Денежные потоки и организация безналичных расчетов на предприятии - Курсовая работа

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме: наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем, посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями.Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение.ООО «Фанагория» данное предприятие специализируется на производстве сельскохозяйственной продукции. Для проведения полного анализа необходимо в первую очередь изучить обеспеченность предприятия основными видами ресурсов и эффективности их использования данные отображены в таблице 1. Среднегодовая стоимость основных средств и оборотных активов постоянно растут, происходит увеличение численности работников, соответственно организация способна вести своевременные выплаты работникам. В расчете на одного работника количество выручки ,прибыли от продаж и чистой прибыли увеличивается из года в год ,что свидетельствует о росте объемов производства и объемов продаж. За анализируемый период происходит рост важных показателей деятельности организации таких как выручка от реализации, прибыль от продаж, чистая прибыль.Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Для расчета суммы лимита используются данные за 3 любых месяца подряд из последних 12 месяцев, предшествующих дате установления лимита кассы .При этом расчет лимита производится в специальной форме, которая называется Расчет установления Лимита остатка наличности в кассе , и по выбору предприятия (по решению руководителя или уполномоченного им лица) может осуществляться: - либо на основании среднедневных поступлений наличности в кассу - в таком случае заполняются строки 1 и 2 таблицы 1 «Кассовые обороты» Расчета установления лимита остатка наличности в кассе, а величина среднедневных поступлений определяется как отношение наличной выручки (поступлений наличности), кроме сумм, полученных из банков, за любые 3 месяца подряд к количеству рабочих дней предприятия этого трехмесячного периода; либо на основании среднедневной выдачи наличности из кассы - в этом случае заполняются строки 3 и 4 таблицы 1 «Кассовые обороты» Расчета установления лимита остатка наличности в кассе, а величина среднедневной выдачи наличности рассчитывается как отношение сумм расхода по кассе, т. е. сумм, выплаченных наличностью на разные нужды, а также на командировки (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов) за любой трехмесячный период к количеству рабочих дней предприятия такого трехмесячного срока. При расчете лимита кассы-по показателю среднедневных поступлений наличности в расчет лимита включаются и возвращенные неиспользованные подотчетные суммы, и прочие внереализационные поступления, а также в случае расчета предприятием лимита кассы на основании показателя среднедневных поступлений наличности расчет лимита включаются и взносы наличными денежными средствами в уставный капитал; а вот если расчет лимита производится на основании показателя среднедневной выдачи наличных, то в расчете лимита будут учитываться и суммы, выплаченные из кассы учредителю предприятия в размере его доли в уставном капитале;В этих главах рассмотрены такие вопросы, как договор банковского счета, операции по счету, выполняемые банком, сроки операций по счету, кредитование счета, оплата услуг банка за операции по счету и проценты за пользование банком денежными средствами, списание денежных средств, ответственность банка, банковская тайна, различные формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками). Для осуществления безналичных расчетов как у плательщика, так и у по

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты организации денежных потоков предприятия

2. Краткая экономическая характеристика хозяйства

3. Денежные средства предприятия

3.1 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации

3.2 Порядок расчетов наличными деньгами

4. Форма безналичных расчетов, применяемых на предприятии

4.1 Принципы организации расчетов

4.2 Расчеты платежными поручениями

4.3 Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью

4.4 Автоматизация расчетов

Заключение

Список использованных источников

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме: наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем, посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты производятся с помощью различных банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Учет кассовых операций является очень важным элементом учета в любой организации. Своевременный учет позволяет избежать недостач и потерь денежных средств. денежный наличный кредиторский задолженность

Цель данной работы изучить организацию денежных расчетов на предприятии. Для достижения цели необходимо решить ряд задач: 1. Рассмотреть налично - денежное обращение и порядок ведения кассовых операций;

2. Рассмотреть правила и формы безналичных расчетов. Преимущества и недостатки различных платежных инструментов;