Денежные потоки организации - Курсовая работа

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивается с системой «Финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации . От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет денежных средств являются: Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г. Этот закон дает определение сущности бухгалтерского учета, называет его объекты (имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции), задачи бухгалтерского учета, приведены основные понятия, используемые в бухгалтерском учете (синтетический и аналитический учет, План счетов, бухгалтерская отчетность и т.п.).[3] Изложен порядок регулирования бухгалтерского учета, в соответствии с которым общее методологическое руководство бухгалтерским учетом осуществляется Правительством РФ, а органы, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, разрабатывают и утверждают планы счетов и инструкции по их применению, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету и другие нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету. Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003г № 173-ФЗ (ред. от 07.02.11г.) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.[6] № 54-ФЗ (ред. от 26.07.11г.) определяет сферу применения контрольно-кассовой техники, порядок ведения Государственного реестра, требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения, обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику, а также контроль за применением контрольно-кассовой техники.Отчет о движении денежных средств - это документ, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.Управление денежными средствами имеет большое значение для предприятия. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности . Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег. По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков (рисунок 1). Стрелки, направленные внутрь, показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу - отрицательный денежный: поток (отток денежных средств): - положительный денежный поток (приток денежных средств);Вертикальный метод Горизонтальный метод Прямой метод Косвенный метод Ликвидность Платежеспособность Деловой активности Операционного и финансового цикла Финансовой устойчивости Финансового коэффициента характеризующего тип финансовой устойчивости Анализ рентабельности предприятия Вывод: обзор методик различных экономистов по анализу расчета денежных потоков выявил, что анализы не показали оптимальной методики конкретного автора, следовательно, методы по анализу денежных потоковдудут включать в себя элементы методик Бочаров

Содержание

Введение

1. Сущность и понятия учета и анализа движения денежных средств

1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

1.2 Теоретические аспекты учета денежных средств

1.3 Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия

2. Выбор методики анализа денежных потоков

2.1 Обзор методик анализа денежных потоков различных авторов

3. Анализ денежных потоков на примере ООО «Велес»

3.1 Краткая характеристика ООО «Велес»

3.2 Анализ денежных потоков по выбранным методикам

3.2.1 Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланс

3.2.2 Проведем анализ денежных потоков прямым и косвенным методом

4. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Велес»

5. Анализ деловой активности организации ООО «Велес»

5.1 Рассмотрим анализ по «золотому правилу» экономики организации

5.2 Рассмотри анализ оборачиваемости оборотных активов

6. Операционный и финансовый цикл

7. Анализ финансовой устойчивости ООО «Велес»

8. Анализ рентабельности

Заключение

Список литературы

Приложение Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатов

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивается с системой «Финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации .

От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

В связи с тем, что проблемы с наличностью возникают изза объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия может быть очень серьезным. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение [8, с 108].

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "Денежный поток".

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: денежный средство бухгалтерский актив

-точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

-контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

-контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

-выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

На сегодняшний день управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств, связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства - поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств.

Все это придает особое значение теме курсовой работы и учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Целью выполнения данной курсовой работы - на данных предприятия провести анализ движения денежных средств.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи: - сущность и понятия анализа движения денежных потоков;

- произведен анализ методик различных авторов;

- обоснование выбранной методики по анализу денежных потоков;

- произведен анализ эффективности денежных средств предприятия и его краткая характеристика.

Объектом исследования в курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью «Велес», у которой видом экономической деятельности является организация перевозок грузов.

1.