Анализ и пути оптимизации налогообложения индивидуальных предпринимателей - Дипломная работа

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения индивидуальных предпринимателей 1.1 Понятие и сущность индивидуальной предпринимательской деятельности. Роль индивидуального предпринимательства в экономике 1.2 Нормативно-правовое регулирование деятельности индивидуальных предпринимателей 1.3 Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей8 Глава 2. Анализ налогового бремени индивидуальных предпринимателей 2.1 Анализ особенностей налогообложения предпринимательской деятельности 2.2 Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта налогообложения ИП как элемента малого предпринимательства 2.3 Сопоставление величины налогового бремени индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью Глава 3. Совершенствование налогообложения индивидуальных предпринимателей 3.1 Основные проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей и пути их решения 3.2 Рекомендации по совершенствованию налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности 3.3 Совершенствование законодательной базы Заключение Список использованной литературы Приложения Введение Динамично реагируя на конъюнктуру рынка, индивидуальное предпринимательство активизирует структурную перестройку отраслей экономики, решает многие региональные задачи, создает дополнительные рабочие места. Опираясь на всю систему экономических интересов, государство может создать условия для более эффективного развития экономики, прежде всего посредством изменения налоговой системы, превратив её в действенный механизм развития производства. В связи с этим, для России особенно актуальна проблема оптимизации соотношения интересов государства и плательщиков налогов. Усилия государства направлены на то, чтобы получить от налогоплательщика все, что положено по закону, а также закрыть лазейки, с помощью которых налогоплательщик минимизирует свои налоговые платежи. В то же время государство заинтересовано в развитии предпринимательской деятельности, поскольку она выступает условием роста поступления доходов в бюджеты всех уровней. Многообразие существующих подходов, дискуссионный характер теоретико-практических положений о применении налогов в сфере индивидуального предпринимательства, их роли в экономической системе и в развитии экономики отражают трудности становления в России системы налогообложения, адекватной эффективной рыночной экономике и необходимости роста темпов развития. Цель исследования состоит в решении комплекса задач, связанных с обоснованием путей эффективного воздействия налогов на развитие индивидуальной предпринимательской деятельности на основе анализа существующей системы налогообложения индивидуального предпринимательства, определения путей развития эффективной налоговой политики в этой сфере и ее влияния на рост предпринимательской активности. Создание такой системы базируется на сравнительном анализе использования специальных режимов налогообложения и выявлении налоговых факторов, положительно и отрицательно воздействующих на развитие индивидуальной предпринимательской деятельности. • Методологические обоснования и методические подходы к формированию новой патентной системы налогообложения, комплексно воздействующей на развитие индивидуальной предпринимательской деятельности. При этом основными принципами данной системы налогообложения являются уплата единого налога (патентного платежа), простота, стабильность и разумный уровень налоговой нагрузки, учитывающий особенности регионов, оптимальное сочетание интересов предпринимателей, регионов и государства в целом. Роль индивидуального предпринимательства в экономике На сегодняшний день в мире не существует общепринятого определения предпринимательства. Значительный вклад в разработку теории предпринимательства внёс А. Смит (1723-1790). Предприниматель осуществляет деятельность, направленную на поиск всего нового, находясь в творческой активности, для того чтобы быть конкурентоспособным, внедряет новейшие технологии, новые формы организации труда и производства. Субъектами предпринимательской деятельности могут быть: 1) Физические лица: · Граждане РФ · Граждане иностранных государств · Лица без гражданства 2) Юридические лица 3) Государство Объектом предпринимательской деятельности может быть любая деятельность, не запрещённая законом. Взаимодействие малого и крупного бизнеса, способствующее выживанию в современных рыночных условиях предприятий-гигантов, и возможности встать на ноги вновь созданным частным и малым предприятиям. 8. Существенным плюсом выбора именно этой формы ведения предпринимательской деятельности являются более простая система налогообложения, а также упрощенный порядок ведения учета и отчетности. Нормативно - правовая база регулирования сферы индивидуального предпринимательства №п/п Признак Нормативные акты 1 Правовой статус Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. В настоящее время федеральное законодательство о государственной ре