Актуарные расчеты в системе обязательного пенсионного страхования - Курсовая работа

Развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе. Объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчетов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло. Что же касается теоретических аспектов актуарных расчетов в обязательном пенсионном страховании и, в частности, вопросов его сущности, то им уделено значительно меньшее внимание. Актуальность темы исследования определяется также поиском научного решения вопросов, касающихся принципов построения, финансового содержания, и возможных путей дальнейшей модернизации российской системы обязательного пенсионного страхования.В настоящее время, стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью такого понятия как - актуарные расчеты. Рябикина [20] актуарий (англ. actuaru, лат. aciuamius - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм. Роик отмечает [19], что на основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни. Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией. Четырнин Е.М. считает [32], что на основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.Пенсионное страхование, обычно предлагаемое страховыми компаниями, состоит из страхования на дожитие и договоров отложенных аннуитетов со сроком начала выплат, привязанным к некоторому возрасту выхода на пенсию. По актуарной модели, оценивающей стоимость пенсионной системы, планирующей предполагаемые денежные потоки на ежегодной основе (как это принято в большинстве стран), должны осуществляться расчеты на базе различных вероятностей рождения и смертности, выхода на пенсию и выбывания из системы, а также экономических предположений по инфляции (росту индекса цен), динамике размера оплаты труда и увеличения пенсий. Поскольку формирование реестра (базы данных) застрахованных лиц и пенсионеров будет осуществляться на основе собираемой в регионах информации, постольку наиболее целесообразной представляется организация параллельной с персонифицированным учетом работы по формированию данных для актуарного оценивания объема пенсионных обязательств и анализа полученной и хранящейся в реестре информации. Для создания актуарной модели по получателям страхового возмещения (пенсионеров) либо по получающим пенсию иждивенцам потребуются [25]: - фамилия (или другой идентификатор); вид и размер назначенной пенсии, пенсии по предшествующей оценке (изменение вида пенсии или ее увеличение за прошедший период);Таким образом, в результате проведенного нами исследования, мы убеждаемся в том, что выбранная тема весьма актуальна, так как развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе. Поэтому сегодня, объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчетов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло. Цель курсовой работы была достигнута: мы исследовали анализ актуарных расчетов в системе обязательного пенсионного страхования. Проанализировав работы ряда ученых [19,20,23,32,33], мы раскрыли понятие раскрыли понятие «актуарные расчеты», которые представляют собой специальные методы теории вероятностей, экономической и социальной статистики, которые используются для оценки рисков и наступления страховых ситуаций в области финансов и бизнеса, связанных со случайными событиями.

Таким образом, в результате проведенного нами исследования, мы убеждаемся в том, что выбранная тема весьма актуальна, так как развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан, численность которых превышает более четверти населения большинства стран мира, при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы практически всего работающего населения, за счет деятельности которого осуществляется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.

Поэтому сегодня, объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчетов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло.

Цель курсовой работы была достигнута: мы исследовали анализ актуарных расчетов в системе обязательного пенсионного страхования.

Поставленные в работе задачи были выполнены: 1. Проанализировав работы ряда ученых [19,20,23,32,33], мы раскрыли понятие раскрыли понятие «актуарные расчеты», которые представляют собой специальные методы теории вероятностей, экономической и социальной статистики, которые используются для оценки рисков и наступления страховых ситуаций в области финансов и бизнеса, связанных со случайными событиями.

2. Опираясь на исследования Д.Г.Александрова, В.И. Савина, А.К. Соловьева, А.С. Добромыслова, мы выявили особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации: является система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

3. На основе анализа работ В.Н. Баскакова, А.Г. Скамай, А.А. Попова,Э.Т. кагаловской, А.Н. Сухинина мы рассмотрели методологические и статистико-демографические актуарные исследования по пенсионному страхованию определили, что исследовательская деятельность ученых математических факультетов МГУ сводится в основном к приложению в различных областях актуарной теории тех наработок, которые имелись в прошлом. В основном это теоретические разработки в области теории вероятностей, теории случайных процессов и математической статистики. На этих факультетах сосредоточен большой научный потенциал, но исследования отличаются академичностью. Хотя на базе именно этих двух факультетов было создано Российское Общество актуариев, интерес к текущим проблемам российской действительности, в частности к изучению актуарных проблем пенсионных фондов, страховых компаний, банков, кажется совершенно не характерным для ведущих ученых. Возможно, именно это отсутствие внешней активности и стало причиной существенного спада в работе Общества актуариев в последние годы (о чем можно только сожалеть).

4. Опираясь на работы ряда ученых [8,10,13,15,21] мы проанализировали актуарные проблемы системы социального страхования и пенсионного обеспечения и выяснили, что если актуарные модели и данные ненадежны, невозможно надеяться на надежность расчетов в целом. Практика стран с хорошо развитыми методами актуарных исследований показывает, что хотя актуарные работы, во-первых, двух направлениях опираются на общие исследования в данных областях, они имеют значительную специфику. Для актуарного обеспечения пенсионных схем обычно требуется проведение специализированных исследований.

5. Проанализировав работы ряда ученых [13,18,23,32], мы рассмотрели экономические и социальные факторы моделирования систем обязательного пенсионного страхования и сделали вывод, что по мере развития системы пенсионного страхования, основанной на рыночных (а не конъюнктурно-политических) принципах, объективной необходимостью станет создание Центра актуарных расчетов в системе социального страхования, перед которым будет поставлена задача организации и контроля за актуарной деятельностью в сфере государственного и негосударственного социального страхования.

6. Опираясь на исследования А.К. Соловьева, А.В. Куртина, А.Г. Волкова, В.Д.Роика мы ознакомились с методами актуарного моделирования развития системы пенсионного страхования и пришли к выводу, что отправной точкой актуарного базиса является рассмотрение предшествующих данных по каждому предположению. Каждый рассматриваемый фактор или предположение имеет вероятностное распределение. Принятие решения о значении каждого предположения представляет собой, по существу, поиск средней величины распределения возможных последствий.

7. На основе анализа работы А.К. Соловьева мы проанализировали актуарные расчеты в обязательном пенсионном страховании и пришли к выводу, что актуарные расчеты в обязательном пенсионном страховании - это очень важный аспект, с помощью которой страховая компания определяет направление своей деятельности, а именно, формирует спектр предложения таким образом, чтобы и предоставлять приемлемые условия для клиентов, и получать прибыль. Поэтому в настоящее время исследование актуарных расчетов в обязательном пенсионном страховании необходимы, а изучение их актуальны в России.

На наш взгляд, современная актуарные расчеты в системе обязательного пенсионного страхования представляет собой - актуарные расчеты базирующиеся на теории вероятностей, демографической статистике и теории долгосрочных финансовых исчислений.

1.ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании « № 166-Фз от 15.12.2001 г.

2.ФЗ от 29 декабря 2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».

3.ФЗ «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем» от 21.12.2001г.

4. ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» от 17.12.2001.

5. Налоговый кодекса РФ, 2004г.

6. Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы [Текст] / СПБ: Издательство СПБ ГУЭФ, 2002г.

7. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс : [Текст] Учебник/Под ред. Е.В. Коломина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

8. Баскаков В.Н. и Мельников А.В. Актуарные проблемы системы социального страхования [Текст] / Т.А. Клименкова - М. : ВЛАДОС, 2007. - 168 с.

9. Волков А.Г. Исследование смертности и инвалидности, 2006г.

10. Добромыслов А.С. Методы финансирование пенсионных схем [Текст] / Т.А. Зотова- М. : ВЛАДОС, 2007. -254с.

11. Завриев С.К., Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде [Текст] / Калихман А.И - М.: ЦСО,2004г.

12. Кагаловская Э.Т., Попова А.А. Страхование жизни: тарифы и резервы взносов. Финансовые основы страхования жизни [Текст] / Попова А.А.- М.: "Анкил", 2003. - 192 с.

13. Касимов Ю.Ф. Введение в актуарную математику (страхование жизни и пенсионных схем) [Текст] / Р.И. Ерусланова.- М.: Анкил, 2001. - 176 с.

14. Кудрявцев А.А. Демографические основы страхования жизни [Текст] / . - СПБ.: Институт страхования, 1996. - 237 с.

15. Куртин А.В., «Среднесрочная перспектива пенсионного обеспечения в России» [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1.2000 г.

16. Куртина Е.А.; Челухина Н.Ф. «Проблемы пенсионного страхования»

[Текст] / Челухина Н.Ф. - М.: Изд-во РЭА., 2001 г.

17. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. - М.: Дело, 2003. - 304 с.

18. Мельников А.В., В.В. Калашников, Г.И. Фамин, Е.В. Чепурин - Исследования по теории риска и моделям страхования [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1, 2006г.

19. Роик В.Д. «Вопросы актуарного обеспечения пенсионной реформы» [Текст] /. - М.: Страховое дело. №3. 2003 г.

20. Рябикин В. И. «Актуарные расчеты» . [Текст] /Финансинформ М,, - 1996 г.

21. Савин В.И. Персонифицированный учет в системе государственного пенсионного страхования [Текст] / - Мурманск, 2002. - 77 с.

22. Скамай Л.Г. Страхование [Текст] /Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 160 с.

23.Соловьев А.К. Актуарные расчеты в системе пенсионного страхования [Текст] /. - М.: "Финансы и статистика", 2005. - 239 с.

24. Соловьев А.К. «Основы пенсионное страхования в России» [Текст] /. - М.: Финансы и статистика, 2001 г.

25. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учеб. пособие для вузов [Текст] /. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 335 с.

26.Соловьев А.К. «Экономические предпосылки перерасчета пенсионных прав в пенсионный капитал». Вестник Пенсионного фонда России [Текст] / .-М.: 2001 г.

27. Сухинин А.Н. Тихомиров В.С. Расчет резервов в долгосрочном страховании жизни [Текст] /, 2004г.

28.Фалин Г.И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем [Текст] /. - М.: Анкил, 2002. - 262 с.

29. Основы страховой деятельности. Учебник [Текст] / отв. ред. проф. Федорова Т.А. - М.: Издательство БЕК, 1999 - 776 с.

30. Страхование [Текст] /под ред. Т.А.Федоровой. - М.: "Экономистъ", 2005. - 875 с.

31. Чернышев Д. «История и проблемы пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда» [Текст] / -М.: №7 2002г.

32. Четыркин Е.М. Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном и медицинском страховании [Текст] /. - М.:"Дело", 2002. - 272 с.

33. Четыркин Г.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных предприятий. Актуарные расчеты [Текст] /. - М.: Изд-во АРГО, 2004.

34.А.Н.Ширяев Теории вероятности страхования[Текст] / , 2005г.

Размещено на .ru