Знакомство с порядком проведения кассовых операций. Платежное требование как расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы. Анализ содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Бухгалтерский учет в народном хозяйстве 1. Учет денежных средств организации. Учет кассовых операций Все организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14.06.1992 № 622 обязаны хранить денежные средства в банковских учреждениях и проводить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки или использовать иные формы безналичных расчетов, установленные законодательством Российской Федерации. Однако организации при осуществлении своей деятельности используют наличные денежные средства. Правила регламентируют: хранение денежных средств в банке на расчетном счете; в кассе организации могут храниться только наличные деньги, полученные с расчетного счета на определенные цели; расходование наличных денег, полученных из банков, строго но целевому назначению; хранение наличных денег в кассе в пределах лимита, установленного банком по представленному расчету организации. Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы. Денежные средства хранятся в кассе сверх установленного лимита для выплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий только в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Он несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию в результате каких-либо умышленных действий, а также небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности может выполнять бухгалтер или другой работник по приказу организации, но им не может быть ни один из учредителей. При организации кассы следует учитывать, с какой категорией покупателей планирует работать предприятие. В случае когда клиенты и покупатели - юридические лица, производящие оптовые закупки, кассовый аппарат не потребуется. При ведении кассовых операций оформляют: приходный кассовый ордер (ПКО); расходный кассовый ордер (РКО); кассовую книгу; платежную ведомость; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовая книга При поступлении наличных денег в кассу кассир составляет приходные кассовые ордера (форма № КО-1), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного года. Для подтверждения приема денег выдают квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию. Квитанция является частью приходного кассового ордера, заполняется одновременно с основной частью документа и выдается только после получения денег кассиром. В отдельных случаях разрешается замена составления расходного кассового ордера документами на расходование денежных средств в кассе, оформлен ными надлежащим образом и содержащим отметку штампа с реквизитами расходного кассового ордера. К таким документам относятся платежные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу заработной платы, заявление на выдачу денег, счета и др. Правильно заполненный расходный кассовый ордер должен содержать расписку о получении денег с указанием полученной суммы прописью. Все поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге (форма № КО-4). Записи в к.юсовой книге делают ручкой. Общее число листов за год заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия, и кассовая книга опечатывается. 3. Синтетический учет кассовых операций Каждому предприятию, имеющему расчетный счет в банке, следует помнить, что в настоящее время Центральным банком Российской Федерации возложены фискальные функции на банковские учреждения. Банки обязаны проводить проверки соблюдения кассовой дисциплины своими клиентами, о выявленных нарушениях они могут сообщать в налоговые органы. При этом многим представляется совершенно естественным расходование денег непосредственно из выручки. Порядок ведения кассовых операций запрещает использование кассовой выручки без согласия с банком, как на выплату заработной платы, так и на хозяйственные нужды организации. При этом банк может разрешить расходовать поступившие деньги на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Ревизию проводят неожиданно, не менее одного раза в месяц. В результате работы комиссии могут быть выявлены: недостача денежных средств, выставляемая в начет кассиру, который должен погасить ее в трехдневный срок; излишек денежных средств в кассе, приходуемый в пользу организации и зачисляемый на ее финансовые результаты. По дебету отображается увеличение денежных средств в кассе, а по кредиту - выплата денежных средств из кассы. Таблица. Схема счета 50 «Касса» Дебет Кредит Сальдо начальное - остаток денежных средств в кассе на начало периода Корреспондируется по дебету со следующими счетами: кред
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
