Анализ хозяйственной деятельности организации - Дипломная работа

1. Аналитический обзор деятельности предприятия Проведем аналитический обзор деятельности предприятия, по которому оценим товарную и реализованную продукцию, наличие персонала и его заработную плату, стоимость основных и оборотных средств, фондоотдачу и фондовооруженность, материалоотдачу, и, конечно прибыль и рентабельность продукции. Также сделаем выводы из таблицы 1 об отрицательных и положительных сторонах работы предприятия и укажем направления, по которым следует производить экономический анализ исходя из имеющихся на предприятии резервов. 1.1 Экспресс-анализ работы предприятия за три года Таблица 1- Основные экономические показатели работы предприятия за указанный период. Показатели годы первый второй третий Факт Факт Темп роста к факту первого г., % План Факт Темп выполне-ния плана, % Темп роста к факту первого г., % 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Товарная продукция, млн.руб. 1200 1150 95,83 1120 1160 103,57 96,67 2. Численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. Среднегодовая стоимость основных фондов,млн.руб. 5400 6100 112,96 6200 6530 105,32 120,93 В том числе: 6. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов,млн.руб. 3000 3700 123,33 4000 4130 103,25 137,67 7. Стоимость израсходованных на производство продукции материалов,млн.руб. 500 480 96,00 550 575 104,54 115,00 10. За исключением следующих показателей, по которым план недовыполняется: -Реализованная продукция млн.руб. недовыполнение плана на 4,2%; -Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, тыс. руб. недовыполнение плана на 13,7%; - Фондоотдача с 1 рубля основных фондов, руб. недовыполнение плана на 1,7%; -Фондовооружённость труда по активной части основных фондов, млн.руб.недовыполнение плана на7,2%; - Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов, руб. недовыполнение плана на0,94%; - Рентабельность товарной продукции % недовыполнение плана на 83,91%; - Прибыль от реализации продукции,млн.руб. недовыполнение плана на 28,6%; - Рентабельность имущества,% недовыполнение плана на 2,84%; - Прибыль товарной продукции недовыполнение плана на 83.34%; Перевыполнение плана не по всем показателям носит положительный характер. Например, увеличение стоимости израсходованных на производство продукции материалов и фонда ЗП приводит к увеличению себестоимости продукции и к потере части прибыли предприятием. 2. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. Темпы роста ФЗП значительно превышают рост выпуска ТП. БУ: 43= 72,4 0,6=43 1.2 Анализ ФЗП 1) Численность рабочих на предприятии в 3 году фактически с планом увеличивается на 50 человек, если бы средняя ЗП рабочих осталась на уровне планируемой величины, то прирост ФЗП должен был составлять 72,4 млн.руб. ( 50*1,448). В третьем году и во втором году наблюдается недовыполнение плана, в третьем на 4,13%,а во втором на 10,91% В третьем году наблюдается снижение темпа реализованной продукции, следовательно, это отражается на объеме остатков готовой продукции, на складе на начало периода, которые являются одними из составляющих реализованной продукции. Для анализа реализации продукции используем следующую факторную модель: Построим аналитическую таблицу по данным работы предприятия за 3-ий год, используя информацию из таблицы 1.1 Таблица 1.3. Распространим влияние выше найденных факторов на объем выпущенной продукции.