Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.
отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.
Отметим, что вследствие резко изменившейся макроэкономической ситуации в стране в последнем квартале, его мы будем рассматривать обособленно от первых трех, анализируя изменения, которые произошли не только ввиду действия закономерностей в развитии Банка, но и изза влияния экономического кризиса на структуру баланса.
1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса
Анализ структуры активных статей баланса ОАО АКБ «Башкомснаббанк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).
На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2008 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.08г. они составляли 3 381 531 тыс. руб., на 01.07.08г. активы Банка выросли на 16% и оказались равны 3 928 969 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 21 % по сравнению со вторым кварталом, и составила 4 762 798 тыс. руб. Однако, видно, что рост совокупных активов в последнем квартале существенно замедлился и составил только 6% от величины третьего квартала.
Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 1 667 275 тыс. руб. или 49% от величины активов на 01.04.08г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.
В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.
К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.
Рисунок 1 - Динамика объема и структуры производительных активов
Производительные активы составляют бoльшую часть всех активов Банка (более 58%) на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что динамика данной части активов является определяющей в динамике совокупных активов. Производительные активы по сравнению с показателем на 01.04.08г. (2 247 811 тыс. руб.) за следующие девять месяцев выросли на 31% (сначала на 23%, а затем еще на 14% по сравнению со вторым кварталом, упав затем на 7% и составив на конец 2008 года 2 953 338 тыс. руб.). Таким образом, величина производительных активов в течение первых трех кварталов росла довольно хорошими темпами, и здесь можно сказать, что ее уменьшение в четвертом периоде вызвано как раз реакцией структуры активов на кризис.
На поступательный рост величины производительных активов на 705 527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598 036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.
В последнем квартале наблюдается сокращение краткосрочной части кредитного портфеля Банка по всем видам кредитов. Больше всего в абсолютном выражении (на 187 715 тыс. руб.) сократилась величина кредитов негосударственным коммерческим организациям, так как их доля в краткосрочных кредитах составляла на протяжении всего отчетного периода около 90%.
Рисунок 2 - Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов банка
Менее значительным с апреля по сентябрь оказался рост других составляющих производительных активов. Размер выданных долгосрочных кредитов увеличился за полгода после 01.04.08г. всего на 7% - с 1 461 237 тыс. руб. до 1 563 706 тыс. руб., при этом доля таких кредитов в производственных активах снизилась с 65% до 49,5% в связи с менее интенсивным приростом по сравнению с краткосрочными ссудами. За последние три месяца величина долгосрочных ссуд сократилась на 3%, что меньше темпов сокращения всех производительных активов, поэтому их доля в активах, приносящих доход, даже увеличилась (до 51,5%).
По сравнению с показателем на 01.04.08г. вырос и объем просроченной ссудной задолженности - на 37% (упав во втором квартале на 6% с 59 103 тыс. руб. до 55 269 тыс. руб., затем поднявшись до 80 839 тыс. руб.
Список литературы
1. Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008.- 285 с.