Сущность кредитоспособности и её оценка. Методы комплексной оценки кредитоспособности предприятий. Общая оценка финансового состояния ОАО "СевКавНИПИгаз". Анализ и диагностика состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования.
Под кредитоспособностью понимают финансово-хозяйственное состояние предприятия, позволяющее предприятию эффективно использовать заемные средства, а так же способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Банк оценивает кредитоспособность предприятия по финансовой отчетности, где проводит анализ по параметрам: 1) Репутация заемщика, которая складывается из компетентности руководящих лиц предприятия, качественных предоставлений отчетностей и необходимых документов. 6) На последнее остается правовое обеспечение кредитов: рассматриваются документы, позволяющие сторонам заключить сделку, и заключаются договоры, отражающие размер, условия возврата кредита, процентную ставку, степень риска и так далее. Методика комплексной оценки кредитоспособности предприятия позволяет банку определить целесообразность выдачи кредита: он рассматривает объемы и сроки предоставляемых заемных средств, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Инструментами выявления кредитоспособности будет анализ собранных о заемщике различных по содержанию документов, предоставляемых заемщиком в банк: 1) Юридические документы: - справки, содержащие сведения о паспортных данных руководителя, главного бухгалтера (как заемщика);Первый раздел баланса - нематериальные активы предприятия,-за 2010-2012 годы выросли с 1456 тыс. руб. до 1859 тыс. руб. Темп роста 2012 года для НМА составил 125,86%, а в 2011-лишь 101,44%. Основные средства не имели за 3 года ярко выраженной тенденции: так 2011 год стал снизил общую сумму ОС по отношению к предыдущему на, 2012 год повысил показатель с 275 251 тыс. руб. до 28272 тыс. руб. Доходные вложения в материальные ценности за 3 года выросли с 0% в структуре 2010 года до 0,63% в 2012 году. Отложенные налоговые активы резко поднялись в 2011 году - на 138,41%, но снизились, и составили 208% от предыдущего года по темпам роста.Основные средства 94,29 96,29 97,48 97,44 100,63 Отложенные налоговые активы 3,68 1,81 0,75 238,41 209,30 В первом разделе баланса за 2010 год большую часть составляют основные средства - 97, 48%. Данный показатель снижался до 2012 года и составил 94,29%. Отложенные налоговые активы, имеющие второе место по весу после основных средств, выросли за 3 года с 0,75% до 3,68%.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: 164994 182071 270257 110,35 148,43 покупатели и заказчики 164994 182071 266829 110,35 146,55 выданные авансы 757 1195 888 157,86 74,31 прочие дебиторы 5191 1305 2540 25,14 194,64 Запасы за три года не имели четких тенденций, большее влияние в них составляет затраты в незавершенном производстве. Однако в рамках данного показателя сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличивались в течении двух лет на конец 2011 года выросли на 86,04%, а к 2012 году вырос и составил 100,85% или 13552 тыс. руб.; затраты за тот же период в незавершенном производстве в 2011 году снизились на 21,12%, а к 2012 году увеличились на 38,62%; готовая продукция и товары для перепродажи в 2011 году 1880 тыс. руб., что есть лишь 36,18% предыдущего года, но в 2012 году эта составляющая была составлять 2284 тыс. руб., что на 21,49% выше предыдущего года. Дебиторская задолженность за 2011-2012 годы увеличилась на 10,35% и в 2012 года-на 48,43%; в том числе статья «покупатели и заказчики» на протяжении трех лет росла так в 2011 году рост составил 110,35%, в 2012 году - 146,55%; «выданные авансы» не имеют четко выраженной тенденции, их доля варьируется за 3 года от 0,002 до 0,003; прочие дебиторы так же увеличивали или уменьшались в течении трех лет не закономерно, а вклад во вторую статью активов составляла за 2010-2012 от 0,43% до 2,04%. Так «касса» имела повышательные тенденции и выросла в 2011 году на 5,63%, а в 2012 году - на 68,27%; рост «расчетных счетов» так же вторил росту общей статьи - «касса», и в 2012 году составил 2382,04%; «валютные счета» не имели явных тенденций к повышению или понижению, их доля за 3 года составляла от 0,91% до 1,62%; специальный счет был задействован в 2012 году 1 раз, его значение составило 237 тыс. руб.Запасы, в том числе 18,12 13,75 11,51 89,60 126,49 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2,62 4,13 2,76 186,04 100,85 затраты в незавершенном производстве 13,46 8,99 8,25 78,88 138,62 готовая продукция и товары для перепродажи 2,04 0,62 0,50 36,18 121,49 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: 64,71 60,47 59,42 110,35 148,43 покупатели и заказчики 64,71 60,47 58,67 110,35 146,55 выданные авансы 0,30 0,40 0,20 157,86 74,31 прочие дебиторы 2,04 0,43 0,56 25,14 194,64 Во втором разделе баланса 2010 года весомыми частями являются дебиторская задолженность-64,71%(в составе которого большую часть занимают покупатели и заказчики-98,73%), запасы - 18,12%(в составе которого большую часть занимают затраты в незавершенном производстве - 71,66%), денежные средства и их эквиваленты-16,98%. За 2 пос
Список литературы
1. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 №26104) «Консультант-Плюс», [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155529/(дата обращения: 03.03.2014).
2. Официальный сайт организации «СЕВКАВНИПИГАЗ», [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.sevcavnipigaz.ru/index.php? option=com_content&view=article&id=19&Itemid=140 (дата обращения: 05.04.2014).
3. Официальный сайт организации «СЕВКАВНИПИГАЗ», [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.sevcavnipigaz.ru/index.php? option=com_content&view=article&id=4:aktsiii&catid=10&Itemid=108 (дата обращения: 01.04.2014).
4. Официальный сайт организации «СЕВКАВНИПИГАЗ», [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.sevcavnipigaz.ru/index.php? option=com_content&view=article&id=5:otchety&catid=10&Itemid=109 (дата обращения: 05.04.2014).
5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2009.
6. Анализ финансовой отчетности: Учеб пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2008. - 408 с.
7. Данилова Н.Ф. Экономический анализ деятельности предприятия: курс лекций: учебное пособие для вузов / Н.Ф. Данилова, Е.Ю. Сидорова. - М.: Издательство «Экзамен», 2009.
8. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пособие. - М.: ЭКМОС, 2010.
