Бюджет фінансування інвестиційної програми на плановий рік - Контрольная работа

Збільшення прибутку підприємства забезпечується шляхом скорочення витрат або збільшення обсягів виробництва, що призводить до зростання чистого доходу від основної діяльності. В обох випадках підприємство, як правило, повинно здійснити капітальні інвестиції в оновлення, реконструкцію, технічне переозброєння виробничих потужностей, тобто понести певні витрати. Виникає завдання пошуку коштів для покриття цих витрат. До числа залучених відносяться додаткова емісія акцій (для акціонерних товариств), додаткові внески засновників (для інших товариств), цільове фінансування (кошти спонсорів), бюджетні асигнування.1 Приріст чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), % 21 2 Скорочення собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), % 10 АКТИВ Код рядка На початок періоду На кінець періоду Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: Чиста реалізаційна вартість 160 684,00 1879,00 Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 8502,00 5823,00Щоб визначитись яка стратегія: збільшення чистого доходу чи скорочення витрат, буде реалізовуватись, проведемо експрес-аналіз платоспроможності за такими показниками: - коефіцієнт поточної ліквідності; Коефіцієнт поточної ліквідності визначає спроможність підприємства погасити поточні зобовязання протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту оборотних активів: (2.1) Якщо коефіцієнт перевищує 1, зобовязання гасяться повністю, якщо ж він менший за 1, то частково. Коефіцієнт заборгованості указує на запас стійкості платоспроможності підприємства на перспективу і характеризується співвідношенням запозичених і власних джерел фінансування активів: (2.2) де П1, П2, П3, П4, П5 - підсумки розділів пасиву балансу. Рентабельність витрат основної діяльності визначається за формулою: *100 (2.3) де - чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): - собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);Показник Початок року Кінець року Отже, рентабельність витрат наближається до значення 10 %, коефіцієнт поточної ліквідності значно перевищує 1, коефіцієнт заборгованості майже в 20 разів менший за нормативне значення, то для нашого підприємства обираємо на плановий рік стратегію зростання доходу. Тепер визначимось з обсягом капітальних інвестицій: - залишкова вартість основних фондів - 19280,8 тис.грн.;За основними фондами на АТП «Транзит» амортизація нараховується прямолінійним методом. При такому методі за основними фондами, які вже діяли на підприємстві у звітному році, планова річна сума амортизаційних відрахувань дорівнює фактичній їх сумі у звітному році.Спочатку визначається чистий прибуток від звичайної діяльності підприємства за допомогою прогнозного звіту про фінансові результати. Ми обрали стратегію зростання чистого доходу для нашого підприємства, то збільшення його на 13% відбудеться у ІІ півріччі завдяки освоєнню капітальних інвестицій. Собівартість реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг у ІІ півріччі необхідно збільшити на суму амортизаційних відрахувань за новими основними фондами. Тепер складаємо плановий кошторис використання чистого прибутку з урахуванням даних планового звіту про фінансові результати. Так, якщо збільшиться обсяг виробництва, то зростає потреба у виробничих запасах, а отже, і кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, оскільки підприємство купує оборотні ресурси в більших обсягах.Коефіцієнт поточної ліквідності визначає спроможність підприємства погасити поточні зобовязання (до складу яких входять короткострокові кредити) протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту оборотних активів: (3.2) Тому, якщо за прийнятим значенням коефіцієнта поточної ліквідності та розрахунковим плановим обсягом оборотних активів (за І варіантом прогнозного балансу) визначити розмір поточних зобовязань для другого варіанту балансу, то обсяг короткострокових кредитів буде становити різницю поточних зобовязань за ІІ і І варіантами прогнозного балансу. Тому за ІІ варіантом прогнозного балансу можна передбачити короткострокові кредити у сумі 548,4 тис. грн. За плановим його значенням і обсягом власних джерел фінансування (для І-го варіанту прогнозного балансу) можна обчислити обсяг запозичених джерел для ІІ-го варіанту балансу. На АТП «Транзит» заплановане значення коефіцієнта заборгованості становить 0,15, а обсяг власних джерел фінансування за І варіантом прогнозного балансу-23696,54 тис. грн.Джерелами покриття капітальних витрат є: - амортизаційні відрахування (зросла стаття «Знос основних засобів») 319,5 тис.грн.; додаткова емісія акцій (зросла стаття «Додатковий вкладений капітал») 1629,25 тис.грн.; нерозподілений прибуток (зросла стаття «нерозподілений прибуток (непокритий збиток)») 82,54тис.грн.; короткостроковий кредит (зросла стаття «Короткострокові кредити банків») 548,4 тис.грн. нерозподілений прибуток (зросла стаття «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)») 559,51тис.грн.

Зміст

І. Основні положення

ІІ. Вихідні дані для виконання розрахункового завдання

2.1 Дані для визначення варіант четвертий

2.2 Баланс( форма №1)

2.3 Звіт про фінансові результати (форма №2)

2.4 Експрес-аналіз платоспроможності підприємства

ІІІ. Порядок планування джерел фінансування інвестиційної програми підприємства

3.1 Вибір інвестиційної стратегії

3.2 Планування внутрішніх джерел фінансування

3.2.1 Планування амортизаційних відрахувань

3.2.2 Планування нерозподіленого прибутку

3.3 Планування зовнішніх джерел фінансування

3.4 Складання бюджету фінансування інвестиційних витрат

І. Основні положення