Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк" - Курсовая работа

отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

Отметим, что вследствие резко изменившейся макроэкономической ситуации в стране в последнем квартале, его мы будем рассматривать обособленно от первых трех, анализируя изменения, которые произошли не только ввиду действия закономерностей в развитии Банка, но и изза влияния экономического кризиса на структуру баланса.

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активных статей баланса ОАО АКБ «Башкомснаббанк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).

На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2008 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.08г. они составляли 3 381 531 тыс. руб., на 01.07.08г. активы Банка выросли на 16% и оказались равны 3 928 969 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 21 % по сравнению со вторым кварталом, и составила 4 762 798 тыс. руб. Однако, видно, что рост совокупных активов в последнем квартале существенно замедлился и составил только 6% от величины третьего квартала.

Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 1 667 275 тыс. руб. или 49% от величины активов на 01.04.08г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Рисунок 1 - Динамика объема и структуры производительных активов

Производительные активы составляют бoльшую часть всех активов Банка (более 58%) на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что динамика данной части активов является определяющей в динамике совокупных активов. Производительные активы по сравнению с показателем на 01.04.08г. (2 247 811 тыс. руб.) за следующие девять месяцев выросли на 31% (сначала на 23%, а затем еще на 14% по сравнению со вторым кварталом, упав затем на 7% и составив на конец 2008 года 2 953 338 тыс. руб.). Таким образом, величина производительных активов в течение первых трех кварталов росла довольно хорошими темпами, и здесь можно сказать, что ее уменьшение в четвертом периоде вызвано как раз реакцией структуры активов на кризис.

На поступательный рост величины производительных активов на 705 527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598 036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

В последнем квартале наблюдается сокращение краткосрочной части кредитного портфеля Банка по всем видам кредитов. Больше всего в абсолютном выражении (на 187 715 тыс. руб.) сократилась величина кредитов негосударственным коммерческим организациям, так как их доля в краткосрочных кредитах составляла на протяжении всего отчетного периода около 90%.

Рисунок 2 - Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов банка

Менее значительным с апреля по сентябрь оказался рост других составляющих производительных активов. Размер выданных долгосрочных кредитов увеличился за полгода после 01.04.08г. всего на 7% - с 1 461 237 тыс. руб. до 1 563 706 тыс. руб., при этом доля таких кредитов в производственных активах снизилась с 65% до 49,5% в связи с менее интенсивным приростом по сравнению с краткосрочными ссудами. За последние три месяца величина долгосрочных ссуд сократилась на 3%, что меньше темпов сокращения всех производительных активов, поэтому их доля в активах, приносящих доход, даже увеличилась (до 51,5%).

По сравнению с показателем на 01.04.08г. вырос и объем просроченной ссудной задолженности - на 37% (упав во втором квартале на 6% с 59 103 тыс. руб. до 55 269 тыс. руб., затем поднявшись до 80 839 тыс. руб.

1. Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008.- 285 с.

2. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка.- М.: Юнити-Дана, 2003.- 399 с.Приложение 1

Динамика объема и структуры активов баланса

Статья и порядок расчета тыс. руб. Удельный вес, %

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

А1 Производительные активы - всего 2 247 811 2 759 685 3 159 272 2 953 338 66.5% 70.2% 66.3% 58.5%

А2 Операции с клиентами - всего 2 159 225 2 667 699 3 117 720 2 837 820 63.9% 67.9% 65.5% 56.2%

А3 Краткосрочные кредиты 634 831 1 088 203 1 477 650 1 232 867 28.2% 39.4% 46.8% 41.7%

А4 в инвалюте 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А5 Государственным предприятиям и организациям 12 988 19 169 77 291 35 255 2.0% 1.8% 5.2% 2.9%

А6 Негосударственным организациям 556 221 985 176 1 301 318 1 113 603 87.6% 90.5% 88.1% 90.3%

А7 Гражданам предпринимателям - юридическим лицам

А8 Физ. лицам - индивидуальным предпринимателям 27 319 31 839 48 784 48 394 4.3% 2.9% 3.3% 3.9%

А9 Физ. лицам на потребительские цели 38 303 52 019 50 257 35 615 6.0% 4.8% 3.4% 2.9%

А10 на разные цели 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А11 Долгосрочные ссуды 1 461 237 1 519 771 1 563 706 1 519 814 65.0% 55.1% 49.5% 51.5%

А12 Просроченные ссуды 59 103 55 269 72 006 80 839 2.6% 2.0% 2.3% 2.7%

А13 Кассовые операции 57 513 65 739 78 280 135 621 11.0% 17.5% 16.0% 4.6%

А14 Операции с чеками и драг. металлами 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А15 Совместная деятельность 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А16 Факторинг, лизинг 3 554 4 456 4 358 4 300 0.2% 0.2% 0.1% 0.1%

А17 Гарантии выданные 500 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А18 Финансирование капвложений 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А19 Государственные ценные бумаги 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А20 Негосударственные ценные бумаги 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А20* Долговые обязательства, долевые ценные бумаги, векселя 46 048 39 608 39 558 79 054 2.0% 1.4% 1.3% 2.7%

А21 Кредиты другим банкам 42 538 52 378 1 994 36 464 1.9% 1.9% 0.1% 1.2%

А21* Прочие кредиты 0 0 0 0

А22 Непроизводительные активы - всего (A13, А23, А24, А23*, А24*) 524 673 376 372 488 314 861 696 15.5% 9.6% 10.3% 17.1%

А23 Средства, отвлеченные в расчеты 229 016 138 089 258 991 506 282 43.6% 36.7% 53.0% 58.8%

А23* Резервы 46 683 52 670 18 523 4 694 8.9% 14.0% 3.8% 0.5%

A24 Дебиторы 12 465 16 430 21 902 21 433 2.4% 4.4% 4.5% 2.5%

А24* Прочие дебиторы 178 996 103 444 110 618 193 666 34.1% 27.5% 22.7% 22.5%

А25 Затраты на собственные нужды - всего (А26, А27, А28, А29, А30, А31, А32,А33*) 609 047 792 912 1 115 212 1 233 772 18.0% 20.2% 23.4% 24.4%

А26 Капитализированные активы 242 457 244 964 248 303 255 904 39.8% 30.9% 22.3% 20.7%

А27 Нематериальные активы 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А28 Финансирование организаций 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

А29 Внутрибанковские денежные активы 23 464 26 384 26 611 0 3.9% 3.3% 2.4% 0.0%

А30 Отрицательная курсовая разница 1 946 1 768 1 258 2 661 0.3% 0.2% 0.1% 0.2%

А31 “Собственные” средства, отвлеченные в расчеты 151 930 125 588 194 080 57 273 24.9% 15.8% 17.4% 4.6%

А32 Отвлеченные средства за счет прибыли 3 178 0 8 552 12 877 0.5% 0.0% 0.8% 1.0%

А33* Расходы и убытки * 186 072 394 208 636 408 905 057 30.6% 49.7% 57.1% 73.4%

Всего активы (А1, А22, А25) 3 381 531 3 928 969 4 762 798 5 048 806 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

Динамика объема и структуры привлеченных средств

Статья и порядок расчета тыс. руб. Удельный вес, %

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

П1 Депозиты - всего (П2, П11) 2 344 043 2 618 374 2 980 172 3 135 609 88.4% 90.1% 88.1% 89.7%

П2 Счета до востребования (П3, П4, П5, П6, П7, П8, П9, П10): 243 227 456 881 465 210 450 522 9.2% 15.7% 13.8% 12.9%

П3 в инвалюте 0.0%

П4 Государственных предприятий и организаций 21 031 76 059 45 362 57 035 8.6% 16.6% 9.8% 12.7%

П5 Негосударственных организаций 147 319 284 299 292 791 295 862 60.6% 62.2% 62.9% 65.7%

П6 Некоммерческих организаций 19 186 6 647 24 512 11 409 7.9% 1.5% 5.3% 2.5%

П7 Физических лиц - индивидуальных предпринимателей 6 088 10 254 16 384 11 671 2.5% 2.2% 3.5% 2.6%

П8 Физических лиц 49 602 79 062 85 956 73 716 20.4% 17.3% 18.5% 16.4%

П9 Нерезидентов 1 560 205 829 0.0% 0.1% 0.0% 0.2%

П10 капитальных вложений 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

П11 Срочные (П12, П13, П14, П17) 2 100 816 2 161 493 2 514 962 2 685 087 79.2% 74.4% 74.3% 76.8%

П12 Вклады населения 1 811 144 1 968 015 2 228 802 2 334 452 86.2% 91.0% 88.6% 86.9%

П13 Депозиты предприятий 289 672 193 478 286 160 316 635 13.8% 9.0% 11.4% 11.8%

П14 Долгосрочное кредитование 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

П15 Долговые обязательства 233 766 198 253 298 383 288 667 8.8% 6.8% 8.8% 8.3%

П16 Ценные бумаги 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

П17 Кредиты, полученные у других банков 0 0 0 34 000 0.0% 0.0% 0.0% 1.0%

П18 Средства из системы расчетов 9 081 14 576 18 503 8 776 0.3% 0.5% 0.5% 0.3%

П19 Прочие кредиторы 65 770 75 623 85 715 62 089 2.5% 2.6% 2.5% 1.8%

П20 Привлеченные средства-брутто - всего (П1, П15, П16, П18, П19) 2 652 660 2 906 826 3 382 773 3 495 141 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

П21 Сумма иммобилизации - всего (П22, П23, П24) 241 481 154 519 280 893 527 715 9.1% 5.3% 8.3% 15.1%

П22 Средства в расчетах (А23) 229 016 138 089 258 991 506 282 8.6% 4.8% 7.7% 14.5%

П23 Затраты на капвложения (А18) 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

П24 Дебиторы (А24) 12 465 16 430 21 902 21 433 0.5% 0.6% 0.6% 0.6%

П25 Привлеченные средства-нетто - всего (П20 - П21) 2 411 179 2 752 307 3 101 880 2 967 426 90.9% 94.7% 91.7% 84.9%

Динамика объема и структуры собственных средств

Статья и порядок расчета тыс. руб. Удельный вес, %

1 квартал 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

С1 Собственный капитал - всего (С2, С3, С4, С5, С6, С7, С9, С12) 386 185 491 352 505 804 512 949 53.0% 48.1% 36.7% 33.0%

С2 Уставный фонд 81 100 181 100 181 100 181 100 11.1% 17.7% 13.1% 11.7%

С3 Резервный фонд 4 327 4 327 4 327 4 327 0.6% 0.4% 0.3% 0.3%

С4 Специальные фонды 98 449 99 864 95 271 91 583 13.5% 9.8% 6.9% 5.9%

С5 Износ ОС 33 964 37 631 41 471 44 287 4.7% 3.7% 3.0% 2.9%

С6 Фонды экономического стимулирования 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

С7 ФЭС на производственное развитие 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

C7* Другие фонды 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

С8 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 3 794 2 201 6 284 11 374 0.5% 0.2% 0.5% 0.7%

С9 Прибыль 94 185 94 185 94 185 94 185 12.9% 9.2% 6.8% 6.1%

С10* Доход* 181 829 393 630 643 885 925 617 24.9% 38.5% 46.7% 59.6%

С11* Прочие доходы* 0 0 0 0 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

С12 Резервы на возможные потери 74 160 74 245 89 450 97 467 10.2% 7.3% 6.5% 6.3%

С13 Доходы будущих периодов 5 133 9 372 29 972 46 452 0.7% 0.9% 2.2% 3.0%

С14 Собственные средства в расчетах 151 930 125 588 194 080 57 273 20.8% 12.3% 14.1% 3.7%

С15 Собственные средства-брутто (С1, С8,С10*,С11*, С13, С14) 728 871 1 022 143 1 380 025 1 553 665 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

С16 Сумма иммобилизации всего (А15, А20,А26, А27,А30, А31,А32, А33, А24*) 764 579 869 972 1 199 219 1 427 438 104.9% 85.1% 86.9% 91.9%

С17 Собственные средства-нетто (С15-(С8 С13 С16)) - 44 635 140 598 144 550 68 401 -6.1% 13.8% 10.5% 4.4%

Баланс=А1,А22,А25=П20,С1,С8,С10,С13,С14,С11 3 381 531 3 928 969 4 762 798 5 048 806