Аспекты учета денежных средств - Курсовая работа

1. Теоретические аспекты учета денежных средств 1.1 Цели и задачи учета денежных средств 1.2 Основные нормативные документы по учету денежных средств 1.3 Учет денежных средств на расчетных счетов в банках 1.4 Учет денежных средств на валютных счетах 1.5 Учет денежных средств на других счетах в банках 1.6 Учет подотчетных сумм 2. Инвентаризация денежных средств 2.1 Инвентаризация кассы 2.2 Инвентаризация счетов денежных средств безналичного расчета 2.3 Инвентаризация подотчетных сумм 3. Порядок отражения операции с денежными средствами в формах бухгалтерского учета и отчетности Практическая часть Заключение Список литературы Введение Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов, на счете в банках, в выставленных аккредитивах, на специальных и депозитных счетах, чековых книжках. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, в эффектном использовании финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход за счет рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, инвестиционные фонды). Теоретической и методологической основой написания курсовой работы являются законодательные и нормативные документы, определяющие порядок организации и ведения учета денежных средств: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ [4]. В работе использовались работы ведущих ученых России и стран СНГ Ковалева В.В, Подольского В.И., Рогуленко Т.М., Бочарова В.В. и других. 1.Теоретические аспекты учета денежных средств 1.1 Цели и задачи учета денежных средств Необходимой основой учета денежного обращения и безналичных расчетов в Российской Федерации являются Конституция РФ, федеральные законы, нормативно-правовые акты Президента, Правительства и ЦБ РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 17.11.94г. № 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» предприятия, учреждения, организации, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны: · хранить свои денежные средства в учреждениях банков; · производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; · иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий; · хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсии не более 3-х дней с момента получения их, с расчетного счёта включая день получения; · сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка. Для учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в разделы «Денежные средства» и «Расчеты». Условия и порядок использования иностранной валюты в расчетных отношениях определяются законом. Перерасчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, может производиться, кроме того, по мере изменения курсов иностранных валют, котируемых Центральным банком Российской Федерации. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 6 июля 1999 г № 43н. Банк за все свои услуги берет плату в процентах от сумм операций, и эти средства списываются со счета предприятия без особого разрешения предприятия, так же, как и проценты за выданный предприятию банком кредит. Основные проводки по счету 51 « Расчетные счета» № Операция Первичные Документы Дебет Кредит 1 Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков Вып. банка 51 62 2 Получены кредиты, займы Вып.