Поняття та характеристика коштів підприємства, завдання та джерела аналізу їх руху. Особливості та суть прямого та непрямого методів оцінки грошових коштів, вплив обєктивних і субєктивних внутрішніх і зовнішніх факторів на ефективність їх використання.
Херсонський Національний Технічний Університет Кафедра обліку та аудиту Курсова робота на тему: «Аналіз руху грошових коштів по прямому методу» Виконав: Студент групи 4Ф1 Якубсон О.М Перевірила: Ст. викладач Шатрова О.А Херсон 2009 Зміст Вступ 1. Теоретичні основи аналізу руху грошових коштів підприємства 1.1 Характеристика коштів підприємства 1.2 Завдання й джерела аналізу коштів підприємства 2. Методи аналізу руху грошових коштів 2.1 Аналіз руху грошових коштів прямим методом 2.2 Аналіз руху грошових коштів непрямим методом 3. Ефективність використання коштів Висновки Перелік використаних джерел Вступ Актуальність теми. Необхідною ознакою фінансової стабільності будь-якої організації є здатність генерувати грошові потоки, що забезпечують її потреби в коштах. Сьогодні, коли фінансове становище багатьох Українських підприємств украй хитливо, для їхніх фінансово-бухгалтерських служб одним з основних обєктів аналізу й керування повинні стати грошові потоки, під якими розуміють всі надходження й виплати коштів, здійснювані підприємством у ході його поточної, інвестиційної й фінансової діяльності. Навіть успішно працюючі, прибуткові підприємства можуть випробовувати гостру недостачу коштів, що ставить під погрозу їх поточну господарську діяльність, що гнітить інвестиційну активність, що робить неможливим виконання зобовязань по оплаті праці працівників, по внесенню податків у бюджет і погашенню заборгованостей перед партнерами. Кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіють абсолютною ліквідністю, тобто негайною здатністю виступати коштами платежу по зобовязаннях підприємства. Тому мистецтво керування грошовими потоками укладається не в тім, щоб нагромадити якнайбільше коштів, а в оптимізації їхніх запасів, у прагненні до такого планування руху грошових потоків, щоб до кожного чергового платежу підприємства за своїми обовязками забезпечувалося надходження грошей від покупців і інших дебіторів при збереженні необхідних резервів. Теоретичні основи аналізу руху грошових коштів підприємства 1.1 Характеристика коштів підприємства Кошти - найбільш ліквідна частина поточних активів - є складовою оборотного капіталу. Наявні кошти як в основній, так і іноземній валюті, цінні папери й грошові документи, що зберігаються безпосередньо на підприємстві становлять касу підприємства. У світовій практиці прийнято, що каса повинна забезпечувати поточні потреби підприємства в готівці (видача зарплати, коштів на відрядні видатки й т.д.), а основна маса коштів і прирівняних до них активів прийнято зберігати в банку на розрахунковому рахунку, депозиті. У західній практиці розрахунковий рахунок уважається найбільш оптимальною формою зберігання необхідних у поточній діяльності коштів. Із цією метою необхідно відкрити в банку, що має дозвіл (ліцензію) від Національному банку України на здійснення операцій в іноземній валюті. Значимість такого виду активів, як кошти, на думку Джона Кейнса, визначається трьома основними причинами: рутинність - кошти використовуються для виконання поточних операцій; оскільки між вхідними й вихідними грошовими потоками завжди є часовий лаг, підприємство змушене постійно тримати вільні кошти на розрахунковому рахунку; обережність - діяльність підприємства не носить жорстко визначеного характеру, тому кошти необхідні для виконання непередбачених платежів; спекулятивність - кошти необхідні із спекулятивних міркуваннях, оскільки постійно існує ненульова ймовірність того, що зненацька представиться можливість вигідного інвестування.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
