Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО Атрибут - Дипломная работа

Проблема ликвидности и платежеспособности в современном мире весьма актуальна, поскольку от ее решения зависит развитие любого предприятия и экономики в целом. Все это невозможно без управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия, то есть оперативного управления его финансовыми ресурсами. Эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия - это размещение ресурсов предприятия, позволяющее в короткий период превратить активы в денежные средства. Чтобы своевременно проводить денежные операции, возвращать кредиторам долги и отвечать по другим взятым на себя обязательствам, компания должна уделять большое внимание поддержанию своей ликвидности. Чем больше степень способности исполнения обязательств по платежам, тем выше уровень ликвидности предприятия. Платежеспособность определяет возможность предприятия своевременно расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Это предполагает, что оборотные активы в форме дебиторской задолженности и части запасов могут быть превращены в денежные средства, достаточные для погашения краткосрочных обязательств предприятия. Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность общества с ограниченной ответственностью «Атрибут», осуществляющего монтаж инженерного оборудования. Теоретической основой дипломного проекта являются учебная литература, методические материалы по финансам и анализу финансово-хозяйственной деятельности, труды современных отечественных экономистов, таких как Ковалев В.В., Новрузов Б., Орлова Е.В., Савицкая Г.В., Сапрыкин В.Н., Соколова Н.А., Трохина С.Д., Шеремет А.Д. и др. Информационной аналитической базой исследования является годовая финансовая бухгалтерская отчетность ООО «Атрибут» за 2008-2009 гг. 1. Наиболее ликвидные активы (А1) - группа средств «немедленного» реагирования, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, т.е. строки 250 и 260 актива баланса. 2. Быстро реализуемые активы (А2), которые могут обратиться в наличные средства только через определенное время. Медленно реализуемые активы (А3) - наименее ликвидные активы, запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев (стр. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства, т.е. строки 620 пассива баланса, а также ссуды, не погашенные в срок. 2. Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, строки 610 и 660. 3. Чтобы судить о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия, в ближайшее время, необходимо выяснить текущую ликвидность. Нередко случается так, что на текущий момент организация неплатежеспособна, однако имеется перспективная ликвидность или благоприятный прогноз платежеспособности на следующий интервал времени. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) - это отношение наиболее ликвидных активов организации и дебиторской задолженности к текущим обязательствам, которое рассчитывается по формуле: Ккл = (ДС КФВ КДЗ): КО, где: КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность (стр. Таблица 1 - Анализ динамики основных экономических показателей деятельности ООО «Атрибут» в 2008-2009 гг., тыс. руб. Показатели Формула для расчета 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение 1. 1, объем продаж ООО «Атрибут» в анализируемом периоде снизился. В 2009 г. выручка от продаж снизилась по сравнению с 2008 г. на 100688 тыс. руб. (на 64,83%) и составила 54634 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции сократилась меньшими темпами - на 62,37% (на 95097 тыс. руб.) и составила в 2009 г. 57377 тыс. руб. В 2008 г. деятельность ООО «Атрибут» была прибыльной.