Декларация по налогу на прибыль - Курсовая работа

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций". В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение для предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость, а заполнение Декларации вызывает не мало вопросов. В ней дается описание экономического содержания налога на прибыль, плательщиков налога, объектов налогообложения и налоговой базы, налоговой ставки и налогового периода.Налог на прибыль организаций - федеральный, прямой налог, взимаемый в Российской Федерации в соответствии с главой 25 НК РФ. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место.Сложившаяся теория налогообложения определяет, что плательщиками налога на прибыль могут быть только юридические лица-компании различных организационно-правовых форм и видов деятельности независимо от их национальной принадлежности. В одних государствах облагают только резидентов, т.е. юридических лиц, учрежденных на их территориях и действующих по их законам, в других - как резидентов, так и нерезидентов, но при условии, что лица осуществляют деятельность на их территории. При таком подходе государство во всех случаях вправе облагать налогом прибыль любых лиц, учрежденных на его территории и по его законам, вне зависимости от того, на территории какого государства они осуществляют деятельность.Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 24 % (стандартной), определяется налогоплательщиком отдельно. Таким образом, налогоплательщик вменяется ведение раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности. Отметим, что налоговая база формируется из объекта налогообложения и представляет собой стоимостную характеристику объекта налогообложения. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, или являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций - 24 % - и разнится по налогообложению дивидендов и доходов иностранных юридических лиц (см.В соответствии со ст.289 НК РФ плательщики налога на прибыль организаций независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представить в налоговые органы по месту своего нахождения месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации. Налоговые агенты обязаны по истечении каждого налогового (отчетного) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты. В течение налогового периода налоговые декларации (налоговые расчеты) представляются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей от фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляют в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделением.Организации, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, нередко несут убытки, которые необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль, это немаловажно, так как организации вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму полученных ранее убытков. В строке 060 Листа 02 указывается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) а так же внереализационные расходы и доходы (строка 010 строка 020 - стока 03 - строка 040 строка 050). По строке 100 Листа 02 отражается налоговая база (строка 060 - строка 070 - строка 080-строка 090). По строке 120 Листа 02 опять отражается налоговая база, вычисляемая путем сложения данных по строке 100 Листа 02 (за минусом суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период и указанный по строке 110 Листа 02), строке 100 листов 05 и строке 530 Листа 06. Как уже было сказано ранее, строка 120 Листа 02 формируется из тех же строк листов Декларации, что и строка 140 Приложения № 4 (в данном случае необходимо обратить особое внимание, что в строку 120 Листа 02 и строку 140 Приложения № 4 переносятся исключительно положительные значения строки 100 Листов 05 и

Содержание

Введение

Глава 1. Основные понятия налога на прибыль

1.1 Экономическое содержание

1.2 Плательщики налога

1.3 Объект налогообложения и налоговая база

1.4 Налоговые ставки и налоговый (отчетный) период

Глава 2. Основные проблемы и вопросы при заполнении декларации по налогу на прибыль

2.1 Декларация по налогу на прибыль

2.2 Заполнение декларации на прибыль. Проблемы и решения

Глава 3. Декларация по налогу на прибыль на примере ООО «Петелин и Ко»

3.1 Титульный лист

3.2 Раздел 1

3.3 Лист 02

3.4 Лист 03

3.5 Лист 04

3.6 Лист 05

Заключение

Список использованных нормативно-правовых актов, литературы и интернет-источников

Приложение

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций". Эта глава была принята Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ. То есть с начала 2002 года налогоплательщики при исчислении налога на прибыль должны руководствоваться не действующим прежде Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а второй частью Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение для предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных.

Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость, а заполнение Декларации вызывает не мало вопросов.

Целью настоящей работы является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль как экономической категории и составление Декларации по налогу на прибыль.

Первая глава работы посвящена основным характеристикам налога на прибыль. В ней дается описание экономического содержания налога на прибыль, плательщиков налога, объектов налогообложения и налоговой базы, налоговой ставки и налогового периода. В практической части работы заполняется Декларация по налогу на прибыль на примере фирмы ООО «Петелин и Ко», занимающейся оптовой торговлею галантерейными изделиями.

Данная работа состоит из теоретической части, в которую включены две главы, и практической части, состоящей из одной главы. Курсовая работа имеет 15 приложений. Работа написана на 40 листах, не включая список источников и приложение. Использованы 20 источников.