Анализ деятельности коммерческого банка - Курсовая работа

1. Экономическая оценка работы банка 1.1 Сущность и экономическое содержание активных операций банка Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов cталкиваемся при характеристике баланса, который «как моментальный снимок позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал в конкретный момент времени». П. Роуз приводит исходное уравнение баланса, интерпретируя при этом понятие активов: Активы = Пассивы Акционерный капитал. «Пассивы и акционерный капитал - это совокупные средства из различных источников, которые обеспечивают банку необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы банка представляют совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудникам соответствии с их вкладом и квалификацией» [5]. Достоинство этого определения состоит в следующем: 1) автор при характеристике пассивов и акционерного капитала, составляющих ресурсы банка, непроизвольно подводит к понятию экономического потенциала банка как способности приобретать активы; 2) при характеристике активов указывается их конечная цель в виде достижений интересов владельцев факторов производства, используемых в банковской деятельности: а) получение дохода собственниками капитала (акционерами банка) в виде дивиденда; б) получение дохода владельцами ссудного капитала (вкладчиками банка) в виде процента; в) получение дохода собственниками трудового капитала банка в виде заслуженной заработной платы. Однако П. Роуз прямо не говорит об экономическом потенциале, не раскрывает и механизм трансформации источников финансирования в активы, равно как и не отмечает факт существования пассивов не иначе как в форме активов. Ведь ресурсам в пассивах на определенную дату соответствует точно такая же по величине сумма активов, иначе не было бы и баланса. П. Роуз в указанном выше определении не устанавливает также характер взаимоотношений между понятиями «активы банков» и «активные операции», хотя это важно с позиций управления. Им указана цель вложений в активы, ориентированная и на институциональные интересы банка; отдельно в качестве цели выделен один из аспектов ликвидности - сохранение самого актива и его стоимости, о чем нередко забывают. Видимо, принимая во внимание сложность отнесения некоторых операций к разряду пассивных или активных в бухгалтерском плане, они выделяют активно-пассивные операции, называемые услугами, которые выполняются банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение (в дальнейшем будем называть их условно активными операциями). Авторы учебника «Банковское дело» под общей редакцией С.И. Кумок, считают возможным классифицировать банковские операции на активные и пассивные с позиций изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций [6]. По их мнению, пассивные операции, это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах. При такой трактовке возникают сложности при классификации операций на пассивные и активные, на что справедливо указывает М.М. Ямпольский. Погашение ссуды с расчетного счета заемщика, открытого в банке-кредиторе, сопровождается одновременным уменьшением актива и пассива. Он же исходит из того, что суть банковской деятельности состоит главным образом в обеспечении наличного и безналичного оборота платежными средствами либо в замещении денежного оборота кредитными операциями. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов. Наблюдаемые. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования. Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств.