Бухгалтерский учет движения денежных средств на примере: ООО "Премиум Плюс" - Курсовая работа

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: - проверка правильности оформления, законности документов, - своевременное и полное отражение операций в учете. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей в процессе хозяйственной деятельности, от банков в виде ссуд, от государства в виде дотаций и т.д. Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года №14-П применяется в части порядка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопросов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании; Недостатками безналичных расчетов является то, что можно столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета; увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции; необходим регулярный поток денежных средств для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей; требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты [22, с. Так, Банк России устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке, регулирует вопросы хранения и сдачи юридическими лицами в банк денежной наличности, возлагает на них обязанность использовать контрольно-кассовые машины при приеме денег от населения. В целях исключения мошенничества при расчете наличными деньгами на территории Российской Федерации установлен особый порядок проведения операций с использованием наличных денег юридическими лицами при расчетах между собой либо с гражданами, включающий следующие основные требования [14, с. 2) при осуществлении наличных расчетов юридическими лицами с гражданами и прочими юридическими лицами необходимо соблюдать нормативно установленные требования, что упрощает сделку, однако влечет дополнительные меры со стороны юридических лиц в части учета сделок с наличностью, так как расчеты наличными между юридическими лицами сверх установленного лимита запрещены.862) называет расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежное поручение - это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».Грамотное обращение и использование денег позволяет увеличить доход, достичь высокой платежеспособности и оплаты любого платежа в сроки. На примере ООО «Премиум Плюс» рассмотрены порядок ведения учета кассовых операций и операций на расчетном счете. Исследования, представленные в курсовой работе, охватывают период с 2010 г. по 2012 г. Выручк

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: - проверка правильности оформления, законности документов, - своевременное и полное отражение операций в учете.

- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;

- своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;

- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

- создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей в процессе хозяйственной деятельности, от банков в виде ссуд, от государства в виде дотаций и т.д.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, и безналично - в виде денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и др.

Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Целью курсовой работы является исследование организации ООО «Премиум Плюс», методологии ведения бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи: 1. Изучить принципы организации учета денежных средств и безналичных расчетов.

2. Проанализировать нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов.

3. Исследовать учет движения денежных средств на предприятии.

Объект исследования - показатели движения денежных средств предприятия ООО «Премиум Плюс».

Предметом исследования является бухгалтерский учет движения денежных средств.

При написании данной работы будут использованы нормативные акты, материалы периодической печати, учебные и справочные пособия, а так же первичные и сводные бухгалтерские документы организации за 2010-2012 гг.