Анализ методологических и методических подходов к анализу кредитоспособности заемщика - Дипломная работа

Глава 1. Теоретические основы кредитоспособности заемщика кредитной организации 1.1 Понятие и факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика 1.2 Современные модели оценки кредитоспособности заемщика кредитной организации 1.3 Международный опыт анализа кредитоспособности заемщика банка Глава 2. Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщика на практическом примере 2.1 Анализ кредитоспособности заемщика на основе финансовой отчетности 2.2 Денежные потоки и их использование в процессе анализа кредитоспособности 2.3 Оценка качества управления и деловых рисков Глава 3. Направления совершенствования анализа кредитоспособности заемщика кредитной организации 3.1 Специфика оценки кредитоспособности заемщика в российских коммерческих банках 3.2 Рекомендации по совершенствованию методов анализа и оценки кредитоспособности заемщика кредитной организации Заключение Список использованной литературы Введение Деньги, кредит, банк - неразрывно связанные между собой понятия. Однако банк - это субъект, обладающий экономической и юридической самостоятельностью, т.е. некое специфическое предприятие. Банк как предприятие имеет свой капитал, имеет производительный характер, осуществляет «коммерцию». Таким образом, по своей сущности коммерческие банки - это, прежде всего, общественные агенты и лишь во вторую очередь субъекты, работающие в коммерческих целях для получения прибыли. В настоящее время банк все более становится кредитным центром, однако банк и кредит - это непарные понятия. Кредит - это отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости, банк - это не само отношение, а один из субъектов отношений. Практически роль банков с количественной стороны определяется объемом их активных операций, 80% которых , как правило, составляет кредитный портфель. Система управления кредитным риском реализуется в коммерческом банке через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений. Вторая глава является основной частью данной квалификационной работы и заключается в детальном рассмотрении методов анализа и оценки кредитоспособности заемщика кредитной организации на практическом примере. Обосновано мнение автора о необходимости применения комплексного методологического подхода к оценке кредитоспособности заемщика, включающего в себя анализ качественных (нефинансовых) показателей, оценку корпоративных рисков, анализ количественных показателей. Глава 1. Теоретические основы кредитоспособности заемщика кредитной организации В условиях экономической нестабильности в стране, постоянно меняющихся внешних и внутренних условиях предприятия должны обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособными. Поэтому, целью системы управления рисками в банке является не полное исключение, а предвидение рисков, их ограничение или минимизация до управляемого уровня (например, система методик расчета числовых характеристик рисков по видам используемых финансовых инструментов). Кредитный риск - это риск потери актива или потери активом первоначального качества (стоимости) из-за невыполнения обязательств заемщиками (их поручителями), либо риск того, что фактическая доходность от определенной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня. Особенностями кредитного риска являются индивидуальность его параметров для каждого заемщика, а также многопрофильность, зависимость от большого количества факторов, причем информация, необходимая для учета влияния этих факторов, часто оказывается недоступной. Кредитный риск может возникать не только в процессе предоставления кредита и получения процентов по нему, но и в связи с другими балансовыми и забалансовыми обязательствами, такими как гарантии, акцепты, форфейтинговые и лизинговые операции, инвестиции в ценные бумаги и т.п. Перестройка кредитной системы на базе создания двух ее уровней (Банка России и коммерческих банков) потребовала более глубокого подхода банка в оценке кредитоспособности заемщиков, а именно банку необходимо учитывать как внутренние факторы, так и внешние факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика. Примером такой модели может служить расчет индекса кредитоспособности Альтмана. Данная модель включает следующие переменные: Х1 = Собственные оборотные средства / Актив баланса; Х2 = Нераспределенная прибыль / Актив баланса; Х3 = Прибыль до выплаты процентов и налогов / Актив баланса; Х4 = Рыночная оценка собственного капитала / Балансовая оценка задолженности; Х5 = Выручка от реализации / Актив баланса. Как показывает зарубежная практика, использование модели Альтмана позволяет спрогнозировать банкротство на один год с точностью до 90 %, на два - до 70 %, на три - 50 % [5, 98]. Вышеприведенные модели могут быть весьма полезны для приблизительных оценок и предварительных выводов о целесообразности предоставления кредита конкретному з