Виды и сущность налога, его место в системе макроэкономических показателей и их взаимодействие с элементами, составляющими валовой национальный продукт (ВНП). Разработка проекта по совершенствованию государственного регулирования налогообложения в РФ.
Налогообложение играет большую роль в жизни общества и государства. Общество, выступающее в роли коллективного налогоплательщика, налоги лишают значительных денежных средств; для государства налоги выступают в качестве основного источника существования. Несмотря на то, что налоги существуют почти столько же, сколько существует государственность, в истории человечества не было, пожалуй, еще такой налоговой системы, которая не вызывала бы критики и недовольства со стороны налогоплательщиков. При этом налогоплательщики всегда полагают налоги завышенными, государство же, всегда находясь в состоянии дефицита денежных ресурсов, постоянно изыскивает способы их увеличения посредством увеличения налогового бремени. И коль скоро само государство является необходимым для общества, поскольку упорядочивает его жизнь, столь же необходимы и налоги, за счет которых существует это государства и реализует возложенные на него функции.Удовлетворение потребностей происходит через использование (потребление) созданного в обществе за определенный промежуток времени (обычно за год) валового внутреннего продукта (ВВП). В процессе создания ВВП принимают участие субъекты экономических отношений (домашние хозяйства, бизнес, государство, «заграница»), которые претендуют на ВВП для дальнейшего воспроизводства. Второй этап (вторичное распределение или перераспределение) организует государство, которому необходимы дополнительные материальные источники существования для выполнения функций, возложенных на него обществом. Через налоги перераспределяется порядка 90% стоимости ВВП. Отличительными признаками (характерными чертами) налога выступают (рисунок 1): Рисунок 1 - Совокупность признаков налогаФормирование системы налогообложения как составной части налоговой системы после введения части первой НК РФ связано с налоговой реформой, основные цели которой состояли в снижении налогового бремени экономики и его структурной перестройке, оптимизации количественного и качественного состава налогов и сборов. В течение последующих лет были отменены различные налоги и сборы, в том числе не связанные с результатами деятельности, но привязанные к объемам оборота: налог на пользователей автомобильных дорог (ставка - 2,5 % выручки от реализации товаров и услуг), налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (ставка - 1,5 % выручки от реализации товаров и услуг), налог с продаж (ставка - 5% от стоимости реализации товаров и услуг). Были отменены десятки других малозначительных налогов и сборов, снижены ставки по ряду оставшихся налогов: налогу на прибыль - с 35% до 24% с 2002 г.; налогу на доходы физических лиц - вместо прогрессивной шкалы от 12% до 35% установлена пропорциональная ставка 13% (в части обложения трудового дохода); единому социальному налогу - с 39% до 35,6% с 2001 года и 26,0% с 2005 года; налогу на добавленную стоимость - с 20% до 18% . Взамен малозначимых платежей за пользование природными ресурсами и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы с 2002 года введен налог на добычу полезных ископаемых (гл. И чтобы перейти к эффективной налоговой системе необходимо, чтобы налоговая система стала справедливой и не позволяла уклоняться от налогов, была бы более благоприятной для инвестирования и развития бизнеса, и способствовала формированию конкурентоспособности российских организаций и экономики в целом.Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (МНС РФ) и его территориальных органов. МНС РФ - это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющим государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей налогоплательщиками. Вопросы об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и сборов, а также ряд других вопросов могут решаться Министерством финансов РФ, финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований. И, наконец, налоговый контроль представляет собой действия, осуществляемые органами государственного контроля в процессе наблюдения за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой поступления налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды от юридических и физических лиц. Контроль за полным и своевременным поступлением налогов в бюджет призваны осуществлять органы МНС РФ.Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. Принцип определенности: налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому. Принцип удобства: каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для налогоплательщика. Суть этого принципа заключается в том, что налоги не должны мешать развитию производства, одновр
План
Оглавление
Введение
Глава 1. Налогообложение в системе государственного регулирования экономики
1.1 Экономическая сущность налога и налогообложения
1.2 Формирование системы налогообложения
1.3 Государственная политика в области налогообложения
1.4 Принципы налогообложения и их современные интерпретации
Глава 2. Анализ регулирования налогообложения государства
2.3 Перспективы развития регулирования налогообложения
Глава 3. Проект совершенствования государственного регулирования налогообложения в РФ
3.1 Цели и задачи проекта совершенствования государственного регулирования налогообложения в РФ
3.2 Описание сути проекта совершенствования государственного регулирования налогообложения в РФ
3.3 Предполагаемая эффективность проекта совершенствования государственного регулирования налогообложения в РФ
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Налогообложение играет большую роль в жизни общества и государства. Общество, выступающее в роли коллективного налогоплательщика, налоги лишают значительных денежных средств; для государства налоги выступают в качестве основного источника существования. Несмотря на то, что налоги существуют почти столько же, сколько существует государственность, в истории человечества не было, пожалуй, еще такой налоговой системы, которая не вызывала бы критики и недовольства со стороны налогоплательщиков. При этом налогоплательщики всегда полагают налоги завышенными, государство же, всегда находясь в состоянии дефицита денежных ресурсов, постоянно изыскивает способы их увеличения посредством увеличения налогового бремени.
Российская Федерация не является исключением, несмотря на то, что в последнее время осуществляются некоторые налоговые реформы, направленные на улучшение налоговой ситуации в стране. Однако сам факт проведения этих реформ свидетельствует о том, что налоговая система была сформирована с существенными недостатками. Нет также оснований полагать, что налоговое реформирование приведет к становлению такого режима налогообложения системе, который не будет иметь никаких недостатков. Скорее наоборот - таких недостатков не избежать и абсолютно совершенной налоговой системы заведомо создать не удастся. А это рано или поздно поднимет проблему очередного налогового реформирования.
Налоги являются основным доходным источником государства, обеспечивая финансирование его деятельности. И коль скоро само государство является необходимым для общества, поскольку упорядочивает его жизнь, столь же необходимы и налоги, за счет которых существует это государства и реализует возложенные на него функции. Формирование эффективной налоговой системы, отвечающей потребностям государства, с одной стороны, и возможностям экономики и населения, с другой, возможно лишь на основе правильных представления о сущности налогов. Познание же этой сущности возможно лишь на основе правильного уяснения роли государства в процессе организации и осуществления налогообложения.
В условиях рыночной экономики одним из главных методов косвенного воздействия на экономическое развитие является осуществляемая государством налоговая политика. Через налоговую политику происходит перераспределение созданного в обществе продукта, сосредоточение его части в руках государства в целях удовлетворения общественных потребностей. Но в то же время посредством налоговой и таможенной политики государство осуществляет регулирование воспроизводственных пропорций, управление экспортно-импортной деятельностью, стимулирует или сдерживает темпы роста производства, инфляции и цен, проводит антимонопольную политику. Налоговый механизм способствует перераспределению доходов граждан, обеспечивает социальную защиту неимущих, выступает регулятором личных доходов населения. Недостатки налоговой и таможенной политики могут привести к резкому снижению поступлений налогов в бюджет, могут нарушить баланс межбюджетных отношений, ухудшить показатели платежного баланса страны или привести к усилению социальной напряженности в обществе. Вот почему государственное управление в сфере налогообложения и таможенной политики - это не просто составная часть сферы управления, но одна из наиболее социально значимых сфер управленческих действий.
Таким образом, актуальность настоящей дипломной работы предопределена важностью в жизни общества и государства самого налогообложения.
Предметом исследования является роль государства в организации и осуществлении налогообложения, при этом налог рассматривается как установление государства.
Целью данной дипломной работы является разработка проекта по совершенствованию государственного регулирования налогообложения РФ.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи: · Раскрыть экономическую сущность налога и налогообложение, формирование налогообложения и виды налогов.
· Показать место налогов в системе макроэкономических показателей и их взаимодействие
· Сформулировать понятие государственное регулирование налогообложения и определить его основные задачи.
· Раскрыть содержание системы налогообложения.
· Перечислить и охарактеризовать основные принципы налогообложения.
· Показать место налогов в системе макроэкономических показателей и их взаимодействие элементами, составляющими валовой национальный продукт (ВНП).
