Анализ и оценка кредитоспособности заемщика (на примере СЗАО СКВО Зерноградского района Ростовской области) - Дипломная работа

Природно-экономические условия и направления производственно-коммерческой деятельности СЗАО СКВО 1.3. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия в 2004-2006 гг. 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ 2.1. Значение кредитных отношений для сельскохозяйственных предприятий 2.2. Отражение кредитных отношений в финансовом бухгалтерском учете ссудозаемщиков 2.5. Роль коммерческих банков в кредитной системе, обслуживающей предприятия АПК 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОБСЛЕДОВАННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 3.1. Приемы анализа и оценки кредитоспособности заемщика 4. КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ СЗАО СКВО И ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4.1. Определение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия по состоянию на начало 2007 г. 4.2. Она связана с приоритетным Национальным проектом развития АПК, с инициативой которого выступил Президент РФ В.В. Путин. Цель работы состояла во всестороннем анализе и оценке результатов функционирования сельскохозяйственного закрытого акционерного общества СКВО (СЗАО СКВО) в 2004-2006 годах, в выявлении его кредитного рейтинга, обосновании организационно-управленческих мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия в предстоящие годы на основе укрепления кредитных отношений с банковской системой. В ходе работы были решены следующие задачи: 1) выполнена юридическая экспертиза обследованного предприятия; 2) охарактеризованы природно-экономические условия его деятельности; 3) определена его производственная специализация, проанализированы результаты производственно-финансовой деятельности за три года (2004-2006 гг.); 4) обобщены теоретические основы кредитных отношений в сельском хозяйстве, их законодательно-правовая база и порядок кредитного обеспечения сельскохозяйственных предприятий; 5) показаны методические подходы к отражению кредитных операций в регистрах бухгалтерского учета предприятий-заемщиков; 6) проанализирован бухгалтерский баланс предприятия, на основе чего оценен его кредитный рейтинг; 7) обоснована целесообразность выделения обследованному предприятию крупных банковских кредитов для модернизации его производственной деятельности, прежде всего животноводства. Выявлено значение такого кредитования для участия предприятия-ссудозаемщика в реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК, инициированного Президентом страны в конце 2005 г. 1. Его зарождение историки Дона В.И. Зайдинер и С.А. Ковынева относят к 1920 г., когда на территории нынешней центральной усадьбы хозяйства была основана коммуна под названием Путь правды. Органами управления СЗАО СКВО являются общее собрание акционеров, совет директоров из семи человек и генеральный директор, избираемый собранием акционеров сроком на 5 лет. На долю пашни приходится, согласно данным бухгалтерского баланса, завизированным районным земельным комитетом, 15008 га, а с 2005 г. - 15462 га. В СЗАО СКВО в соответствии с уставом осуществляются следующие виды деятельности: производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции; оказание услуг, связанных с сельскохозяйственным производством; транспортное обслуживание; строительные работы; производство стройматериалов; эксплуатация объектов газового хозяйства; экспорт продукции в зарубежные страны; импорт зарубежной техники, оборудования, племенного скота, химических средств защиты животных и растений, повышения их продуктивности. 1.2. Обратимся для оценки имущественного состояния СЗАО СКВО к его бухгалтерскому балансу за 2006 г. (табл.1). Таблица 1 - Имущественное состояние СЗАО СКВО в 2006 г., тыс. руб. Показатели На начало 2006 г. На конец 2006 г. Изменения сумма % Актив баланса Нематериальные активы - - - - Основные средства - всего 230735 251724 20989 9,1 Незавершенное строительство 22660 87629 64969 286,7 Долгосрочные финансовые вложения 529 356 -173 -32,7 Всего внеоборотных активов 253942 339726 85784 33,8 Запасы - всего 198341 203030 4689 2,4 в том числе: материалы 30303 31347 1039 3,4 животные на выращивании и откорме 58040 55786 -2254 -7,4 затраты в незавершенном производстве 37940 53921 15981 42,1 готовая продукция и товары 71415 60947 -10468 -14,7 НДС по приобретенным ценностям 2383 3478 1095 46,1 Дебиторская задолженность 14526 14656 130 0,9 Денежные средства 1122 12098 10976 978,3 Всего оборотных активов 216372 233762 17390 8,0 Баланс 470314 573488 103174 21,9 Пассив баланса Собственный капитал 376933 432412 55479 14,7 Долгосрочные обязательства 51298 118099 66801 130,2 Краткосрочные обязательства 42083 22977 -19106 -45,4 Баланс 470314 573488 103174 21,9 Источник: бухгалтерский баланс (форма № 1) СЗАО СКВО за 2006 г. Из табл.1 вытекают следующие основные выводы. Первый. В 2006 г. общий объем продаж превысил 305 млн.руб., а в 2004 г. аналогичный показатель округленно был на 67 млн.руб. меньше - всего 238 млн.руб. Второе. Хозяйство постоянно оказывается в числе 300 лучших сельскохозяйственных предприятий России,