Бюджет продаж и производства в сфере грузовых перевозок - Курсовая работа

Термин «бюджет» в данном случае эквивалентен понятию «план». Бюджет подразделяется на два основных вида: финансовый и операционный. Финансовые бюджеты представляют собой планы, или прогнозы, будущих бухгалтерских отчетов. Он предназначен для планирования и контроля объемных и качественных показателей производства. В работе представлены расчеты основных показателей бюджета продаж и производства в сфере грузовых перевозок на примере филиала ОАО «РЖД».Как известно из научно-методической литературы под бюджетом продаж понимают утвержденный в натуральном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемый в течение бюджетного периода, классифицированный по центрам ответственности, видам деятельности и хозяйствам. К условно-натуральным показателям бюджета продаж в сфере грузовых перевозок относят: объем перевозок, грузооборот, тонно-километры порожних вагонов подвижного состава, среднюю дальность перевозок. Объем перевозок или количество тонн грузов, пассажиров, перевезенных за определенный промежуток времени - это показатель, который характеризует продукцию железнодорожного транспорта. Грузооборотом на транспорте называется работа по перемещению грузов, определяемые как произведение массы перемещенного груза на расстояние перевозки. Объем перевозок представлен в бюджете продаж на основе изучения и анализа объема перевозок по родам (номенклатуре) грузов.Структура перевозок грузов и грузооборота обуславливает потребность в вагонах разных типов и размеры поставки нового подвижного состава. По дороге, которая работает не только с тем грузом, который сама грузит, но и с принятым ею от соседних дорог, объем перевозок грузов определяется как сумма отправления по всем станциям дороги и приема грузов с соседних дорог и других видов транспорта: ?Р = ? (1.2) К местному сообщению относятся перевозки в пределах одной и той же дороги, а к прямому сообщению - перевозки на участках двух и более дорог. ввоз, т.е. прибытие грузов со станций других дорог сети на данную дорогу; - транзит, т.е. перевозка грузов, поступающих с других дорог и следующих через данную дорогу на другие дороги сети. Только при перевозке в местном сообщении выполняется весь цикл перевозочных операций, тогда как при вывозе дорога не производит конечной операции, при ввозе - начальной, а при транзите - ни начальной, ни конечной.Объем работы груженых вагонов определяют числом вагонов и их пробегом в границах дороги. Число груженых вагонов на отделении получают путем деления погрузки, выгрузки, приема и сдачи на всех станциях и участках на статическую нагрузку вагона (46 т/ваг для каменного угля, 40 т/ваг для леса). Результаты расчетов сводят в таблицы 2.1 и 2.2. Таблица 2.1 - План погрузки и выгрузки, тыс. ваг Наименование станций и участков Погрузка ВыгрузкаДля определения пробега груженых вагонов необходимо построить схему их движения, как и при определении пробега грузов (рис 2.1). Путем сравнения величин погрузки и выгрузки определяют избыток или недостаток порожних вагонов по каждой станции и участку (таблица 2.4). При избытке или недостатке порожних вагонов на отделении, пункты сдачи и приемы порожняка выбирают с таким расчетом, чтобы не допустить встречных потоков порожних вагонов. На основании данных об избытке и недостатке порожних вагонов на станциях и участках и о размерах приема или сдачи по стыковым пунктам составляют схему движения порожняка по отделению и определяют пробег порожних вагонов (рис 2.2). Пробег порожних вагонов определяют путем умножения густоты потока на длину участка (таблица 2.5).Среднюю густоту движения порожних вагонов по участкам и направлениям определяют как среднюю арифметическую величину между отправлением вагонов с одной участковой станции и прибытием их на соседнюю.Расчет работы в тонно-километрах брутто производят отдельно для порожних и груженых вагонов. Для груженых вагонов по формуле: ?(Pl)бр.гр = ?(Pl)н ?(Pl)t , (2.11) где ?(Pl)бр.гр - работа груженых вагонов, т-км брутто; ?(Pl)н-эксплуатационная работа, т-км нетто; ?(Pl)t - работа тары ,т-км тары, определяемая по формуле 2.12 Для порожних вагонов по формуле: ?(Pl)бр.гр = qt ?NSПОР (2.13) где ?(Pl)бр.гр - работа порожних вагонов, т-км брутто; ?NSПОР - пробег порожних вагонов, ваг.-км. Расчет тонно-километров работы брутто груженых и порожних вагонов сводится в таблицы 2.7 и 2.8. Наименование участка Масса тары вагона, т Пробег порожних вагонов, млн ваг-км Работа тары порожних вагонов, млн т-км направления четное нечетное всего четное нечетное всегоПробег груженых поездов определяют делением тонно-километров брутто на массу поезда брутто, а пробег порожних поездов - делением вагоно-километров порожних на состав поезда в вагонах. Размеры движения в поездах в среднем за сутки по участкам и направлениям определяют по формуле: N = ?NS / (L*T), или N = ?PLB / QLT, (2.14) где ?NS - пробег поездов по участкам и направлениям, поездо-километры; L - расстояние между станциями, км; Т - число дней в планируемом периоде; Q - весовая норма поезда, т. Расчеты пробега и количества гру

Содержание

Задание

Введение

1. Формирование показателей бюджета продаж в сфере грузовых перевозок

1.1 Структура бюджета продаж

1.2 Расчет условно-натуральных показателей грузовых перевозок

2. Формирование показателей бюджета производства

2.1 Количественные показатели работы подвижного состава в грузовом движении

2.2 Расчет общего пробега вагонов по полигону дороги

2.3 Определение работы в т-км брутто по дороге

2.4 Нахождение пробега и количества поездов по межстанционным участкам

2.5 Пробег поездных и маневровых локомотивов

2.6 Потребный парк поездных локомотивов

2.7 Рабочий парк грузовых вагонов

3. Расчет качественных показателей использования подвижного состава на примере регионального филиала ОАО «РЖД»

3.1 Показатели использования вагонов грузового парка

3.2 Показатели использования локомотивного парка

Заключение

Список используемой литературы

Задание

1. Схема условного полигона железной дороги:

Рис.1 Схема полигона железной дороги

Цель управления хозяйственной деятельностью компании - планирование и достижение положительного финансового результата. От качества планирования существенно зависит качество управления компанией. Регулярное составление плановых вариантов основных финансовых документов с последующим контролем и анализом этих планов является сущностью бюджетирования. Термин «бюджет» в данном случае эквивалентен понятию «план». Бюджет подразделяется на два основных вида: финансовый и операционный. Финансовые бюджеты представляют собой планы, или прогнозы, будущих бухгалтерских отчетов. Операционные бюджеты являются основой для составления финансовых бюджетов. Именно в операционных бюджетах содержится информация для финансового планирования. Основными видами операционного бюджета являются бюджет продаж и бюджет производства.

Бюджет продаж - это план поставки продукции (товаров), работ и услуг другим организациям согласно заключенным договорам продаж на отчетный период. На основании бюджета продаж формируется бюджет производства. Бюджет производства - это план объема производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, запланированных к выполнению в отчетном периоде. Он предназначен для планирования и контроля объемных и качественных показателей производства.

В работе представлены расчеты основных показателей бюджета продаж и производства в сфере грузовых перевозок на примере филиала ОАО «РЖД». Основными задачами работы является определение структуры бюджета продаж и производства, необходимых показателей для освоения предполагаемого грузооборота при рациональном использовании технических средств железнодорожного транспорта, максимальной производительности труда и наименьших эксплуатационных затратах. Основные обобщающие показатели использования подвижного состава - среднесуточная производительность локомотива в грузовом движении, время оборота грузового вагона. При планировании работы подвижного состава определяется также потребность в парках вагонов и локомотивов для освоения прогнозного объема перевозок.

Цель курсовой работы сделать расчет показателей плана грузовых перевозок по дороге N, разработать прогноз работы подвижного состава на станции и определить оптимальные критерии работы отделения дороги.

1. Формирование показателей бюджета продаж в сфере грузовых перевозок (на примере регионального филиала ОАО РЖД)