Анализ и выработка рекомендаций по усовершенствованию системы управления налогообложением на предприятии - Курсовая работа

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса 1.1 Общий режим налогообложения субъектов малого предпринимательства 1.2 Особенности применения специальных налоговых режимов в системе налогообложения малого бизнеса ГЛАВА 2. Анализ режима налогообложения Индивидуального предпринимателя Ушаков М.А. 2.1 Оценка налогообложения ИП Ушаков М.А. по упрощенной системе налогообложения 2.2 Расчет единого налога на вмененный доход и применение общего режима налогообложения ИП Ушаков М.А. Глава 3. Рекомендации по оптимизации налогообложения малого бизнеса 3.1 Налоговое планирование как процесс минимизации налоговой нагрузки 3.2 Методика оценки налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса в границах «налогового коридора» Заключение Список использованной литературы Приложение Введение Для эффективного функционирования рыночного хозяйства необходимым условием является формирование конкурентной среды путем развития предпринимательства, в том числе малого бизнеса. Пройдя определенный путь развития, малое предпринимательство в России не стало еще конкурентоспособным сектором экономики. В настоящее время в условиях в условиях экономического и финансового кризиса, а также хронического недобора налогов российское правительство изыскивает различные пути по улучшению существующего положения дел. При этом делается попытка решить сразу две проблемы: получить дополнительные доходы для государственной казны и дать возможность развиваться хозяйствующим субъектам. Стимулирующим фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Уменьшение ставки налогов в зависимости от размеров предприятия является одним из методов налогообложения малых предприятий. Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю. В данный момент в России при создании субъектов малого предпринимательства в основном применяются следующие виды организационно-правовых форм: - юридические лица (хозяйственные товарищества, товарищества на вере); - общества с ограниченной ответственностью; - акционерные общества (открытые и закрытые акционерные общества); - физические лица (индивидуальные предприниматели). Причины, по которым владельцы выбирают ту или иную организационно-правовую форму, зависит от их предпочтений по несению ответственности и соответственного получения доходов. Под общим режимом налогообложения понимают совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами и подлежащих уплате организациями всех форм собственности и физическими лицами. Налог на прибыль (глава 25 НК РФ) Налогоплательщики - 1. Правильное исчисление прибыли для целей налогообложения предполагает соблюдение законодательных основ квалификации доходов и группировки расходов субъекта малого предпринимательства. Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ) Налогоплательщики - 1. Единый социальный налог (глава 24 НК РФ) - утратил силу с 1 января 2010 года Налогоплательщики - 1. Увеличение себестоимости продукции (работ, услуг) за счет включения ЕСН, ПФР, ФСС 1.2 Особенности применения специальных налоговых режимов в системе налогообложения малого бизнеса Специальные налоговые режимы - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами: 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) - устанавливается главой 26.1 НК РФ и применяется параллельно с другими режимами налогообложения. Переход на уплату ЕСХН осуществляется в соответствии с требованиями, предусмотренными в НК РФ. Также доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. При переходе на упрощенную систему налогообложения уплата большинства налогов заменяется уплатой единого налога (табл. 1.2).