Анализ отчета о движении денежных средств. Оценка кредитоспособности и выбор наилучшего варианта кредитования ОАО Кондитерское объединение Слад@Ко - Курсовая работа

Анализ отчета о движении денежных средств Рейтинговая оценка предприятия-заемщика Выбор оптимального варианта кредитования отчет денежный кредитоспособность заемщик Введение В данной курсовой работе дается представление о целях составления отчета о движении денежных средств, подходах к составлению отчета о движении ДС в отечественной и международной практике: раскрываются требования к классификации денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности; показано, как анализировать денежные потоки и как оценивать достаточность денежных средств для осуществления текущей и инвестиционной деятельности организации, а так же способность предприятия генерировать денежные средства. Рассматриваются основные финансовые коэффициенты, базирующиеся на расчете чистых денежных потоков. Анализ отчета о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (далее - ОДДС) - основной источник информации для анализа денежных потоков. Таблица 1 Структура отчета о движении денежных средств 1 Итог раздела I: чистый приток ( ) / отток(-) денежных средств от операционной (текущей) деятельности предприятия Форма №4 по ОКУД 2 Итог раздела II: чистый приток ( ) / отток(-) денежных средств от инвестиционной деятельности предприятия Форма №4 по ОКУД 3 Итог раздела II: чистый приток ( ) / отток(-) денежных средств от финансовой деятельности предприятия Форма №4 по ОКУД 4 Изменение величины денежных средств Стр.1 /- стр.2 /- стр.3 5 Величина денежных средств на начало отчетного периода Форма №4 по ОКУД 6 Величина денежных средств на конец отчетного периода Стр.4 стр.5 Методическая база по составлению отчета о движении денежных средств в настоящее время определяется в России Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Таблица 2 Сравнительная характеристика отечественного и зарубежного опыта составления отчета о движении денежных средств Показатели SFAS #95 США IAS 7 МФСО 7 HFA 1/1995 Германия ÖFG Австрия FFR 6 Швейцария FRS 1 Великобритания Обобщение зарубежного опыта Форма №4 Россия Структура денежных средств в ОДДС: Остатки в кассе, на счетах в банках, чеки Х Х Х Х Х Х Х Банковские депозиты сроком не более 3-х месяцев Ценные бумаги сроком погашения не более 3-х месяцев Х Х Х Х Х По выбору Х По выбору Х Х Х Х Банковские овердрафты Х По выбору Х Не определено стандартом Х Проценты полученные относятся к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х1 Х2 Х Указывается отдельно Не определено стандартом нет да нет нет Х да Да Проценты выплаченные относятся к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х Указывается отдельно Не определено стандартом да да нет нет Х да да Дивиденды полученные относятся к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х Х Х Указывается отдельно Не определено стандартом нет да нет нет Х да да Дивиденды выплаченные относятся к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х Х Х Указывается отдельно Не определено стандартом да да нет да нет да да Перечисление налогов (на прибыль/доходы) относится к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Указывается отдельно Не определено стандартом да да нет да Х Да3 да Неденежные операции: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Не определено стандартом Х Х Х Результаты чрезвычайных событий относятся к деятельности: Текущей Инвестиционной Финансовой Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Указывается отдельно Не определено стандартом Нет Х да Нет Х да Х Х При выборе организацией прямого расчета ЧДПТ (раздел I) требуется отдельно пересчитать чистую прибыль (убыток) в ЧДПТ да нет нет да нет Не определено стандартом Х Х Примечания. ЧДПТ - чистый денежный поток от текущей деятельности.