Бухгалтерский учет и аудит финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Отчет по практике

Содержание 1. Основы организации бухгалтерского учета 2. Аудит денежных средств 3. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности 4. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами 5. Аудит расчетного, валютного и других счетов в банках 6. Аудит материально-производственных запасов (ТМЗ) 7. Аудит собственного капитала 9. Аудит основных средств и нематериальных активов 10. Аудит доходов, расходов и финансовых результатов 11. Организация внутреннего контроля в хозяйствующем субъекте 12. Оформление аудиторского заключения 13. Анализ финансовой отчетности 1. Основы организации бухгалтерского учета Общество с ограниченной ответственностью TOO «BIIPEK Security» осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. Для экономической характеристики предприятия необходимо провести анализ бухгалтерского баланса и дать оценку. Рис. 1. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности Предприятия осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Ответственными лицами за организацию и ведение бухгалтерского учета являются: - за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций - директор предприятия; - за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности - главный бухгалтер предприятия. Наличные денежные средства в кассе организации хранятся в кассе специально оборудованном помещении с несгораемым сейфом. Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств, действующим в РК в проверяемом периоде, нормативным документам для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах. Источниками информации для проверки являются: кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, журнал регистрации депонентов, отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами, расчетно-платежными ведомостями, платежными ведомостями, квитанциями и др.), чековые денежные книжки, акты инвентаризации наличных денежных средств, инвентаризационные описи ценных бумаг и бланков строгой отчетности и другие учетные регистры (журналы -ордера, ведомости, машинограммы ) по счетам, Главная книга, Положение об учетной политике, баланс предприятия и др. отчетности. Прибыв на место проверки, аудитор сразу проводит инвентаризацию денежных средств, хранящихся в кассе. Кассир предоставляет для проверки последний кассовый отчет, документы по операциям последнего дня, расписку о том, что все приходные и расходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации в кассе нет не оприходованных и несписанных в расход денег. Источники информации: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 1010 Денежные средства в кассе за 2010 г., - приходные и расходные кассовые ордера за 2010 г., - отчет кассира с приложенными первичными докумнтами, - форма №1 Бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2010 г., договора о полной материальной ответственности. Цель аудита - установить правильность ведения учета расчетов с покупателями и заказчиками за реализованную (отгруженную) продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. При проверке расчетов с покупателями и заказчиками используются приемы фактического и документального контроля, аналитические процедуры, логический анализ, устные опросы должностных лиц по отдельным вопросам данного раздела аудиторской программы. Аудитор путем изучения первичных документов и учетных регистров выясняет правильность ведения аналитического учета авансов, соответствие данных аналитического и синтетического учета, правильности уплаты НДС с авансов полученных.