Аналіз фінансових результатів діяльності банків - Статья

Аналіз фінансових результатів діяльності банків Прибуток - це різниця між доходами та витратами банку Аналіз структури базується на відсоткових значеннях кожного рядку по відношенню до загального підсумку. Наприклад, підвищена залежність доходу від комісії може сигналізувати про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг. Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу ROA = Чистий прибуток * 100 % / Середні загальні активи ROA (показник рентабельність активів) характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження ROE = Чистий прибуток * 100 % / Середній капітал ROE (показник рентабельності капіталу) характеризує дохідність капіталу учасників При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності є дохід на капітал, а показник доходу на активи є частковим показником, який відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, який підтримує оптимальну структуру активів та пасивів з точки зору доходів та витрат. Для збільшення доходу на активи застосовуються такі заходи: збільшується ставка відсотків за активними операціями та зменшується ставка відсотків за залученими коштами збільшується частка власних коштів банку в загальній сумі його коштів (показник платоспроможності) зменшується співвідношення власних та залучених коштів Вимірювання ефективності діяльності банку визначається за допомогою таких показників: Чистий спред (%) = (Проценти отримані * 100 % / Позики) -- (Проценти сплачені * 100 % / Процентні депозити) Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень доход банк маржа Чиста процентна маржа (%) = (Доходи від процентів Витрати на проценти) * 100 % / Середні загальні активи Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток - його дохід від процентної різниці як процент середніх загальних активів Інший операційний доход до загальних активів (%) = Інший операційний доход * 100 % / Середні загальні активи Цей коефіцієнт показує залежність від нетрадиційного доходу. Розмір відносної економії: o ресурсів - РС 1 - РС 0 х І0; o поточних витрат - Впот 1 - Впот 0 * Ід; o капіталу банку - К 1 - К 0 х Іс. де І0 - індекс зміни доходу банку. Роль окремих факторів у розвитку ефективності банківської діяльності визначається за допомогою виробничої функції: де К - капітал банку; L - чисельність зайнятих (витрати праці); а і Р - характеризують залежність обсягу й динаміки доходів банку від обсягу та динаміки факторів банківської діяльності К та Ь (а - характеризує приріст доходу банку на одиницю зміни К при фіксованому Ь; Р - приріст доходу банку на одиницю зміни Ь при фіксованому К). Прогнозування ринку Методи прогнозування: метод експертних оцінок, заснований на досвіді вчених і спеціалістів-практиків, які розробляють альтернативні оцінки і гіпотези, ідеї та концепції з визначенням шляхів їх реалізації нормативний метод, який вказує на можливі шляхи та строки досягнення необхідного перспективного рівня показників ринку інвестицій відповідно до цільових нормативів інформаційно-статистичні методи: екстраполяція на основі числових рядів, екстраполяція структур, економіко-математичне моделювання Аналіз фінансової звітності підприємства Значення, мета та задачі аналізу фінансової звітності підприємства Фінансова звітність - це сукупність форм звітності, складених на основі даних бухгалтерського обліку з метою надання зовнішнім та внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у вигляді, який зручний і зрозумілий для прийняття цими користувачами певних ділових рішень [7, с.