Бюджетирование - Контрольная работа

В процессе бюджетирования можно выделить три основных этапа: u планирование бюджета - включает подготовку, согласование (сведение) и утверждение плановых заданий, u учет фактического исполнения бюджета - означает расчет фактических значений бюджетных статей на основе данных о результатах деятельности, u контроль исполнения и анализ бюджета - подразумевает контроль отклонений фактических значений от запланированных и анализ результатов деятельности. Результатом бюджетного процесса являются: u данные о том, какие фактические результаты достигнуты, и насколько они отличаются от запланированных, u сведения о доходах и расходах как по организации в целом, так и по отдельным направлениям бизнеса, u количественная оценка эффективности работы по каждому подразделению (центру ответственности) и бизнес-на правлению, u расчет себестоимости отдельных видов операций и банковских продуктов с учетом как прямых, так и косвенных затрат. Например, планирование может основываться на доходном или ресурсном методе и выполняться по технологии "сверху-вниз" или "снизу-вверх"; для трансфертного управления ресурсами выделяют метод ведения трансфертных сделок и портфельный метод; применяются различные подходы к построению финансовой структуры банка; существует множество методик перераспределения общеорганизационных расходов между центрами ответственности. При этом, в процессе загрузки данных выполняется контроль их корректности. u Консолидацию бюджета в нужных разрезах: в систему встроены средства агрегации и консолидации, позволяющие на основе исходной первичной информации вычислить плановые и фактические значения по бюджетным статьям в разрезе подразделений, на правлений бизнеса, продуктов, клиентов и т.д., а также рассчитать сводный бюджет по каждому бизнес-на правлению и всей организации в целом. u Быстрый анализ информации: система включает специализированные средства OLAP-анализа для того, чтобы менеджеры и специалисты, занимающиеся бюджетированием, могли самостоятельно разрабатывать необходимые отчеты и быстро получать нужные "цифры" и данных о финансовом состоянии организации, непосредственно в процессе принятия решений. Благодаря этом у, всегда известно, откуда взялось то или иное значение по статье. u При работе с единой базой данных не сложно обеспечить необходимую секретность и безопасность данных, путем определения групп пользователей и прав доступа, а также фиксации действий пользователей в системном журнале. u Регулярный сбор первичных данных обеспечивает действенный оперативный контроль за соблюдением бюджета и выполнением плановых заданий с целью иметь возможности при необходимости вмешаться и выправить ситуацию. u Централизованное хранение как первичных данных, так и значений по бюджетных статьям позволяет максимально автоматизировать и ускорить учет фактического исполнения бюджета. u Применение комплексного подхода существенно облегчает контроль исполнения и анализ бюджета, поскольку: u Наличие всех необходимых данных, включая первичные, "под рукой" в головном офисе обеспечивает удобный доступ к информации о финансовом состоянии организации, а также дает возможность оперативно разобраться, откуда появились те или иные "цифры". u Единые классификаторы бюджетных статей, центров ответственности и на правлений бизнеса, в соответствии с которыми ведется учет выполненных операций, а также расчет значений бюджетных показателей, позволяет получить общую картину положения дел в организации, а также провести сравнительный анализ различных подразделений или на правлений деятельности. u Хранение истории значений бюджетных показателей, а также исходных данных, на основе которых они рассчитывались, позволяет выполнять анализ динамики и сравнение результатов деятельности с итогами предыдущих периодов u Механизмы хранилища данных позволяют гибко настраивать и изменять структуру бюджетный статей, центров ответственности и продуктов, чтобы адекватно отражать реалии бизнеса и удовлетворять изменяющиеся потребности в информации.

Содержание

1. Цель процесса бюджетирования в контексте управления предприятием 3

2. Определение плана производства и целевого уровня запасов готовой продукции по номенклатуре выпуска 14

Задача 20

Список литературы 21

1.

1. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование. Шаг за шагом. - СПБ.: Питер, 2006. - 448 с.

2. Керимов В.Э., Аболенский Д.С., Селиванов П.В. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле. - М.: Эксмо, 2006. - 224 с.

3. Концепция контроллинга. Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. - 272 с.

4. Рыбакова О.В. Бухгалтерский управленческий учет и бюджетирование. - М.: РАГС, 2007. - 332 с.

5. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: 2006. - 464 с.