Анализ специального налогового режима в виде единого налога на вменённый доход и практика его применения - Дипломная работа

1. Теоретические аспекты применения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1.1 Экономическое содержание единого налога на вмененный доход как специального налогового режима 1.2 Понятие, сущность и особенности единого налога на вмененный доход 1.3 Элементы налогообложения единого налога на вмененный доход 2. Анализ системы обложения единым налогом на вмененый доход 2.1 Малый бизнес как субъект специального налогового режима 2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2.4 Анализ единого налога на вмененный доход, уплачиваемого организацией 3. Пути повышения эффективности применения ЕНВД 3.1 Проблемы применения системы налогообложения в виде ЕНВД 3.2 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД 3.3 Разработка прогнозных рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия Заключение Литература Приложения Введение Актуальность темы обусловлена тем, что формирование эффективного налогового механизма как элемента рыночной экономики позволяет решить проблему увеличения доходов бюджетов разных уровней, регулировать социально-экономическое развитие регионов и стимулировать качественную модернизацию экономики. Уникальность ситуации в России определяется тем, что развитие налоговой системы зависит не только от общемировых тенденций, но и от динамики экономических и социальных отношений. В настоящее время в российской экономике происходит смена модели сырьевого развития на инновационную модель. Во-первых, с введением этого налога организации и индивидуальные предприниматели попадают в более прозрачную правовую среду, так как обеспечивается простота исчисления налога, что, в свою очередь, должно исключить серьезные и неосознанные налоговые нарушения. Достижение указанной цели потребовало поставить и решить следующие задачи: - определить роль, назначение и место системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности как специального налогового режима; - дать характеристику малому предпринимательству, как субъекту ЕНВД, определить положительные и негативные стороны; - исследовать особенности применения единого налога, охарактеризовать его элементы; - проанализировать производственно-хозяйственную деятельность предприятия; - исследовать целесообразность введения ЕНВД для предприятия, осуществляющем деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы; - разработать рекомендации по совершенствованию учета и налогообложению предприятия. Теоретико-методологической основой и эмпирической базой для дипломной работы послужили:теории и принципы налогообложения, теория единого налога на вмененный доход, законодательные и нормативные акты Российской Федерации по налогообложению, материалы Правительства РФ и Федеральной налоговой службы по налогам и сборам; Министерства финансов Российской Федерации Объем и структура дипломной работы. Теоретические аспекты применения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности 1.1 Экономическое содержание единого налога на вмененный доход как специального налогового режима Важнейшим условием обеспечения экономического роста, развития предпринимательской активности, ликвидации теневой экономики, возврата в страну вывезенных капиталов, а также повышения инвестиционной активности хозяйствующих субъектов является осуществляемая в стране налоговая реформа, связанная с совершенствованием действующего законодательства о налогах и сборах. Основными задачами реформирования российской налоговой системы являются: - снижение налогового бремени на налогоплательщиков, путем снижения налоговых ставок, объектов обложения и налоговых баз, изменения порядка исчисления и уплаты налогов; - обеспечение соблюдения принципа справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех хозяйствующих субъектов, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на предпринимательскую деятельность налогов и сборов, исключение из механизмов применения конкретных налогов тех норм, которые искажают их экономическое содержание; - упрощение налоговой системы путем: а) установления исчерпывающего перечня налогов и сборов при одновременном сокращении их числа; б) минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность; в)максимальной унификации действующих режимов налогообложения; - достижение оптимальной комбинации между динамичностью и стабильностью налоговой системы, что позволит налогоплательщикам осуществлять планирование налоговых платежей в текущем периоде и на длительную перспективу; - повышение качества и эффективности налогового администрирования, в результате чего возрастает уровень собираемости налогов и сборов. В соответствии с действующим законодательством специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым ко