Рассмотрение основных видов деятельности ОАО "Сбербанк России", анализ направлений совершенствования депозитных операций. Характеристика правил ведения учета депозитарных операций. Знакомство со способами повышения профессионализма банковских служащих.
При низкой оригинальности работы "Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк России"", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). На 1 сентября 2012г. доля вкладов (депозитов) в рублях и иностранной валюте, привлеченных у физических лиц во вклады (депозиты) «до востребования», составила 15,6% от общего объема привлеченных у них вкладов (депозитов) и уменьшилась за месяц на 0,6 процентного пункта, на срок до 1 года доля вкладов (депозитов) составила 18,6% (на 1 августа 2012г. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов. К их числу относятся составление выписки о состоянии счета депо; отчета об операциях по счету депо депонента за определенный период времени; отчета о совершенных операциях по счету депо депонента. Если депозитарий передаст на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то эти ценные бумаги учитываются на обычном счете депо.В первой главе курсовой работы исследованы теоретические аспекты депозитных операций коммерческого банка. Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что в условиях конкуренции между банками успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела и постоянно расширяют свою деятельность новыми операциями и услугами, необходимыми их потенциальным клиентам. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту свыше 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг, при этом, далеко не все из этих операций повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Проведенный во второй главе анализ характеризует положение коммерческого банка ОАО «Сбербанк России» как устойчивое и стабильное. за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 5,9 раза (на 331166856,00 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности Банка.
Введение
Ссудные и депозитные операции в настоящий момент являются самыми востребованными услугами требующими постоянного контроля и усовершенствования. Российские коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Основными критериями, для населения при выборе банка в первую очередь являются его надежность и стабильность, спектр предлагаемых им услуг, привлекательность процентных ставок и условий по депозитным операциям.
Депозитные операции банков позволяют населению: гарантированное получение процентного дохода на вложенные денежные средства, возможность периодического получения начисленных процентов, возможность изменения суммы денежных средств на согласованных с Банком условиях. Депозитные операции пользуются у населения большим спросом - это видно по данным предоставленным федеральной службой государственной статистики. На 1 сентября 2012г. доля вкладов (депозитов) в рублях и иностранной валюте, привлеченных у физических лиц во вклады (депозиты) «до востребования», составила 15,6% от общего объема привлеченных у них вкладов (депозитов) и уменьшилась за месяц на 0,6 процентного пункта, на срок до 1 года доля вкладов (депозитов) составила 18,6% (на 1 августа 2012г. - 18,5%), на срок от 1 года и свыше - 65,7% (на 1 августа 2010г. - 65,3%).
Наиболее распространенными способами накопления средств населения являются вклады в коммерческих банках. Сберегательные ресурсы населения могут быть привлечены в банк в наличной форме (в рублях, иностранной валюте и в форме ценных бумаг) и в безналичной форме (путем открытия соответствующих счетов).
Актуальность темы данной работы обусловлена необходимостью постоянной фиксации в учете банков в связи с довольно широкой и распространенной сферой их применения.
Цель работы - выявление проблем и рассмотрение основных направлений совершенствования депозитных операций ОАО «Сбербанк России».
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций российских коммерческих банков;
- проанализировать депозитную базу и депозитные операции в ОАО «Сбербанк России»;
- разработать мероприятия по повышению эффективности работы ОАО «Сбербанк России» по привлечению клиентов по депозитным операциям.
Объект исследования - ОАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - организация и учет депозитных операций ОАО «Сбербанк России».
В процессе работы были использованы: Гражданский Кодекс Российской Федерации; Федеральный закон от 2.12.1990. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон от 10.07.2002. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон от 30.12.2004. № 218-ФЗ «О кредитных историях»; Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»; Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», носящими общий характер; финансовая и бухгалтерская отчетность Сбербанка России и его отделения в г. Благовещенске, учебные пособия Носовой С.С., Семенова С.К., Тарасова В.И., Челноков В.А., учебники Лаврушина. О.И., Жукова Е.Ф., Булатова А.С., Ассэль Г., монографии и статьи ведущих российских ученых, специалистов в области банковского дела, а так же информация, представленная на официальном сайте ОАО «Сбербанк России», сайте РБК, сайте федеральной службой государственной статистики.
Проблема депозитных операций коммерческих банков достаточно хорошо проработана в научной литературе. Можно выделить труды таких авторов, как А. И. Мерцалова, С. Соломатина, О. И. Лаврушин, Л. Г. Батракова и др. Полный перечень источников приведен в конце работы.
Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, сравнительного и др.
Исходной информационной экономико-статистической базой являются данные бухгалтерской и управленческой отчетности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы, а также статистические данные Банка России за 2009 - 2013 годы.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
1. Теоретические основы организации депозитных операций в коммерческом банке
1.1 Сущность депозитных операций
Депозитные операции банка - это совокупность действий, осуществляемых депозитарием кредитной организации с учетными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета. Они включают открытие счетов депо, изменение анкеты счета, открытие лицевых счетов, принятие сертификатов ценных бумаг на хранение, снятие их с хранения, перевод ценных бумаг на другой счет депо, перемещение ценных бумаг между различными местами хранения и т.д. Депозитные операции являются одним из видов пассивных операций, совершаемых коммерческим банком. Они отражают деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции ? это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В банковской практике принята следующая классификация депозитов: [15, c. 368]
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения
- ценные бумаги.
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком. В соответствии с требованиями Центрального Банка Российской Федерации коммерческие банки ведут отдельный синтетический учет на различных балансовых счетах второго порядка депозитов (юридических и физических лиц) по срокам: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет. Депозиты до востребования ? денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают [23, c. 392]: - срочные;
- срочные с дополнительными взносами;
- выигрышные;
- денежно-вещевые выигрышные;
- молодежно-премиальные;
- условные;
- на предъявителя;
- на текущие счета;
- до востребования;
- депозитные сертификаты.
Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.
1.2 Порядок учета депозитных операций
Операции, проводимые депозитарием, подразделяют на инвентарные, административные, информационные, а по другому критерию - на комплексные и глобальные.
Под инвентарными понимают операции, в результате которых и меняются остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо в депозитарии. К их числу относятся: прием ценных бумаг на хранение и учет; снятие ценных бумаг с хранения и учета; перевод и перемещение ценных бумаг.
Выполнение административных операций приводит к изменениям анкет счетов депо и в учетных регистрах депозитария. Это - открытие (закрытие) счета депо; изменение анкетных данных депонента; назначение (отмена) попечителя счета; назначение (отмена) оператора счета или его раздела; назначение (отмена) распорядителя счета; отмена поручений по счету депо.
В результате информационных операций составляются отчеты и выписки о состоянии счета депо. К их числу относятся составление выписки о состоянии счета депо; отчета об операциях по счету депо депонента за определенный период времени; отчета о совершенных операциях по счету депо депонента.
Комплексная операция - это операция, включающая компоненты различных операций, а именно: блокирование (разблокирование) ценных бумаг на счете депо; обременение (прекращение обременения) ценных бумаг обязательствами.
Под глобальными понимают операции, проведение которых ведет к изменениям во всех или большей части учетных регистров депозитария по конкретному выпуску ценных бумаг. В их число входят [26, c. 352]: - конвертация ценных бумаг;
- аннулирование (погашение);
- дробление или консолидация;
- начисление доходов.
Депозитарный учет ценных бумаг ведется на счетах депо по принципу двойной записи. Каждая ценная бумага один раз отражается на счете депо депонента, а второй - на счете депо места хранения. При этом должен соблюдаться баланс, общее количество ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на счетах депо депонентов, должно быть равно общему количеству ценных бумаг, зафиксированных на счетах мест хранения.
Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, позволяющая вести учет ценных бумаг. Счета депо подразделяются на аналитические и синтетические.
Аналитические счета депо депозитарий открывает для учета ценных бумаг по местам хранения. Они состоят из совокупности лицевых счетов депо, сгруппированных по разделам. Минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета выступает лицевой счет депо, на нем отражаются конкретные операции с ценными бумагами одного выпуска. Совокупность лицевых счетов, на которых отражаются операции, регламентированные одним документом, образует раздел счета депо, или учетный регистр аналитического счета депо. Критерии выделения разделов счета депо определяет сам депозитарий. Например, это может быть раздел (учетный регистр), предназначенный для учета ценных бумаг, выставляемых на торги или передаваемых в залог.
На синтетическом счете депо учитываемые ценные бумаги отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения. Они включаются в баланс депо.
Баланс депо - это отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо. Он составляется по установленной форме и на определенную дату и содержит полный перечень синтетических счетов депо с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, учтенных на счете.
Счета депо делятся на пассивные и активные. Пассивные предназначены для учета прав на ценные бумаги конкретных владельцев, активные - по местам хранения. Соответственно каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, одновременно должна учитываться на одном пассивном и одном активном аналитическом счете депо.
По субъектному составу депозитарных отношений счета депо подразделяются на обычные и корреспондентские. Правила учета депозитарных отношений подразделяют корреспондентские счета депо на счета лоро и ностро, а указанные счета, в свою очередь, - на базовые и расчетные.
Счет депо лоро - пассивный аналитический счет депо, на котором учитываются ценные бумаги, переданные депонентом-депозитарием на хранение в данный депозитарий. Учитываемые ценные бумаги принадлежат клиентам депонента-депозитария. Депозитарий, ведущий счет лоро, называется домицилиатом, а депозитарий, которому открыт счет, - домицилиантом. Параллельно с открытием счета лоро домицилиатом депозитарий-домицилиант открывает счет ностро. Если депозитарий передаст на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то эти ценные бумаги учитываются на обычном счете депо.
Счет депо ностро - активный аналитический счет депо, открываемый депозитарием-домицилиантом. Он является отражением соответствующего счета лоро депозитария-домицилиата или реестродержателя.
В соответствии с существующими правилами, банк ведет депозитарный учет ценных бумаг, переданных ему клиентами. Депозитарный учет ведется в штуках, дополнительно к этому допускается учет в тех единицах, в которых определен номинал ценной бумаги. На счете депо также отражается изменение стоимости ценных бумаг на определенную дату.
Депозитарий открывает и ведет следующие виды счетов депо [31, c. 256]: - счет владельца;
- счет номинального держателя (лоро депо базовый, лоро депо расчетный);
- счет доверительного управляющего;
- счет залогодержателя.
На счете депо владельца учитываются ценные бумаги, принадлежащие депоненту на праве собственности или ином вещном праве. Депонент не вправе учитывать на своем счете депо, не принадлежащие ему ценные бумаги.
На счете депо номинального держателя учитываются ценные бумаги клиентов депонента, переданные последнему по депозитарным договорам или по договорам о междепозитарных отношениях в соответствии с законодательством РФ.
В составе номинального держателя депозитарий открывает депоненту счета лоро депо базовый и лоро расчетный. Порядок зачисления депозитарием ценных бумаг на счета типа лоро определяется действующим законодательством.
Для открытия счета депо номинального держателя депонент должен: - подписать договор о междепозитарных отношениях;
- предоставить лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности или специализированной депозитарной деятельности.
На счете депо номинального держателя депонент не вправе учитывать принадлежащие ему на праве собственности или ином праве ценные бумаги.
На счете депо доверительного управляющего учитываются ценные бумаги клиентов депонента, переданные последнему по договорам о доверительном управлении ценными бумагами в соответствии с законодательством РФ.
Для открытия счета депо доверительного управляющего депонент дополнительно обязан предоставить лицензию профессионального участника рынка на осуществление деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.
Доверительный управляющий не вправе учитывать на своем счете депо, принадлежащие ему на праве собственности или ином вещном праве ценные бумаги.
На счете депо залогодержателя учитываются ценные бумаги, переданные депоненту в соответствии с договорами обременения ценных бумаг.
Залогодержатель не является владельцем ценных бумаг, учитываемых на его счете депо. На одном счете депо залогодержателя учитываются все ценные бумаги, переданные ему по различным договорам.
Учет прав депонентов на ценные бумаги в депозитарии может проводиться открытым, закрытым или маркированным способом. Способ учета конкретных ценных бумаг определяется условиями выпуска ценных бумаг и должен быть указан в поручении депонента, если допускаются различные способы учета для данного выпуска ценных бумаг.
При открытом способе учета на лицевом счете депонента учитывается только общее количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.
По ценным бумагам, находящимся в открытом хранении, депонент вправе отдавать поручения только в отношении количества ценных бумаг, учтенных на его счете депо, без указания их индивидуальных признаков.
При закрытом способе учета на лицевом счете депонента учитываются ценные бумаги с указанием их индивидуальных признаков.
По ценным бумагам, находящимся в закрытом хранении, депонент вправе отдавать поручения в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, при наличии у данной ценной бумаги индивидуальных признаков.
Данный способ хранения возможен только для документарных выпусков ценных бумаг. По ценным бумагам, находящимся в закрытом хранении, депозитарий ведет справочник номеров, который содержит информацию, позволяющую определить владельца конкретной ценной бумаги и ее место хранения.
При маркированном способе учета на лицевом счете депонента учитываются ценные бумаги с указанием признака группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Депонент, отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения (учета) конкретных групп ценных бумаг, и (или) удостоверяющих их сертификатов.
Депозитарий вправе самостоятельно определять, какие способы учета прав на ценные бумаги он будет применять. Исключение составляют случаи, когда способ учета прав оговаривается в условиях выпуска ценной бумаги.
Учетные регистры депозитария организуются в форме анкет или журналов. Анкетами называются учетные регистры депозитария, в которых отражаются только текущие значения реквизитов объектов депозитарного учета. Журналы - это учетные регистры, состоящие из последовательных записей. Различают следующие учетные регистры: операционный журнал счета депо; анкета счета депо; анкета депонента; анкета выпуска ценных бумаг; журнал принятых поручений; журнал операций; журнал отправленных отчетов и выписок.
В Положении о депозитарной деятельности выделены понятия материалов депозитарного учета. К их числу относятся [33, c. 720]: - поручения, служащие основанием для выполнения депозитарных операций;
- учетные регистры депозитария - материалы депозитарного учета, предназначенные для фиксации в депозитарии текущих значений реквизитов объектов учета и действий депозитария с целью исполнения депозитарных операций;
- выписки и отчеты - документы депозитария, содержащие информацию о результатах выполнения поручений и о состоянии учетных регистров депозитария.
Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета (аналитического и синтетического) должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все указанные материалы передаются в архив, где хранятся не менее 5 лет.
Осуществление депозитарных операций в банке возлагается руководством на отдельное подразделение, для которого данная деятельность должна быть исключительной. Это необходимо для предупреждения ненадлежащего использования сотрудниками банка информации о владении ценными бумагами и связанными с ними операциями для целей, не вытекающих непосредственно из их должностных обязанностей.
Кроме условий осуществления депозитарной деятельности депозитарий банка обязан разработать и утвердить внутренние документы, определяющие [35, c. 304]: - порядок совершения операций и документооборот депозитария;
- правила ведения учета депозитарных операций и соответствующие процедуры, обеспечивающие и поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и/или учет прав на них каждого клиента (депонента), а также учет ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию;
- правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, в том числе в случае чрезвычайных ситуаций, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации, не допускающие возможности ее использования в собственных интересах депозитарием, его служащими и третьими лицами в ущерб интересам клиентов (депонентов);
- процедуру рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентом).
Названные документы устанавливают внутренний порядок функционирования депозитария и действий его сотрудников при оформлении депозитарных операций. Внутренние документы и условия осуществления депозитарной деятельности составляют так называемый регламент депозитария.
В плане счетов банков для отражения депозитарных операций выделена отдельная глава Д «Счета депо».
1.3 Правовые основы и особенности депозитных операций депозитный документооборот сбербанк
Банковский кредитный процесс регулирует огромное количество различных нормативных документов, как внешних, распространяющихся на все кредитные организации, так и тех, что созданы внутри банка и имеют законную силу лишь в пределах конкретного финансового учреждения.[15, c. 45] Ниже приводится список документов, которые можно считать догматами кредитного процесса.
Основной документ, отражающий правовые основы кредитных операций, - гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ.
Порядок начисления процентов по активным операциям банка регулируется положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».[21, c.38]
Порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств клиентов и правила бухгалтерского учета кредитных операций определяется положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется положением ЦБ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной и приравненной к ней задолженности».
Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в т. ч. по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, отражен в положении Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Не стоит забывать, что наряду с перечисленными существуют и другие нормативные и законодательные акты, регулирующие банковские кредитные операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести Уголовный кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т. д.
Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ, Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и приказы Центрального банка РФ.[31, c. 56]
Конституция как основной закон государства в качестве источников банковского права устанавливает основные начала и принципы функционирования банковско-кредитной системы.
В качестве общих законов следует рассматривать, прежде всего, ГК РФ, нормы которого конкретизируют и развивают нормы конституции. С одной стороны он регулирует отдельные отношения в сфере банковской деятельности, такие как договоры банковского счета и банковского вклада, расчетные отношения с использованием аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С другой - занимая более высокое место в иерархии нормативно-правовых актов, чем Федеральные законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому содержание законов не должно противоречить нормам ГК РФ (п.2.ст.3).
В качестве специальных банковских законов выступают и составляют основную часть источников банковского права закон "О Центральном Банке РФ (Банке России)" от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изменениями, который закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и регулирования деятельности различных субъектов банковской системы. Также закон "О банках и банковской деятельности", который устанавливает основные требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ РФ, а также клиентами банков - физическими и юридическими лицами.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:[25, c. 51-52]
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 29.10.2012;
- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;
- Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 31.08.04 N 333-У, от 29.11.2005 N 857-У;
- Положение N 203-П О порядке проведения центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации от 23.07.2007 (в ред. N 1870-У, 04.06.2008 N 2019-У);
- Положение ЦБ РФ " №242-П от 16 декабря 2003г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Отношения по банковским вкладам (депозитам) между банками и вкладчиками регулируются гл. 44 ГК РФ. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются также правила о договоре банковского счета (гл. 45 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами гл. 44 ГК РФ или не вытекает из существа договора банковского вклада.По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (коммерческий банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить вклад и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором.[22, c. 68]
Нормы, регулирующие отношения по банковским вкладам физических лиц, содержащиеся в ст. 36-39 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», применяются в части, не противоречащей нормам Гражданского кодекса РФ. Привлекать вклады могут только банки и кредитные организации, имеющие лицензию на проведение такой операции. Нормы Гражданского кодекса РФ прямо допускают возможность внесения в коммерческие банки денежных средств как физическими, так и юридическими лицами, устанавливая лишь особенности регулирования отношений с участием различных субъектов.
Договор банковского вклада является односторонним, так как обязанности лежат только на одной стороне - коммерческом банке. Этот договор, как правило, является возмездным. Договор банковского вклада является реальным. А это означает, что обязанность коммерческих банков по выплате полученных сумм и начисленных процентов возникает лишь при фактическом принятии этих сумм от вкладчиков. Принятый вклад отражается на открываемом коммерческим банком депозитном счете.[20, c. 103]
Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. В силу этого банк, которому предоставлено право принимать вклады от физических лиц, обязан принимать их от каждого обратившегося к нему гражданина. Условия договора банковского вклада должны быть одинаковыми для всех потребителей. Служащие банка не могут оформлять договор банковского вклада на особо льготных условиях. Правительство РФ может издавать правила, обязательные для сторон при заключении и исполнении договора банковского вклада с гражданами.
Обязанность банка заключить публичный договор обеспечивается возможностью вкладчика обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор и возложением на банк обязанности при необоснованном уклонении от заключения договора возместить гражданину причиненные этим убытки (п. 4 ст. 445 ГК РФ).[19, c. 56]
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме под страхом его недействительности. В отличие от общих правил, установленных для оформления письменных договоров ст. 434 ГК РФ, письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
2. Анализ депозитной базы и депозитных операций в ОАО «Сбербанк России»
2.1 Показатели, характеризующие кредитную деятельность ОАО «Сбербанк России»
История создания старейшего банка страны считается 1841 год. В это время император Николай I одобрили и велел учредить сберегательные кассы. Эти кассы были созданы при Петербургской и Московской сохранных казнах. Кассы были созданы для приема небольших сумм и их сохранения под проценты. Уставом были установлены размеры вкладов, которые принимались за один раз (от 50 коп. до 10 рублей). Процентная ставка этих вкладов составляла 4 % годовых. Был выделен также единственные день, когда разрешалось осуществлять операции с вкладами - это было воскресение. Вкладчикам выдавались сберегательные книжки, как документы, которые подтверждали сумму вклада.
В своей деятельности ОАО «Сбербанк России» руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, Положением о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества
Руководство отделениями ОАО «Сбербанк России» осуществляет управляющий отделением, полномочия которого определяются доверенностью без права передоверия полномочий. На должность управляющего отделением назначается и освобождается от нее председателем территориального банка и несет персональную ответственность за работу отделения ОАО «Сбербанк России» и за решение возложенных на него задач. В составе отделения ОАО «Сбербанк России» сформированы следующие структурные подразделения: сектор обслуживания юридических и физических лиц, сектор кредитования.
Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности отделений ОАО «Сбербанк России», несет сам Банк.
Основными задачами ОАО «Сбербанк России» и каждого его отделения являются: увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг, расширение клиентской базы, укрепление имиджа Банка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов.
В ОАО «Сбербанк России» структура управления построена на линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню дифференциации заработной платы.
ОАО «Сбербанк России» возглавляет управляющий. В его прямом подчинении находятся три заместителя, которые отвечают за соответствующие блоки управления (организационная структура ОАО «Сбербанк России» представлена в Приложении А).
В таблице 1, рис. 1 представлены данные об изменении основных финансово-экономических показателей деятельности ОАО «Сбербанк России» в динамике 2010-2012 годов.
Таблица 1. Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 г.
Показатели На 01.01.2010 На 01.01.2011 На 01.01.2012 Абсолют. откл. ( ;-) гр.4-гр.2 Темп роста, % гр.4/гр.2х100
1 2 3 4 5 6
Денежные средства, тыс. руб. 19834458 19640033 23598923 3764465,00 118,98
Источники собственных средств, тыс.руб. 59963377 61771064 78035853 18072476,00 130,14
Активы банка, тыс. руб 472049979321 483507281 57286688 97838756,00 120,60
Обязательства банка, тыс. руб. 31299761 416336217 494800835 463501074,00 1580,85
Количество сотрудников, чел. 135 142 137 2,00 101,48
Фонд оплаты труда, руб. 39366 41342,4 44223,6 4857,60 112,34
Средняя месячная заработная плата, тыс. руб. 24,3 26,1 26,9 2,60 110,70
Рис.1. Динамика нераспределенной прибыли, 2010-2012 гг.
Из данных таблицы 1 видно, что все основные финансово-экономические показатели за анализируемый период улучшились.
Денежные средства Банка по состоянию на 01.01.2013 г. составили 19640033 тыс. руб., а на 01.01.2011 г. - 23598923 тыс. руб. таким образом, произошло увеличение денежных средств баланса на 18,98% или на 3764465,00 тыс. руб. Увеличение денежных свидетельствует о расширении деятельности ОАО «Сбербанк России».
Важным показателем анализа финансово-экономического состояния банка являются источники собственных средств. Данный показатель на 2012 год составил 78035853 тыс. руб., а в 2009-59963377 тыс. руб. таким образом, за три года данный показатель вырос на 30,14% или на 18072476,00 тыс. руб.
За 2010-2012 годы произошло увеличение объема нераспределенной прибыли (рисунок 2.1) на 4941302,00 тыс. руб. или в 2,3 раза, в основном за счет проведения более активной рекламной кампании направленной на увеличение количества привлеченных средств.
За рассматриваемый период значительно выросли и активы банка (на 20,6 % или 97838756,00 тыс. руб), что свидетельствует о стабильном положении банка на рынке.
В связи с постоянно производимыми изменениями в организационной структуре банка, численность работников имели различные показатели в динамике, но заработная плата сотрудников имеет положительную динамику к увеличению (на 2,6 тыс. руб. либо на 10,7%)
Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации. Динамика объема и структуры доходов ОАО «Сбербанк России» представлена в таблице 2.
Таблица 2. Динамика объема и структуры доходов ОАО «Сбербанк России», тыс. руб.
Доходы 2010 г. 2011 г. 2012 г. Изменение 2012 к 2010 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс.руб. %
% % %
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организаций 1415129,00 0,02 1215716,00 0,01 1499933,00 0,00 84804,00 105,99
Как видно из таб. 2, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 5,4 раза (на 331166856,00 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности Банка. Положительная динамика наблюдается почти по всем видам доходов, кроме прочих операционных доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от ссуд, предоставленных клиентам (на 292526592,00 тыс.руб.).
Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных клиентам: в 2010 г. они составили 63%, в 2011 г.- 33%, а в 2012- 84% т.е. произошло увеличение удельного веса данного дохода на 21%.
В 2012 г. понизился удельный вес комиссионных доходов и прочих операционных доходов: если в 2010 г. они составляли 10 и 20%, то в 2012 г. - 2% и 12% соответственно, т.е. произошло снижение удельного веса по данным статьям доходов на 10% и 8% соответственно. Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ОАО «Сбербанк России» по размещению средств в виде кредитов и об увеличении доходности ссудных операций.
Наиболее значимыми для Банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.
Анализ процентных доходов Банка представлен в табл. 1, прил Б.
Данные таб.1 Прил Б. свидетельствуют о том, что наиболее значимыми процентными доходами Банка являются доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2010г. и 2011г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 100%. При этом чистая ссудная за
Вывод
В заключении на основании изученных и изложенных материалов можно сделать следующие выводы.
1. В первой главе курсовой работы исследованы теоретические аспекты депозитных операций коммерческого банка.
Мы рассмотрели нормативно-правовую базу регулирующую депозитные операции.
Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что в условиях конкуренции между банками успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела и постоянно расширяют свою деятельность новыми операциями и услугами, необходимыми их потенциальным клиентам. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту свыше 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг, при этом, далеко не все из этих операций повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения.
2. Проведенный во второй главе анализ характеризует положение коммерческого банка ОАО «Сбербанк России» как устойчивое и стабильное. В ходе анализа выявлены следующие положительные параметры: - в рассматриваемой динамике значительно выросли и активы банка (на 20,6 % или 97838756,00 тыс. руб), что свидетельствует о стабильном положении банка на рынке.
- за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 5,9 раза (на 331166856,00 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности Банка.
- положительная динамика наблюдается почти по всем видам доходов, кроме прочих операционных доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от ссуд, предоставленных клиентам (на 292526592,00 тыс.руб.).
- совокупные расходы ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период снизились на 1500534 тыс.руб. или на 2,27%, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 5,9 раза.
Выявленные особенности свидетельствуют о повышении эффективности деятельности Банка в целом.
Кредитная политика банка эффективна, о чем свидетельствуют высокие показатели выполнения экономических нормативов, что обеспечивает своевременное совершение платежей как по текущим, так и предстоящим в ближайшее время операциям.
Таким образом, ОАО «Сбербанк России» имеет устойчивое финансовое положение, использует осторожную кредитную политику, имеет значительную процентную маржу. В целом за анализируемый период эффективность деятельности Банка увеличилась и показывает стабильную динамику прибыльности.
3. В главе 3 данной курсовой работы предложен механизм совершенствования депозитных операций.
Следует признать, что деятельность банков в условиях конкуренции характеризуется сложностью работы по сохранению имеющихся клиентов и привлечению новых.
Необходимо решить эту задачу за счет внедрения банком эффективной формы обслуживания по типу персональных менеджеров. Во-первых: установить партнерские отношения с клиентами (частными вкладчиками) за счет максимального удовлетворения их потребностей в банковском обслуживании. Во-вторых: обеспечить своевременное решение, возникающих у клиента вопросов.
Необходимо расширить и усовершенствовать некоторые институты банковского вклада. Например, необходимо доработать такой институт как обеспечение возвратности вкладов. Привести в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации нормы Федерального закона «О банках и банковской деятельности», регулирующих одностороннее изменение процентов по вкладам. Существующие способы, как показывает практика, недостаточны.
Множество граждан потеряли свои вклады, и попытки вернуть суммы вкладов остаются безрезультатными. Здесь же следует сказать о недостаточной ответственности по возвратности вкладов. Так как в основном население теряет вклады изза обманных и недобросовестных действий лиц, принимающих вклады.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 06.04.2013 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 19.10.2013 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 19.07.2012 г.)
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2013 г.)
5. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 11.07.2012 г.)
6. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ (ред. от 11.07.2012 г.)
7. О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации: Федеральный закон от 10.05.1995 г. № 73-ФЗ
9. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 08.11.2012)
10. Об исполнительном производстве: Федеральный закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ (ред. от 18.07.2012 г.)
11. О порядке осуществления в 2010 - 2011 годах компенсационных выплат гражданам Российской Федерации по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 25.12.2009 г. № 1092 (ред. от 28.12.2012 г.)
12. Об утверждении Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках: Постановление Правительства РФ от 27.05.2002 г. № 351
13. О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности: Приказ Банка России от 31.03.1997 г. № 02-139 (ред. от 26.01.2012 г.)
14. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И (ред. от 25.11.2013 г.)
15. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. - М.: Логос, 2010. - 368 с.
16. Батракова Л. Г. Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка / Л. Г. Батракова. - М.: Логос, 2011. - 216 с.
17. Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки / Н. П. Белотелова. - М.: Дашков и К, 2011. - 484 с.
18. Витрянский В. В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты / В. В. Витрянский. - М.: Статут, 2011. - 556 с.
19. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2010. - 480 с.
20. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е. Ф. Жуков, Н. М. Зеленкова, Л. Т. Литвиненко. - М. : Юнити Дана, 2011. - 704 с.
21. Козлюк В. Комбинированные депозиты / В. Козлюк. - М. : КНОРУС, 2011. - 164 с.
22. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки: учебник / А. Г. Куликов. - М.: КНОРУС, 2009. - 656 с.
23. Лаврушин О. И. Основы банковского дела / О И Лаврушин. - М. : КНОРУС, 2011 - 392 с.
24. Лаврушин О. И. Банковское дело : современная система кредитования / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. - М.: КНОРУС, 2011. - 264 с.
25. Матовников М.Ю. Снижение процентной ставки - риски и возможности / М.Ю. Матовников // Банковское дело. - 2011. - № 10. - С. 49-55.
26. Меркулова И. В. Деньги, кредит, банки / И. В. Меркулова, А. Ю. Лукьянова. - М. : КНОРУС, 2011. - 352 с.
27. Мерцалова А. И. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях. Кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции / А. И. Мерцалова. - М. : КНОРУС, 2009. - 256 с.
28. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях / Н.Е. Письменная А.В. Кузнецова. - М.: Экономика, 2011. - 350 с.
29. Мизгулин Д.М. Развитие конкурентных отношений в условиях модернизации банковской системы / Д.М. Мизгулин. - М.: Полиграф Профи, 2011. - 224 с.
30. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: Инфра-М., 2010. - 512 с.
31. Свиридов О. Ю. Банковское дело / О. Ю. Свиридов. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 256 с.
32. Рапопорт А.Л. Эволюция регулирования деятельности коммерческих банков в современной России // Финансы и кредит. - 2009. - № 39 (375). - С. 65-71.
33. Романовский М. В. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2010. - 720 с.
34. Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов / О.М. Солнцев // Эксперт. - 2012. - № 38. - С. 41- 45.
35. Соломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций, 1864-1917 гг. / С. Соломатина. - М. : Российская политическая энциклопедия, 2011. - 304 с.
36. Фетисов Г.Г. Монетарная политика и развитие денежно-кредитной системы России в условиях глобализации / Г.Г. Фетисов. - М.: Экономика, 2011. - 512 с.
37. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ / В.Е. Черкасов. - М. : Консалтбанкир, 2011. - 288с.
38. Чернецов С.А. Деньги, кредит, банки / С.А. Чернецов. - М.: Магистр, 2009. - 494 с.
39. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Н. Щербакова. - М. : Вершина, 2011. - 462 с.
40. Статистические данные ЦБ РФ [Электронный ресурс] / Официальный сайт ЦБ РФ. - Режим доступа http://www.cbr.ru/
41. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - http://www.sberbank.ru
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
