Бухгалтерский учет организации - Контрольная работа

По сведениям бухгалтерского баланса собственники организации и административно-управленческий персонал определяют финансовое положение организации, динамику изменения капитала. Интерпретируя данные бухгалтерского баланса, заинтересованные пользователи осуществляют анализ и оценку ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности организации, наращивания ее собственного капитала. Бухгалтерский баланс представляет собой двустороннюю таблицу, левая сторона которой называется активом, правая - пассивом. В активе представлены внеоборотные и оборотные активы, в пассиве - капитал и обязательства организации. Балансовое уравнение имеет вид: Активы = Собственный капитал Обязательства, или Активы - Обязательства = Собственный капитал.Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные. бухгалтерский учет счет уравнение Первоначально показаны долгосрочные обязательства (кредиты и займы), затем краткосрочные обязательства (кредиты и займы) и кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, персоналу организации по оплате труда, государственным внебюджетным фондам и прочим кредиторам). Для облегчения записей каждому счету присваивается определенный номер (шифр), поэтому при составлении бухгалтерских проводок указывают не наименование счетов, а их номера (№ 50 - счет "Касса", № 51 - счет "Расчетный счет"). В каждом счете на основании первичной документации отражаются лишь однородные хозяйственные операции, для которых этот счет предназначен. Термины дебет и кредит, в переводе с латинского означают "он должен" и "он верит", предназначены для обозначения взаимопротивоположных сторон в делении имущества, собственного капитала и обязательств, отражаемых на счетах.Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на тот или иной момент времени, раскрывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между собой. Например, по данным баланса определяется обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность и др. Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность: получить значительный объем информации о предприятии; Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому: руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием; В таблице 1 по состоянию на 30 сентября 2013 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод", основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.Нематериальные активы 1110 23700 23700 Результаты исследований и разработок 1120 61400 61400Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 33740 9020 Финансовые вложения 1240 13000 13000Уставный капитал 1310 180000 180000 Собственные акции, выкупленные у акционеровОтложенные налоговые обязательства 1420 20450 20450При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 "Основное производство" и 26 "Общехозяйственные расходы"; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 "Себестоимость продаж". 3 Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатками по сч.70 на начало месяца и показателем операции 2а. 16 Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции Для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 2013 г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.

Содержание

Балансовое обобщение, основное управление бухгалтерского баланса

Капитальное (основное) уравнение бухгалтерского учета

Счета бухгалтерского учета: их строение и классификация

Двойная запись-элемент метода бухгалтерского учета

Синтетические и аналитические счета

Заключение

Список литературы

Баланс имеет большое значение для руководства предприятия. Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на тот или иной момент времени, раскрывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между собой. Данные баланса служат для выявления важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия и его финансовое состояние. Например, по данным баланса определяется обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность и др.

По данным баланса выявляются недостатки в работе и финансовом состоянии, а также их причины. С помощью баланса можно разработать мероприятия по их устранению.

Данные бухгалтерского баланса дают возможность контролировать правильность использования средств целевого назначения.

Особое значение приобретает баланс в деле контроля и изучения хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. При анализе баланса раскрываются новые внутренние взаимосвязи между всеми элементами хозяйственной деятельности предприятия.

Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является весьма удобным документом. Он дает законченное и цельное представление не только об имущественном состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

Умение читать баланс - знание содержания каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.

Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность: получить значительный объем информации о предприятии;

определить степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

установить, за счет, каких статей изменилась величина оборотных средств;

оценить общее финансовое состояние предприятия даже без расчетов аналитических показателей.

Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому: руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием;

аудиторы получают подсказку для выбора правильного решения в процессе аудирования, планирования своей проверки, выявления слабых мест в системе учета и зон возможных преднамеренных и непреднамеренных ошибок во внешней отчетности клиента;

аналитики определяют направления финансового анализа.

Задача 1.

В таблице 1 по состоянию на 30 сентября 2013 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод", основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 2 и 3.

Таблица 1

Виды ресурсов ЗАО "Электропровод" на 30 декабря 201Х г.

№ п/п Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб

1 Полиэтилен в гранулах 14061

2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23700

3 Отложенное налоговое обязательство 20450

4 Зарегистрированный уставный капитал 180000

5 Катушка кабельная 11649

6 Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 19973

7 Задолженность ЗАО "Электропровод" по кредиту банка сроком погашения до 1 июля 201 (Х 1) г. 44500

8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16875

9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17907

10 Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода 29000

11 Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) 61400

12 Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 22822

13 Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13000

14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11320

15 Линия по производству кабельной продукции 37587

16 Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8030

17 Денежные средства на расчетном счете 62269

18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО "Электропровод" 18000

19 Готовая продукция 18716

20 Здания и сооружения 157932

21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20340

22 Проволока алюминиевая 6834

23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5160

24 Земельный участок в собственности ЗАО "Электропровод" 95640

25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41505

26 Денежные средства в кассе 21540

27 Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201 (Х 2) г. 43000

28 Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 27920

29 Проволока медная 36640

30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5820

31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169025

32 Облигации ОАО "Собюзкабельпром" со сроком погашения 30 января 201 (х 3) г. 35000

33 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 20815

34 Денежные средства на валютном счете (по курсу Банка Росси) 23480

35 Тележка роликовая 6090

Таблица 2

Группировка ресурсов ЗАО "Электропровод" по составу

Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по таблице 1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб

1. Ресурсы с длительным сроком использования

Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 2 23700

Результаты исследований и разработок 11 61400

Основные средства Земельные участки и объекты природопользования 24 95640 здания и сооружения 20 109932

Машины и оборудование 15 37587 вычислительная техника 9 17907

Производственный инвентарь 35 6090

Итого по группе 267156

Долгосрочные финансовые результаты Долговые ценные бумаги (векселя, облигации др.) 32 35000

Итого ресурсов с длительным сроком использования 387256

2. Ресурсы в обороте (однократного использования)

Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1 14061

5 11649

22 6834

29 36640

Итого по подгруппе 69184

Затраты в незавершенном производстве 33 20815

Готовая продукция 19 18716

Итого по группе 108715

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 28 27920 прочих дебиторов 30 5820

Итого по группе 33740

Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации др.) 13 13000

Денежные средства касса 26 21540 расчетный счет 17 62269 валютные счета 34 23480

Итого по группе 107289

Итого ресурсов в обороте 262744

Всего ресурсов по видам 650 000

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО "Электропровод" по источникам формирования

Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по таблице 1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.

1. Собственные источники (капитал и резервы)

Уставный капитал 4 180000

Добавочный капитал эмиссионный доход 10 29000 результат переоценки внеоборотных активов 8 16875

Резервный капитал 18 18000

Финансовый результат (прибыль или убыток) нераспределенная прибыль прошлых лет 31 169025 нераспределенная прибыль отчетного года 25 41505

Итого по группе 210530

Итого собственных средств 454405

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты Займы полученные 27 43000

Отложенные налоговые обязательства 3 20450

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты кредиты банков 7 44500

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками 12 22822 перед персоналом 21 20340 перед государственными пенсионными фондами 16 8030 перед бюджетом по налогам и сборам 14 11320 перед прочими кредиторами 23 5160 итого по группе 67672

Резервы предстоящих расходов 6 19973

Итого заемных источников 195595

Всего ресурсов по источникам формирования 650000

Задача 2. На основе данных, представленных в таблице 2 и 3, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО "Электропровод" на 30 сентября 2013 г. в графе 3 таблицы 4. При заполнении таблиц используйте номера счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс ЗАО "Электропровод", руб.

Актив Код показателя На 30 сентября 2013 г. На 01 октября 2013 г.

1 2 3 41. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета, 3-е изд., пререраб. и доп. Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2008.

2. Лабынцев Н.Т. Бухгалтерский учет: теория. Кн. 1 Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2008. - 192 с.

3. Лабынцев Н.Т. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий. Кн. 2 Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2008. - 800 с.

Размещено на .ru