Анализ деятельности коммерческих банков и управление рисками - Курс лекций

Конспект лекций по дисциплине «АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ» Тема 1. Экономический анализ в управлении деятельностью банков 1.1 Содержание, предмет и задачи анализа. Методологические основы, методическое обеспечение анализа банковской деятельности Неопределенность становится все более значимым фактором экономического поведения, что обуславливает возрастание роли анализа в деятельности банков. В условиях глобализации финансовых рынков комплексный анализ необходим и важен для гибкого, творческого реагирования банковского менеджмента на рыночные изменения. Анализ деятельности банка - это отдельный функциональный элемент системы управления как совокупность непосредственно процесса самого анализ, инструментария оценки текущего состояния и динамики развития кредитной организации, уровня ее рисков, результативности (эффективности) работы. С другой стороны, анализ - это элемент управления, который является неотъемлемой составляющей всех функций управления: планирования, контроля, оперативного управления. Функции анализа банковской деятельности: - формирование и выбор целесообразных путей развития; - выявление, анализ, оценка объективно сложившихся закономерностей и тенденций развития, непредвзятая оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций; - адекватное реагирование на изменение внешней среды, в том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, отдельных подразделений, используемых технологий, капитальных вложений, организации деятельности; выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов. Основные задачи анализа деятельности банка: - ориентация в рыночной среде, - оценка банковских рисков, - выявление внутренних резервов. Предметом финансового анализа деятельности банка являются: финансовое состояние, финансовые результаты работы, рентабельность, финансовые риски, которые в совокупности характеризуют финансовую устойчивость, надежность и платежеспособность банка. основных методических принципов: системность, специфичность, комплексность, непрерывность, полезность, минимизация затрат при заданной достоверности и точности, существенность, сравнимость, верифицируемость и другие. Системный подход предполагает наличие единой методологической базы и информационной сети. Специфичность - учет особенностей изучаемого объекта (процесса, операции). Комплексность - раскрытие всех возможных сторон и аспектов исследуемого объекта в рамках поставленной цели анализа. Непрерывность - процесс управления носит непрерывный характер, соответственно и анализ деятельности банка с момента завершения разработки вступает в новый цикл исследования. Минимизация затрат при заданной достоверности и точности - отбор наиболее информативных переменных и параметров; выбор шкал измерения показателей; оптимизация их числа при заданной точности расчетов; обоснованность использования формализованных моделей и интуитивных методов решения проблем и др. Источником внешней информации (импорта данных) являются в первую очередь деловые партнеры и клиенты банка. Различают следующие группы пользователей аналитической информации: - руководство и персонал банка, - внешние надзорные органы, - правительство, - аудиторские, налоговые и другие органы, - прочие внешние пользователи (настоящие и потенциальные инвесторы, кредиторы, клиенты, корреспонденты, конкуренты широкая публика). 1.3 Отчетность банка Банковская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты финансовой и хозяйственной деятельности за отчетный период. Банковская отчетность разнообразна и обычно представляет собой набор различных форм, например: - ежемесячная и годовая финансовая отчетность; - ежемесячная отчетность по данным управленческого учета; - квартальная и ежемесячная отчетность для руководства, разовая отчетность по запросам Финансового, Кредитного и других комитетов банка; - отчеты по рискам; - отчеты о выполнении бюджета операционных расходов в разрезе центров затрат (филиалов); - отчеты о выполнении плана капитальных вложений; - финансовая отчетность в разрезе филиалов; - отчеты о работе Казначейства; - ежемесячный бюллетень финансовой деятельности банка по локальным стандартам; - прочие формы. По уровню агрегирования информации: по видам валют; по типу резидентства; по территориальному признаку; в разрезе отдельных видов риска. Статистическая отчетность составляется с целью статистического изучения деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета. Основные группы показателей банковской статистики: - основные денежно-кредитные показатели; - основные показатели и инструменты денежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь; - информация о финансовых рынках; - отдельные показатели деятельности