Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки. Этапы аудита кассовых операций. Типичные ошибки и нарушения кассовой дисциплины. Перечень аудиторских процедур. Проведение расчетов и оформление результатов проверки.
Нет ни одной фирмы или индивидуального предпринимателя, которые смогли бы вести свою деятельность, не сталкиваясь с кассовыми операциями. Расчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых нам придется строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определяются Центральным банком. Методика аудита денежных средств направлена на то, чтобы были достигнуты цели аудита: существование, полнота, оценка, права и обязанности, точность, представление и раскрытие. Содержание данных целей в отношении проверки учета и сохранности денежных средств сводится к следующему: Существование. Аудитор в процессе проверки должен получить доказательства, что средства, отраженные в документах, на самом деле существуют в наличии. Полнота. Аудитор должен быть уверен, что в бухгалтерские документы, которые поступают на проверку, включена вся необходимая информация, в ведении бухгалтерского учета не допускается ни одного пропуска (умышленные или неумышленные), в бухгалтерскую отчетность включены данные обо всех операциях, которые имели место в течение года. Аудитор должен проверить, что предприятие имеет права на имеющиеся в его распоряжении активы, и оно отвечает по своим обязательствам. В ходе реализации поставленной цели следует решить основные задачи: · рассмотреть учет кассовых операций, · рассмотреть нормативное обеспечение аудита кассовых операций; · выявить источники информации для проверки; · определить перечень аудиторских процедур; · изучить методику проведения аудита кассовых операций. Все операции по приему и расходованию наличных денежных средств, а также хранение денег и денежных документов должны осуществляться в кассе организации. Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером; -регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов; -регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств. 1.2 Порядок учета кассовых операций Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Ответственность за соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации. Ведутся ли журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Нет Да Журналы регистрации кассовых ордеров В каком размере банком установлен лимит остатка денег в кассе Сумма лимита Сообщение банка об установлении лимита кассы Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы Нет Да Номер и дата приказа с указанием сроков Назначалась ли руководителем комиссия для проведения ревизии кассы Нет Да Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы Соблюдались ли сроки внезапных ревизий Нет Да Акты ревизии кассы Производится ли ревизия кассы при смене кассира Нет Да Акт ревизии кассы Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности Нет Да Дата договора и дата приема кассы Ознакомлен ли под роспись кассир с Порядком ведения кассовых операций Нет Да Порядок ведения кассовых операций с датой и подписью кассира Ведется ли на предприятии кассовая книга, оформленная должным образом Нет Да Кассовая книга Сверяются ли данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов Нет Да Учетные регистры, кассовая книга Ведется ли журнал выданных доверенностей Нет Да Журнал выданных доверенностей Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей Нет Да Журнал регистрации ведомостей Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов Нет Да Журнал учета депонентов Определен ли круг лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз.нужды Нет Да Приказ об утверждении списка лиц Проводит ли налогоплательщик реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличный расчет Нет Да Регистры бухгалтерского учета, чеки ККМ Имеются ли у налогоплательщика ККМ Нет Да Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы Зарегистрированы ли ККМ в налоговых органах Нет Да Карточки регистрации ККМ в налоговых органах Имеется ли договор с центром техобслуживания и ремонта ККМ Нет Да Договор с центром техобслуживания и ремонта ККМ Имеются ли дубликаты ключей от сейфа кассира и обеспечивается ли их хранение в соответствии с порядком ведения кассовых операций Нет Да Акт передачи опечатанного пакета с дубликатами ключей руководителю
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
