Денежный оборот организации: анализ и проблемы управления - Дипломная работа

Любая финансовая операция организации связана с получением доходов и осуществлением расходов, поэтому порождает движение денежных средств, т.е. денежные потоки (потоки наличности). Управление денежными средствами и их потоками в организации должно обеспечивать в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых денежных обязательств и поддержания платежеспособности. Корректное сравнение денежных потоков, относящихся к различным временным периодам, возможно лишь после приведения их к единому моменту времени, то есть требует применения на практике положений концепции временной ценности денег. Прикладные аспекты этой концепции рассматриваются в финансовой литературе обычно лишь в составе вопросов управления остатками денежных активов, оценки эффективности инвестиций и бизнеса. Проблемам управления денежными потоками предприятий посвящены работы отечественных авторов, таких как Баранова В.В., Бланка И.А., Бочарова В.В., Володина А.А., Гончарук О.В., Кшыша М.И., Ковалева В.В., Медведева А.И., Романовского М.В., Рубинштейна Т.Б., Сайфулина Р.С., Семенова В.П., Шеремета А.Д., Шопенко Д.В., а так же нашли отражение в работах зарубежных авторов Акоффа Р.Л., Альфреда М., Ван Хорна Дж. К., Гапенски Л., Баффетта У., Бертонеша М., Бретта М., Пайка Р., Кинга А.М.,. в которых рассматриваются как общие подходы к управлению финансами, так и отдельные вопросы управления денежными потоками.Центральному банку страны принадлежит исключительное право на эмиссию наличных денежных средств, подделка же денег преследуется в соответствии с Уголовным кодексом РФ. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть - направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается юридическим и физическим лицам, обслуживаемым в данном коммерческом банке [7, с. Таким образом, увеличение объемов безналичных расчетов в общем итоге способствует повышению значения денег в народном хозяйстве России, а также постепенному и последовательному развитию путей к условиям рынка, увеличению процента взаимодействия совокупного предложения на те, или иные товары, а также формированию платежеспособного спроса. В соответствии с требованиями ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», в отчете представляется информация о движении денежных средств и денежных эквивалентов по операциям, осуществленным организацией за отчетный период, т. е. по текущей деятельности, а также по инвестиционной и финансовой деятельности за этот период [1].Долгосрочные займы в 2012 году имеют удельный вес 24,53%, но в 2013 году показатель по данной статье пассива снизился и составил 20,58%, что может свидетельствовать о том, что предприятие не покрыло все свои кредиты и это является отрицательным для финансового состояния, так как можно сказать, что финансирование происходит не только за счет собственных средств. Оформляется приход денежных средств в кассу ООО "Анашенский ТВК" приходным кассовым ордером (КО-1), корешок которого с печатью предприятия и подписями ответственных лиц передается лицу, который внес денежные средства в кассу. Для того чтобы банк принял, выдал или осуществил операцию с безналичными денежными средствами, бухгалтер ООО "Анашенский ТВК" представляет в банк специально оформленные документы, подписанные руководителем и главным бухгалтером предприятия, т.е. лицами, чьи образцы подписей представлены в банк. Если в кассе ООО "Анашенский ТВК" не хватает денежных средств на выплату заработной платы или выплаты командировочных расходов ООО "Анашенский ТВК" получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя. Из проведенного анализа видно что, динамика поступления денежных средств по текущей деятельности положительная, хотя в 2012 году результат движения денежных средств составил-225 тыс. руб., в 2013 году расходы превысили доходы на 4 тыс. руб., в 2014 году суммы поступления денежных средств не превышают суммы израсходованных денежных средств, что позволило предприятию получить положительный чистый денежный поток в размере 50 тыс. руб.Денежные средства - совокупность различных активов, способных выступать средством платежа: деньги наличного оборота; деньги безналичного оборота (записи на счетах в банках); долговые обязательства, выступающие средством расчетов; срочные вклады (депозиты) и другие. Часть перечисленных активов, не являющихся деньгами, в отчетности организаций группируется по степени их ликвидности, то есть способности превращаться в деньги. Это денежные средства в российской и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также в ценных бумагах, платежных и денежных документах. Денежные средства, внесенные в кассы раз