корпораций.
Коммерческие банки, осуществляя лизинговую деятельность, обычно стараются минимизировать свое участие в условиях поставки автотранспорта, ограничивать свои права и обязанности, а также ответственность в лизинговой сделке. Поэтому они часто выступают инициаторами заключения трехстороннего лизингового договора, в котором кроме них (лизингодателем) и лизингополучателя участвует поставщик автотранспорта, берущий на себя всю ответственность за соблюдение обязательств по поставке автотранспорта и все претензии лизингополучателя в случае выявления дефекта в объекте сделки. При этом роль банков зачастую сводится часто к финансовой стороне дела.
Банки второго уровня РК предпочитают заниматься лизингом через создание отдельных лизинговых компаний. В настоящее время в Казахстане работает порядка, 20 лизинговых компаний, причем 8 из них являются дочерними компаниями местных банков, и на их долю приходится более 51% от общего объема лизинга в стране, 26% приходится на лизинговую компанию «Казагрофинанс» [11, с. 14-16].
За истекший год на рынке наблюдается почти четырехкратный рост количества заключенных договоров лизинга и объема лизинга в суммовом выражении.
Ниже в таблице 2 приведены сравнительные оценочные показатели развития лизинга в странах мира и в Казахстане.
В структуре инвестиций в основной капитал доля лизинга в развитых странах составляет порядка 20-30%, в странах с переходной экономикой около 10-20%. В Казахстане данный показатель по итогам 2010 года составил всего 1%, за 9 месяцев 2009 г. - 2%. В России данный показатель составляет 5%.
На сегодняшний день в Казахстане уже создан достаточно благоприятный макроэкономический и нормативный климат для дальнейшего развития лизинга. Со стороны государства есть полное понимание необходимости развития лизинга и поддержка лизинга на законодательном уровне.
Закон о финансовом лизинге, ГК, ГПК, налоговый кодекс позволяют сделать вывод о том, что гражданско-правовое регулирование лизинга, налогообложение являются одним из прогрессивных на всем постсоветском пространстве[15].
Основным источником финансирования лизинговых сделок являются ссуды банков второго уровня, которые занимают 87% общего объема финансирования сделок. Остальная часть сделок финансируется за счет собственных средств.
Следует отметить, что банки второго уровня имеют ограничения, установленные Национальным банком в части финансирования своих дочерних компаний в размере не более 10% от собственного капитала.
Это требование является сдерживающим фактором развития лизинга и многие лизинговые компании при наличии спроса на оборудование не имеют возможности финансировать лизинговые сделки.
Решение данной проблемы возможно путем привлечения иностранных инвестиций. С ростом опыта в сфере лизинга, а также переходом на МСФО, другие лизинговые компании имеют потенциальную возможность выхода на рынок внешнего заимствования.
1.3 Организация факторинговых операций
Слово фактоторинг произошло от английского factoring от factor - агент, посредник. Факторинг на банковском языке финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебеторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков. Фактически, банк или фактор-компания покупают дебиторские счета клиента за наличные с дисконтом, а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому клиент продал товар или предоставил услуги.
Факторинговые операции - это важный инструмент торгового финансирования в конкурентной борьбе. Факторинг широко используется в практике банкинга основного конкурента ККБ банка БТА.
Факторинг - финансовая комиссионная операция, при которой клиент переуступает дебиторскую задолженность банку с целью незамедлительного получения большей части платежа.
Факторинг включает в себя комплекс финансовых услуг: финансирование оборотных средств, покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний и административное управление дебиторской задолженностью. Оптимизированный факторинг-пакет для АО «Kaspi Bank» предложен в таблице 3.
Финансирование оборотных средств осуществляется следующим образом. Поставщик заключает с покупателем контракт на поставку товаров с отсрочкой платежа.
В соответствии с договором факторингового обслуживания поставщик (клиент) уступает банку право денежного требования по своим поставкам в адрес оговоренного ряда покупателей, а банк обязуется оплатить эти поставки. В срок до 5 дней после отгрузки товаров банк оплачивает клиенту-поставщику от 70 до 90% его требований к покупателю в виде кредита. Остаток суммы (за вычетом процента за кредит и факторинговой комиссии за услуги) предоставляется клиенту после оплаты покупателем банку всей суммы требований по контракту.
Помимо финансирования оборотных средств, при факторинге значительно снижаются риски поставщика. Риск возникновения кассовых разрывов уменьшается за счет немедленной оплаты товаров (услуг). По этой же причине минимизируется валютный риск (риск от снижения курса рубля), в случае если поставщик имеет в составе затрат валютную составляющую. Риск неоплаты товаров может быть передан банку: для этого в договор факторинга включается оговорка об отсутствии у банка права регресса к поставщику.
Регресс - это право банка осуществить обратную переуступку денежного требования поставщику и востребовать с него сумму авансового платежа в случае неоплаты покупателем суммы поставки по истечении определенного срока. Причем этот срок записывается в договоре факторинга и, как правило, значительно превышает период отсрочки платежа по договору поставки. Факторинг без регресса подразумевает отсутствие у банка такого права.
Управление дебиторской задолженностью поставщика в рамках факторинга может включать в себя учет состояния и движения дебиторской задолженности, составление и предоставление поставщику отчетов о состоянии дебиторской задолженности, контакты представителей банка с покупателями (например, при приближении критических сроков оплаты поставки). Как правило, банк предоставляет поставщику программное обеспечение, позволяющее управлять информационными потоками между банком и поставщиком.
В соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие три основных компонента: фиксированный сбор за обработку документов, фиксированный процент от оборота поставщика, а также стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика. Факторинговая комиссия включает в себя плату за управление дебиторской задолженностью и ответственность за риски несвоевременной оплаты поставок, неплатежеспособности дебиторов и резкого изменения стоимости кредитных ресурсов.
Одной из разновидностей факторинга является дисконтирование денежных требований («дисконтирование счетов-фактур»). В этом случае банк приобретает у клиента-поставщика его требования к покупателю с дисконтом (например, за 70% суммы поставки). Дисконтирование осуществляется без права регресса в отношении продавца. Дебиторская задолженность клиента переходит к банку, следовательно, банк управляет ею самостоятельно в своих интересах.
Для клиента-поставщика факторинг выгоден следующим.
Во-первых, финансовым результатом внедрения факторинга в торговый процесс оптового поставщика становится ускорение оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, сокращение потребности в них. Особенно это актуально для «растущего» бизнеса.
Во-вторых, оплата услуг банков по осуществлению факторинговых операций полностью включается в себестоимость.
В-третьих, при финансировании с использованием факторинга поставщик фактически не становится заемщиком (в отличие от случая с кредитом), в его балансе не возникает кредиторской задолженности. Таким образом, оставаясь от долгов, по мере необходимости поставщик сможет претендовать на дополнительное финансирование, например, в форме кредитной линии или овердрафта как в банке-факторе, так и в любом другом банке.
В-четвертых, покрытие значительной части рисков, банковский контроль за лимитами товарных кредитов поставщика способствуют повышению его финансовой устойчивости. Факторинг минимизирует потери, связанные с «плохими» долгами, не допуская рост таких долгов выше допустимого уровня.
В-пятых, управление дебиторской задолженностью в ряде случаев помогает снизить издержки на обеспечение учета продаж и административное управление.
В-шестых, возможность получать средства по поставке сразу после отгрузки за счет банка позволяет предложить покупателю более льготные условия покупки (например, повысить лимит товарного кредита или увеличить отсрочку платежа и т.п.), привлечь новых клиентов. Дополнительные оборотные средства приводят к росту объемов производства (продаж).
В-седьмых, как правило, финансирование с использованием факторинга не требует обеспечения (например, залогом).
В случае если клиент-поставщик осуществляет экспорт товаров с отсрочкой платежа, то операция дисконтирования его денежных требований к покупателю называется форфейтингом. Форфейтинг - покупка и продажа векселей с целью привлечения финансирования торговых операций. Компании, занимающиеся дисконтированием (покупкой) векселей, называются форфейтинговыми конторами.
Долговое обязательство импортера, приобретаемое банком-форфейтером, может быть оформлено в виде простого или переводного векселя, выпущенного или акцептованного покупателем продукции, с авалем его банка; безотзывного аккредитива с отсрочкой платежа, а также других финансовых инструментов, обеспеченных банковской или государственной гарантией. Ставки финансирования экспортных операций при использовании форфейтинга могут быть значительно ниже кредитных ставок, сложившихся на российском финансовом рынке, и зависят только от величины отсрочки, запрошенной импортером его страны, и надежности его банка-гаранта.
Простые векселя, выпущенные по контракту поставки в качестве инструмента расчета, могут также служить инструментом финансирования. Для этого поставщик, предоставив Вам отсрочку платежа по контракту и получив в оплату за товар векселя, авалированные (гарантированные) ККБ с установленной датой погашения, должен обратиться в финансирующий банковую контору с заявкой дисконтировать их, т.е. получить сумму векселя до даты погашения за минусом маржи финансирующего банка / форфейтинговой конторы (дисконт). Форфейтинг позволяет привлекать средства и на более длительный срок от 3 до 5 лет.
1.4 Трастовые операции, их классификация и порядок проведения
Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.
В трастовых операциях фигурируют различные виды имущества клиентов. Возможные объекты трастовых операций приведены на рисунок 1.
В зависимости от вида имущества и пожеланий его собственника меняется содержание трастовых операций, а также функции коммерческого банка в них. При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях: - являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;
- выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.
В условиях рыночной экономики трастовые операции приобретают особую привлекательность для банков. С их помощью банки приобретают возможность решить ряд задач по упрочнению своих позиций на рынке.
В зависимости от специфики банка, его клиентской базы, ситуации на фондовом рынке, а также от конкретных экономических и прочих условий меняются содержание задач и их приоритет в деятельности трастовых подразделений банка. Анализ данных операций можно проводить с различных позиций: по отношению участников к предмету договора, по их отношению к трансформации права собственности, по их функциям в трастовой операции, по той роли, которую они играют с точки зрения банка, по статусу участников и др.
Доверительный управляющий - лицо, которому по договору владелец передает свое имущество или имущественное право во временное управление (пользование) или для совершения определенных действий.
Комиссионер - лицо, которое в соответствии с договором комиссии обязуется совершать за счет средств клиента определенные действия от своего имени, получая при этом комиссионное вознаграждение.
Поверенный - лицо, которое по поручению клиента действует за его счет и от его имени. Услуги поверенного оплачиваются клиентом либо по существующим тарифам, либо в соответствии с договором.
Бенефициар, или выгодоприобретатель, - лицо, в пользу которого заключен трастовый договор, в частности относительно получения доходов от трастовых компаний.
В ходе осуществления трастовых операций между их участниками складывается система финансово-экономических отношений, характер которых зависит от условий трастового договора, типа имущества, передаваемого по трасту, содержания самой операции, а также от ро
Вывод
Казахстан построил базис рыночной экономики и теперь все активнее его развивает. Одним из важных аспектов для ускорения темпов интеграции в мировое экономическое пространство является создание наиболее эффективных путей организации денежных потоков, способствующих росту объемов межгосударственной торговли. Центральное место в проведении экономических реформ принадлежит финансам и финансовым институтам. По мере движения вперед к либерализации экономики, финансовая система адаптируется к новым условиям, обеспечивая сбалансированное развитие народного хозяйства, его отдельных субъектов.
Экономические успехи современного Казахстана во многом связаны с быстрым и эффективным развитием банковского сектора. Банки второго уровня Казахстана добились определенных успехов в своем развитии. По оценкам ведущих западных специалистов в этой области, встали в ряд ведущих финансовых институтов в странах СНГ.
Коммерческие банки второго уровня привносят на финансовый рынок Казахстана элементы и менеджмент международных стандартов банкинга, и тем самым, способствуют быстрой адаптации казахстанских субъектов предпринимательской деятельности на международной арене. Эти благоприятные процессы связаны с активным внедрением в банковскую деятельность передовых мировых технологий банкинга, основанных на расширении и углублении соответствующих инструментов в виде финансовых услуг.
Первая глава дипломной работы раскрывает сущность финансовых услуг и некоторых ее видов.
Следует отметить, что по поводу сущности понятия «финансовые услуги» в специальной литературе ведутся споры. На наш взгляд ближе к точному определению «финансовых услуг» следует отнести оказание услуг по обеспечению денежных потоков на платной основе.
Среди современных финансовых услуг, безусловно, востребованными станут такие как лизинговые, факторинговые и трастовые операции, поскольку все они в максимальной степени отвечают потребностям потребителей финансовых услуг и востребованы на рынке финансов.
Все эти формы финансовых услуг можно отнести к относительно новым на казахстанском рынке финансовых услуг. Однако мировой опыт их применения показывает их востребованность и эффективность в определенных направлениях рационализации использования финансовых ресурсов.
В условиях Казахстана, нуждающегося в ускорении темпов развития и повышения уровня жизни населения, жизненно необходимо широкомасштабное развитие и углубление новых и уже внедренных финансовых услуг.
Каждый из конкурирующих отечественных банков стремятся максимально удовлетворить претензии клиентов по структуре банковских финансовых услуг. Растущая конкуренция в рассматриваемом секторе экономики определяет высокие темпы освоения новых инструментов финансовых услуг.
Во второй главе дипломной работы показана роль банков второго уровня в финансовых услугах РК на примере АО «Kaspi Bank».
Рассмотренное в дипломной работе АО «Kaspi Bank» выполняет довольно специфическую форму деятельности, направленную на развитие розничного кредитования.
Вместе с тем, банк, работая на рынке банковских услуг Казахстана, стремится занять конкурентные позиции, предоставляя широкий спектр финансовых услуг.
АО «Kaspi Bank» оказывает характерные для казахстанских банков финансовые услуги в области размещения временно свободных денежных средств клиентов, предоставляет широкий ассортимент коммерческих услуг, начиная с предоставления денежных кредитов и выполняя новые виды услуг, постепенно распространяемые в Казахстане, такие как проектное финансирование, торговое финансирование.
Достаточно сильные позиции банк занимает в области денежных переводов.
Вместе с тем, по размерам собственного капитала и привлекаемым активам АО «Kaspi Bank» занимает скромное место среди банков функционирующих в Казахстане.
Такое положение определяет необходимость усиления позиция банка за счет развития финансовых услуг, среди которых на наш взгляд, наиболее предпочтительными являются потребительское кредитование, расширение перечня финансовых услуг в сфере корпоративного кредитования юридических лиц, прежде всего в относительно новых направлениях, какими являются проектное финансирование, факторинговые операции, форфейтинг и другие, благодаря которым могут быть привлечены дополнительно новые клиенты. Например, для повышения эффективности продаж продуктов торгового финансирования АО «Kaspi Bank» необходимо на основе проведения качественного анализа, выявить с точки зрения экономической эффективности оптимальные продукты.
В третьей главе дипломной работы показаны возможные пути совершенствования деятельности АО «Kaspi Bank» по оказанию финансовых услуг своим клиентам.
Предлагается улучшить оказание услуг в сфере потребительского кредитования за счет расширения и углубления перечня оказываемых услуг населению, в том числе за счет распространения опыта других банков Казахстана добившихся хороших показателей в этом направлении.
Относительно низкий уровень продаж новых продуктов в АО «Kaspi Bank» обусловлен низкой осведомленностью клиентов об их возможностях и преимуществах. В связи с этим, одним из приоритетов в деятельности АО «Kaspi Bank» должно стать информирование клиентов. Необходимо значительные средства АО «Kaspi Bank» используемые на рекламные цели диверсифицировать, больше внимания уделяя популяризации новых финансовых услуг.
Другим слабым местом в деятельности АО «Kaspi Bank» является отсутствие консультационной и разъяснительной работы менеджеров по связям, направленной на усиление кросс-продаж, что также имеет негативные последствия в части увеличения объема предоставляемых услуг.
Еще одним очевидным шагом к улучшению качества оказываемых услуг в АО «Kaspi Bank» должно стать дальнейшее расширение новых технологий, связанных с использованием современных достижений информационных технологий. Необходимо быстрее внедрять последние достижения в области «электронных денег», «домашнего банка» и другие и тем самым привлекать новых клиентов.
Таким образом, лишь благодаря активизации общего развития банковских АО «Kaspi Bank» сможет усилить свои позиции на рынке банковских услуг Казахстана.
Список литературы
1. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2012
2. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и статистика, 2009
